Управление кредитными рисками в России и зарубежный опыт

 

Финансовая  академия

при Правительстве Российской Федерации 
 

Институт  переподготовки и  повышения

квалификации  кадров  
 
 
 
 
 
 
 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА 
 

на  тему:   Управление кредитными рисками

                  в России и зарубежный опыт 
 

Слушатель:    Карманова М.С. 

Руководитель:  хххххххххххххх 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва

1995 г. 

План:

стр.

 
 
 
 

1. ВВЕДЕНИЕ 

    Тема  данной дипломной работы: “Управление  кредитными рисками” - чрезвычайно  актуальна.

    Кредитные операции - самая доходная статья банковского  бизнеса. За счет этого источника  формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные  фонды и идущей на выплату девидентов акционерам банка.

    Банки предоставляют кредиты различным  юридическим и физическим лицам  из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д.

    В тоже время данные операции связаны  с кредитными рисками, которым подвергаются банки.

    Кредитный риск - непогашение заемщиком основного  долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий  выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его  способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий  гарантирует успешное проведение важнейшей  банковской операции - предоставление кредитов.

    Итак, в данной дипломной работе на основе зарубежного и российского опыта  будут рассмотрены методы управления кредитными рисками, позволяющие их максимально  уменьшить. Несколько  подробнее будут изложены вопросы, касающиеся анализа кредитной заявки и технико-экономического обоснования кредита и анализа учетной политики предприятия, т. к. с данными вопросами мне приходилось встречаться в ходе моей профессиональной деятельности.

    С целью подробного изложения указанной  проблемы мною, кроме материалов собственных  практических разработок были использованы статьи и материалы, появившиеся  в последнее время и отражающие суть данной проблемы на современном уровне. Сюда относятся: “Банковский журнал”, а также справочная и учебная литература, список которой прилагается. 

2. ИСТОЧНИКИ И СПОСОБЫ  АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКА

    Методы  управления кредитным риском в основном связаны с анализом соответствующих  документов, которые предоставляет  в банк клиент для рассмотрения вопроса  о выдаче кредита.

    При этом для различных групп клиентуры  могут разрабатываться различные  перечни необходимых документов (для рассмотрения целесообразности выдачи кредита). Например, давние проверенные  клиенты могут освобождаться  от необходимости предоставления графика  различных поступлений и платежей, сведений о кредитах, полученных в других банках, а иногда и технико-экономического обоснования кредитной сделки (ТЭО).

    Итак, приведем перечень основных документов, предоставляемых заемщиком:

    - Баланс предприятия-заемщика на 1-е число последнего месяца  и последнюю квартальную дату;

    - Технико-экономическое обоснование  (ТЭО), характеризующее окупаемость,  рентабельность кредитной сделки;

    - Копии договоров, контрактов, подтверждающих  кредитуемые сделки;

    - Копии учредительных документов  предприятия-заемщика;

    - Сведения о кредитах, полученных  в других банках;

    - Документы, подтверждающие наличие  обеспечения кредита (договор  залога имущества, страховой полис, гарантии и т. д.);

    - Обязательство-поручение;

    - Заполненный заемщиком бланк  заявления на выдачу кредита.

    Решение о целесообразности выдачи кредита  принимается либо уполномоченным должностным лицом, либо соответствующим органом управления банка. В крупных банках создается кредитный комитет (отдел), как специальный орган, уполномоченный рассматривать документы и принимать решения по большинству вопросов, связанных с кредитованием, и лишь в особых случаях выносить их на рассмотрение правления.

    У банка существует несколько способов анализа предоставляемой заемщиком  информации:

    - проведение полной проверки клиентов  силами своих кредитных отделов (комитетов);

    - проведение проверки бухгалтерской  отчетности по предписанию банка аудиторской фирмой. Правда, при этом могут возникнуть проблемы, связанные с тем, что на данном этапе развития аудиторской и консалтинговой деятельности у некоторых российских фирм существует тенденция проводить проверку через фирмы, репутация которых и качество их проверки вызывают сомнения или их репутация на рынке просто не известна;

    - получение “пакетной” информации  от авторитетной информационно-консалтинговой фирмы.

    Данный  подход существенно повышает надежность кредитного анализа, но из-за высоких  “накладных расходов” использования такой информации, лишь крупные банки могут позволить себе получение “пакетных” справок о своих потенциальных заемщиках на систематической основе. 

3. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ  КРЕДИТНЫМИ             РИСКАМИ

    К методам управления кредитными рисками  относится анализ заемщика и его  основных документов с различных  точек зрения. Итак, рассмотрим, что  необходимо оценить для уменьшения кредитного риска. 
 
 
 

3.1 Анализ технико-экономического  обоснования кредита (ТЭО)

    Технико-экономическое  обоснование кредита - основной документ, демонстрирующий качество и уровень  кредитной сделки заемщика. Технико-экономическое  обоснование может быть выполнено  в любой, произвольной форме и  подписано руководителем предприятия  и главным бухгалтером.

    Порой от того, как и на каком уровне сделано ТЭО зависит, сможет ли банк оценить заемщика и степень кредитного риска. Поэтому ТЭО - это очень важный документ и для банка и для клиента.

    В ходе моей профессиональной деятельности была разработана форма ТЭО, сгруппированная в приведенную ниже специальную таблицу, которая по моему мнению наиболее полно отражает реальные экономические показатели сделки. Достаточно внимательно заполнить все разделы, и немедленно станет ясна прибыльность и необходимость данной сделки.

    Данное  ТЭО включает в себя следующие  разделы:

    1) Контрольные сроки сделки (в настоящее  время банки предоставляют в  основном краткосрочные кредиты  до 3-х месяцев, и необходимо  проанализировать, уложится ли заемщик  во временные рамки кредита);

    2) Собственные и заемные средства (оценка средств, которыми располагает  клиент);

    3) Курс рубля на момент сделки;

    4) Стоимость сделки-покупки (если  сделка с зарубежным партнером,  то с учетом таможенных акцизных  пошлин);

    5) Суммы, полученные после реализации  предмета сделки;

    6) Издержки;

    7) Оборачиваемость средств;

    8) Расчет налога на прибыль, сколько  в итоге останется денег в  распоряжении заемщика после  расчета с кредиторами и уплаты  всех налогов государству, расчет  показателя эффективности сделки, который включает в себя коэффициент рентабельности и норму прибыли на вложенный капитал. 
 
 

    Рассмотрим  как можно оценить экономическое  положение предприятия на конкретном примере с помощью разработанного метода оценки технико-экономического обоснования эффективности сделки и возможности возврата кредита в форме таблицы.

    Итак, к примеру, предприятие “N” берет  кредит в сумме 50 000 000 рублей под 150 % годовых на 3 месяца для покупки  парфюмерии под гарантию страховой  фирмы. Предприятие “N” рассчитывает провести эту сделку без участия  собственных средств и долевого участия партнеров. Предприятие  “N”  предполагает, закупая и  реализовывая каждый месяц партию товаров, расплатиться с кредитором и получить некоторую прибыль.

    Если  специалист кредитного отдела банка  рассмотрит данные технико-экономическое  обоснование сделки под кредит, он сразу сможет сделать следующие выводы:

    1. В результате данной сделки  в распоряжении предприятия, несмотря  на небольшие издержки, останется совсем небольшая сумма.

    2. Показатели эффективности весьма  низкие.

    3. Данное предприятие может расплатиться  с кредитом только в том  случае, если число оборотов (п. 7) за срок кредитования будет равно трем.

    Если  проанализировать формулы расчета  налога на прибыль и показатели эффективности  при числе оборотов меньше 3 (063) , то налогооблагаемая прибыль (094) будет  намного меньше чем проценты, которые необходимо заплатить банку и платежи страховой компании. Число оборотов, равное трем, обозначает закупку и реализацию товаров каждый месяц, что возможно только при очень налаженных связях с продавцами и покупателями, а это очень рискованно, т. к. возможны задержки в поставке товаров и невозможность их реализации, что приведет к потере кредитоспособности.

    4. Если бы заемщик имел собственные  средства или привлек к долевому  участию партнеров, положение  с данной сделкой было бы  более устойчивым.