МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» 
 
 

Кафедра банковского дела 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 

по дисциплине: Организация деятельности коммерческих банков

на тему: Состав и структура актива баланса банка 
 
 
 
 
 
 
 

Студент

ФФБД, 3-й курс, ДФУ-1                                                                Е.М.Свитюк 
 
 

Руководитель 

ассистент                                                                                        А.А.Багрицевич 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

МИНСК 2010

                                                    РЕФЕРАТ 

Курсовая  работа: 32 с., 2 рис., 4 табл., 19 ист. лит., 4 приложения. 

    БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС, АКТИВЫ БАЛАНСА, КАЧЕСТВО АКТИВОВ, ЛИКВИДНОСТЬ, РИСК, ДОХОДНОСТЬ, ДОСТАТОЧНОСТЬ  КАПИТАЛА 

         Объект исследования – ОАО "Приорбанк".

    Предмет исследования - теоретические и практические основы состава и структуры актива баланса коммерческого банка в условиях Республики Беларусь.

    Цель  работы – на основании литературных источников, нормативных актов и данных банка изучить состав и структуру актива баланса коммерческого банка.

    Методы  исследования - расчетный и  сравнительный методы.

    Исследования  и разработки – изучена сущность и особенности составления бухгалтерского баланса, изучена методика оценки состояния активов для управления активными операциями, проанализированы перспективные направления развития активных операций на примере ОАО "Приорбанк", дана оценка качества состава и структуры активов банка.

    Элементы  научной новизны: разработаны конкретные предложения по  совершенствованию управления качеством активных операций на примере ОАО "Приорбанк".

    Область возможного практического  применения: оценка удовлетворённости работников банка в системе управления качеством активных операций ОАО "Приорбанк".

    Апробация (внедрение): методика апробирована путём проведения расчётов оценки качества активов.

    Результаты  внедрения: (при наличии справки о внедрении)

    Технико-экономическая, социальная и (или) экологическая  значимость: внедрение предложения по  совершенствованию управления качеством активных операций повысит объективность оценки удовлетворённости работников ОАО "Приорбанк", даст ориентацию на повышение качества активов, что приведёт к улучшению финансовых результатов.

    Автор работы подтверждает, что приведенный в ней материал правильно и объективно отражает состояния исследуемого объекта, а все заимствованные из литературы и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.                                                                               ___________________

                                                                                              (подпись студента) 
 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

 

    Банки одно из центральных звеньев в  системе рыночного механизма. Развитие их деятельности необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

    Современная банковская система - это важнейшая  сфера национального хозяйства любого развитого государства. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Надежность коммерческих банков всегда была предметом беспокойства для акционеров, вкладчиков, органов регулирования банковской системы и контроля.

    Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием. В этой связи в условиях рыночной экономики банковскому работнику необходимо четко знать структуру баланса коммерческого банка.

    Цель  данной работы – на основании литературных источников, нормативных актов и  данных банка изучить состав и  структуру актива баланса коммерческого  банка.

    Задачи  курсовой работы:

• изучить сущность и особенности составления бухгалтерского баланса банка;
• изучить методику оценки состояния активов банка;
• проанализировать состав структуру актива баланса на примере ОАО "Приорбанк".

    Объектом  исследования является ОАО "Приорбанк".

    При анализе аналитических данных применялся расчетный и  сравнительный методы.

    Предметом исследования является банковский анализ, а его основой -  отношения между банками и субъектами хозяйствования по поводу формирования финансовых, использования и сохранности ресурсов физических и юридических лиц. 
 

1. Теоретические аспекты  особенностей формирования  состава и структуры  актива баланса  коммерческого банка

1.1. Сущность и особенности составления бухгалтерского баланса банка

 

    Годовой бухгалтерский отчет банки представляют в следующем объеме:

• бухгалтерский баланс (форма 1);
• отчет о прибыли и убытках (форма 2);
• отчет об изменениях в капитале;
• отчет о движении денежных средств, составленный в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Беларусь;
• примечания, учетная политика и пояснительная записка к годовому отчету.

    Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового отчета возлагается  на руководителей и главных бухгалтеров  банков.

    Годовой отчет в указанном выше объеме составляется банками в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком с учетом всех филиалов (отделений) и представительств банков независимо от места их нахождения.

    При ведении бухгалтерского учета банки  должны соблюдать в течение отчетного  года принятую учетную политику, за исключением случаев, установленных законодательством. Изменения учетной политики оговариваются в пояснительной записке к годовому отчету с указанием возникших вследствие внесения изменений в учетную политику результатов.

    В целях своевременного и качественного составления годового отчета банки проводят в конце отчетного года подготовительную работу:

1. производят сверку аналитического учета с синтетическим. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;
2. начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за последний период (месяц, квартал, год) отчетного года;
3. в соответствии с законодательством Республики Беларусь проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1-е января нового года.

    По  результатам инвентаризации принимаются  меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов в установленном законодательством порядке [18].

    Бухгалтерский баланс (далее - баланс) – основной отчётный документ банка, который составляется на основе Плана счетов и представляет собой совокупность остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам.

    В баланс отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. Фактически баланс коммерческого банка представляет собой сводную таблицу, дающую представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату.

    Анализ  баланса банка прежде всего должен ответить на три вопроса:

    1) степень участия собственных  средств банка в проводимых  им операциях;

    2) уровень ликвидности банка, т. е. его способность компенсировать отток привлеченных средств собственными ресурсами;

    3) удельный вес размещения (направления)  ресурсов коммерческого банка  в операции с повышенной степенью  риска (коэффициент риска).

    Основные  виды баланса:

1. Ежедневный баланс (сводка остатков и оборотов по балансовым и внебалансовым счетам). Назначение: проверка правильности осуществления всех операций.

2. Периодические  балансы, составленные на 01,08,15,22 числа месяцев.

3. Аналитический / расчётный баланс, составляется и публикуется печатью.
4. Баланс в рамках составляемой финансовой отчётности по международным и национальным стандартам финансовой отчётности.

    НБРБ  разработан алгоритм составления бухгалтерского баланса, который является обязательным для составления отчёта, публикуемого в печати (Приложение А).

    Итог  расчётного баланса значительно  меньше итога ежедневного баланса  на сумму корректирующих / регулирующих статей.

    Наличие корректирующих статей обусловлено  тем, что в этом балансе в отличие  от ежедневного баланса, должны содержаться показатели, характеризующие финансовое состояние банка [6, 21c.].

    При составлении баланса банка в основу должен быть положен баланс банка, округленный в порядке, установленном Национальным банком.

    Закрытие  счетов доходов (счета 8-го класса) и расходов (счета 9-го класса) отчетного года производится 1 раз в год в последний банковский день года с отнесением остатков на балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года".

    В первый банковский день нового года остатки  счета 7370 должны быть перенесены на балансовый счет 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения", остатки счета 7380 - на балансовый счет 7362 "Распределенная прибыль в ожидании подтверждения".

    Остатки по балансовым счетам 7361, 7362 должны отражаться в балансе текущего года только до утверждения годового отчета. Перед закрытием остаток счета 7361 должен равняться сумме прибыли отчетного года, остаток счета 7362 должен равняться сумме распределенной прибыли отчетного года.

    При проведении распределения прибыли  отчетного года в текущем году до даты подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка в бухгалтерском учете совершаются следующие проводки:

    Д-т 7362 "Распределенная прибыль в  ожидании подтверждения"

    К-т 7321 "Резервный фонд",

    К-т 7327 "Фонд развития банка",

    К-т 7329 "Прочие фонды".

    При осуществлении корректировок, не затрагиваются  счета клиентов, корреспондентские (межфилиальные) счета банков.