Источник – www.priorbank.by 

    Квартальный отчет на 01.10.2010 представляет собой балансовый отчет Банка на определенную дату. Остатки на балансовых счетах в нем сгруппированы по видам активов и пассивов, что позволяет оценить структуру активов и пассивов Банка на определенную дату. Проанализируем структуру активов баланса банка (см. таблицу 2). 

Таблица 2 Анализ структуры активов в динамике ОАО «Приорбанк» на 1.10.2010 (в миллионах белорусских рублей)

Источник – www.priorbank.by 

    Вывод: Анализ состава и структуры активов в динамике дает возможность судить о происшедших изменениях с позиции реализации общей стратегии банка, его кредитной и процентной политики. На основании данных приведенных в таблице необходимо отметить, что: денежные средства актива банка выросли за анализируемый период на 10,33%; средства в НБ РБ снизились на 84,12%. Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка РБ и другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи) возросли соответственно на 16,33%; основные средства и нематериальные активы также возросли 233 113,1 до 248 338,0 в абсолютном выражении и на 6,53%. Банку необходимо обратить внимание на маленький рост кредитов и других средств в банках (снизились с 14,7 до 10,03%).В целом активы банка возросли на 6,21%.

    Таким образом, из таблицы видно, что наиболее приоритетными для данного банка  операциями являются предоставления кредитов клиентам (70,5 % к общей сумме на 01.04.10 и 73,6% на 01.10.10).

    Положительной тенденцией в структуре активов  является увеличение

средств в Национальном банке с 1,8 до 3,1 %, т.к. они являются высоколиквидными активами (100%-я ликвидность) и их можно использовать для выполнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операционным, рыночным, кредитным).

    Основные  средства и нематериальные активы банка  на 01.10.2010г. остались на прежнем уровне, однако это нельзя назвать отрицательной тенденцией, т.к. по классификации активов банка (устанавливается Национальным Банком РБ) они не являются ликвидными. 

    В процессе анализа состава активов  банка использование нормативных  показателей Национального банка обязательно. Некоторые из них рассчитываются в банках по мере осуществления операций, причем наблюдение за соответствием нормативному значению осуществляется постоянно, информация представляется в Национальный банк. Так, ежедневному наблюдению подлежит соблюдение норматива максимального размера риска на одного клиента (или группу взаимосвязанных клиентов). Этот показатель рассчитывается как соотношение совокупной суммы требований банка к клиенту и собственных средств банка. Он не должен превышать 20% в первые 2 года деятельности банка и 25% -в последующие годы. Если размер риска по всем обязательствам клиента превышает 10% собственного капитала банка, то такой риск рассматривается как крупный. Крупный риск рассчитывается в отношении всех клиентов, включая учредителей банка. Максимальный размер совокупности крупных рисков для банка не должен превышать 6-кратный размер его собственных средств.

    Риск  ликвидности – это риск того, что Банк не сможет выполнить свои обязательства по выплатам при наступлении срока их погашения в обычных или непредвиденных условиях.

    Банк  владеет портфелем разнообразных  активов, которые могут быть быстро реализованы за денежные средства в  случае непредвиденного прекращения  притока денежных средств. Банк также заключил соглашения о кредитных линиях, которыми он может воспользоваться для удовлетворения потребности в денежных средствах. Помимо этого Банк разместил обязательный депозит в НБРБ, размер которого зависит от уровня привлечения вкладов клиентов.

    На  одном из показателей, имеющих принципиальное значение для оценки всех активов банка по степени риска, необходимо остановиться подробнее. Таким показателем является норматив достаточности капитала банка. Для качественной оценки активов банка важна установленная Национальным банком для этого показателя градация активов по степени риска.

    Ликвидность оценивается и управление ею Банком осуществляется опираясь на соотношение  чистых ликвидных активов и обязательств клиентов в рамках пределов установленных  НБРБ. На 31.12.2010. эти соотношения составляли (Таблица 3). 

Таблица 3 Анализ показателей ликвидности

 Примечание – источник – [15]. 

    Банк  осуществляет активное управление уровнем  достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих его деятельности.

    В течение прошлого года Банк полностью  соблюдал все внешние установленные  требования в отношении капитала.

    Основная  цель управления капиталом для Банка  состоит в обеспечении соблюдения Банком внешних требований в отношении капитала и поддержания высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточности капитала, необходимых для осуществления деятельности.

    Согласно  требованиям НБРБ, норматив достаточности  капитала банков должен поддерживаться на уровне 8% от суммы активов, взвешенных с учётом риска. На 31 декабря 2009 и 2008 года коэффициент достаточности капитала Банка составлял:  

Таблица 4 Анализ показателей достаточности капитала

Примечание  – источник – [15]. 

    Нормативный капитал включает в себя основной капитал, который состоит из уставного капитала, эмиссионного дохода, нераспределённой прибыли прошлых лет, за вычетом начисленных дивидендов, чистых длинных позиций по собственным акциям и инвестиций в дочерние и ассоциированные компании. В состав нормативного капитала также входит дополнительный капитал, который включает в себя прибыль текущего года, фонды переоценки, привлечённые долго- и краткосрочные кредиты [15].

 

3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

 

    Выводы  по результатам анализа:

    наиболее  приоритетными для данного банка  операциями являются предоставления кредитов клиентам (70,5 % к общей сумме на 01.04.10 и 73,6% на 01.10.10). Также наибольший объем в общей сумме активов составляют Кредиты и другие средства в банках.

1. отрицательным изменением за анализируемый период является уменьшение кредитов и других средств в банках (уменьшились с 14,7 до 10,03%).

    2. положительной тенденцией в структуре  активов является увеличение 

средств в Национальном банке с 1,8 до 3,1 %, т.к. они являются высоколиквидными активами (100%-я ликвидность) и их можно использовать для выполнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операционным, рыночным, кредитным).

    3. выпуск 50,8 миллионов штук простых акций, которые приобретены государством.

    Основные  средства и нематериальные активы банка  на 01.10.2010г. остались на прежнем уровне, однако это нельзя назвать отрицательной  тенденцией, т.к. по классификации активов  банка (устанавливается Национальным Банком РБ) они не являются ликвидными. 

    Результаты  проведенного анализа активных операций свидетельствуют о необходимости реструктуризации баланса. Для этого целесообразно:

1. Увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:

• увеличения объема средств в Национальном банке РБ;

• увеличения объема операций с ценными бумагами;
• расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых операций.

2. Определять ежемесячный лимит выдачи кредитов частным лицам по низкой ставке (в увязке с доходностью активных операций и стоимостью привлечения).

3. Снизить процентные и кредитные риски путем их увязки с доходностью банка, ставкой рефинансирования.

Заключение

 

    На  основании изученного материала  необходимо сделать следующие выводы:

    · Бухгалтерский баланс представляет собой группировку активов и пассивов по их характеру в порядке, отражающем их ликвидность.