Роль Cберегательного банка в обслуживании населения

Расширяется сеть торговых предприятий , реализующих  свои

товары с использованием пластиковых карт , банки активно 

внедряют в  сферу своих услуг выдачу наличных денежных 

средств по пластиковым  картам через банкоматы и в  обменных

пунктах , растут объемы операций по картам .

 Однако не  только внедрение передовых технологий  и 

хорошо поставленная коммерческая работа являются услови -

ями положительных результатов . Не менее важно - правильно

организовать  операционную работу и бухгалтерский  учет сове-

ршаемых операций .

 Как показывает  опыт , это далеко не простое  дело . Осо-

бенно если учесть то обстоятельство , что до настоящего вре -

мени Центральным банком основополагающих нормативных

документов по этому вопросу не разработано , а  в Гражда -

нском кодексе  Российской Федерации о пластиковых  картах

нет даже упоминания .

 В связи  с таким нормативным вакуумом  коммерческие

банки вынуждены самостоятельно решать эту проблему , опи -

раясь на мировой  опыт , здравый смысл и существующие доку-

менты  ( по аналогии или исходя из смысла этих документов ) .

 В таких  условиях правильная организация  операцион -

ной работы и  бухгалтерского учета возможна только при пра -

вильном понимании  сути процессов , которые происходят при 

опреациях , совершаемых  с использованием пластиковых карт.

 Рассмотрим  технологию , когда авторизация операций

и представляемые для расчетов финансовые сообщения  не

совпадают по времени , а ряд операций вообще может прово -

диться без  авторизации ( так называемая технология " двух

сообщений " ). Такая технология в основном и  реализуется 

сегодня в России как международных , так и для  российских

пластиковых карт.

 Технология " одного сообщения " ,когда авторизацион -

ный запрос является одновременно и распоряжением на спи -

сание средств  со счета,т.е. технология прямого доступа  к счету 

держателя карты , в настоящее время применяется  в нашей 

стране , как  правило ,только в локальных банковских системах.

 Внимательное  рассмотрение технологии '' двух  сооб -

щений " позволяет  сделать вывод , что в пластиковой  карте ,

" работающей " по этой технологии , сосредоточены  две осно -

вные функции .

 Во-первых,она  является инструментом предоставления

гарантий банка , выпустившего карту , гарантий по оплате 

банком тех  операций , которые с помощью этой карты были со-

вершены ее держателем ( так называемая авторизация ).При 

этом , по всей видимости , операции, совершенные без автори-

зации ( ниже так  называемого " floor limit ") ,как это  ни покажет-

ся странным , также являются авторизованными  операциями ,

только авторизованы они не в момент их совершения , а  зара-

нее , в тот  момент ,когда эмитент вступал  в Платежную систему

и , соглашаясь с  таким порядком авторизации , гарантировал

оплату таких  операций .

 Во-вторых , пластиковая  карта - это инструмент офо  -

рмления документа , подтверждающего совершение сделки ,

документа , являющегося  по существу долговым обязательств -

ом держателя  карты , которое в последующем , используя  ин -

фраструктуру  платежной системы , предъявляется  к оплате 

мерчантом ( предприятие , реализующее товары и услуги с  ис -

пользованием  пластиковых карт ) через банк - эквайрер банку -

эмитенту под его выданные гарантии . Банк -эмитент , в свою

очередь , оплатив  предъявленные ему долговые обязательст-

ва , предъявляет  их к оплате держателю карты . При  выдаче

наличных денежных средств предъявление банку - эмитенту

долговых обязательств держателя карты осуществляется 

банком - эквайрером .

 При таком  понимании происходящих процессов  карточн

ый счет держателя  дебетной карты ( карты типа " pay now " )

является не чем иным , как счетом для размещения обеспече -

ния  , под  которое банк - эмитент выдает свои банковские гара-

нтии и с  которого , после оплаты представленных к оплате дол-

говых обязательств держателя карты , он списывает в  свою 

пользу причитающиеся  средства .

 Для кредитных  карт ( карт типа " pay later " ) в  банке-эми-

тенте нет специального обеспечения под предоставляемые им

банковские гарантии.Банк дает эти гарантии по согласованной 

с держателем карты  схеме , а после оплаты его долговых 

обязательств  предоставляет держателю карты  кредит на тех 

или иных условиях .

 Таким образом , можно сделать вывод , что операцион -

ная работа в  банке по пластиковым картам , " работающим " по

технологии  " двух сообщений " , это прежде всего :

 предоставление  банковских гарантий по операциям  ,

совершаемым с  использованием пластиковых карт банка , ко -

торое сопряжено  в отношении держателя карты  либо с депо -

зитными операциями , когда банковские гарантии выдаются

только при  наличии на специальном счете  клиента необходи -

мых для этого  денежных средств ( дебетные карты ) , либо 

когда специальных  средств клиента не требуется , а  выдавае -

мые банковские гарантии обеспечиваются иными способами 

( кредитные карты  ) ;

 расчеты ,связанные  с оплатой банками предъявленных

им долговых обязательств держателей карт ;

 расчеты , связанные c оплатой держателями карт своих

долговых обязательств перед банком - эмитентом либо сразу 

по предъявлению их банком к оплате ( дебетные карты ) , либо

с рассрочкой платежа ( кредитные карты ) .

 На основе  изложенного выше представляется  целесо -

образным учет авторизованных , но неоплаченных операций ,

вести  " за балансом " , как это делается для  банковских гара -

нтий по кредитам , это позволит более точно определять резу -

льтирующие финансовые показатели банка ( например , доста-

точность капитала ) , знание которых необходимо для прави -

льной оценки финансового  состояния банка и соответственно

для принятия решения  о его целях и политике .

 Еще один  важный вопрос , без понимания  которого 

невозможно правильно  организовать операционную работу и

бухгалтерский учет по пластиковым картам . Это  вопрос о сче -

тах держателей карт .

 Как показывает  практика ,даже у опытных специалистов

здесь есть определенные заблуждения . К сожалению , очень 

часто приходится слышать такие фразы : "средства , зачислен-

ные на карту ", " деньги на карте " и т.п. Эта  ошибка , по всей

вероятности , связана  с тем , что индивидуальный номер  карты 

принимается за номер банковского счета , открываемого для 

отражения операций , совершаемых с использованием карты ,

т.е . между пластиковой  картой и счетом ставится знак раве -

нства , что совершенно недопустимо .

 Нада четко  и ясно понимать , что пластиковая  карта -это

технический инструмент , если хотите , инструмент доступа к 

сложному программно - техническому комплексу , с помощью

которого совершается  целый ряд взаимосвязанных финансо -

вых операций . Денежные же средства могут находится только 

на специально предназначенных для этого банковских счетах,

которые имеют  свои номера , не совпадающие с номерами 

пластиковых карт по структуре , поскольку  функции  этих номе -

ров совершенно разные .

 Функции номера  счета дежателя карты -идентификация

в соответствии с установленными правилами действия лицево-

го счета клиента  в банке , на котором осуществляется аналити-

ческий учет совершенных операций , а также  идентификация 

счета , по поводу которого с клиентом заключен договор  банко-

вского счета . При этом очевидно , что номер  счета , указанный 

в договоре счета ,и номер счета аналитического учета должны

совпадать .

 Номер пластиковой  карты выполняет совсем иные  фун-

кции , одной  из которых , с точки зрения расчетов и учета , яв -

ляется функция  соответствия банка - эмитента карты  ее держа-

телю для того , чтобы по правильному адресу обратиться за 

банковскими гарантиями , безошибочно определить лицо , под

операции которого она выдается , а затем по правильному 

маршруту выставить  долговые обязательства на оплату .

 Недопустимость  термина " деньги на карте  " в полной 

мере относится  и к ЧИП-картам . 

 В ЧИП записывается , все та же сумма выданных  банко-

вских гарантий ( т.е.сумма авторизованных и неоплаченных 

операций ) , которую  банк при ее загрузке в ЧИП непременно

должен учесть " за балансом " . При загрузке ЧИПа происходит

как бы авторизация  банком операций на сумму , загруженную в

ЧИП . Поэтому  одновременно и уменьшается на соответствую-

щую сумму ведущийся  в центральной базе данных лимит  авто -

ризации по этой ЧИП-карте , который также целесообразно 

учитывать за балансом , рассматривая его как сумму обяза -

тельств банка  по предоствавлению банковских гарантий . И 

никак не " деньги на карте " ( деньги на счете , наличные , но 

не " на карте " ) .

 Однако вернемся  к вопросам , касающимся счетов  дер -

жателей пластиковых  карт . А именно к вопросу о количестве

счетов , открываемых  для пластиковых карт ,операций по кото- 

рым могут проводиться  без авторизации .