Пути повышения эффективности управления ресурсами коммерческих банков (на примере ЗАО Банк ВТБ (Беларусь))

Итак, для обеспечения ликвидности и платёжеспособности, на которые непосредственное влияние оказывает ресурсная база, коммерческому банку необходимо осуществлять управление своими ресурсами. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики, в основу которой ставится обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Регулирование ресурсов осуществляется с одной стороны НБ РБ, а с другой – самими коммерческими банками. Существует ряд объективных факторов, препятствующих эффективному управлению ресурсной базой, и перед банками стоит задача преодоления данных барьеров и совершенствования системы управления ресурсами, в первую очередь за счёт увеличения собственного капитала и привлечения денег клиентов, как наиболее надёжных источников привлечения ресурсов.

1.4 Методические подходы к оценке эффективности управления ресурсами коммерческого банка

 

 

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80 % всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. Основную долю привлеченных средств (более 70 %) формируют депозитные ресурсы, а меньшую – недепозитные источники. Привлеченные средства банка – это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций.

Исходя из источника [15, с.131] Купчинский В.А., Улинич А.С , можно сказать, что эффективность управления ресурсами – это комплексное понятие, которое напрямую связано как с финансовым результатом (имеется в виду как прибыльность операций, так и результативность работы банка для финансовой системы в целом), так и с финансовой устойчивостью. Эффективно работающий банк не может быть финансово неустойчивым. Далее, поскольку в настоящее время на финансовом рынке нет какой-то одной для всех банков стратегии, результативность для финансовой системы может быть оценена только как результативность работы в рамках конкретной принятой стратегии. Например, если банк нацелен на работу с негосударственными предприятиями и организациями, то эффективность управления ресурсами должна оцениваться только в отношении данного сегмента рынка. Мы не можем утверждать, что для финансовой системы подобное приложение ресурсов нецелесообразно (т. е. заведомо неэффективно), так как, например, банк не охватывает сегмент обслуживания физических лиц. В настоящее время такое утверждение достаточно справедливо. Рынок определяет стратегию ничуть не в меньшей степени, чем это делают ресурсные возможности банка. Итак, анализ эффективности управления ресурсами конкретного банка должен осуществляться в ходе следующих этапов:

1. Определение доминирующей  стратегии и доли банка на  финансовом рынке региона. Стратегия, нацеленная на работу преимущественно  с физическими лицами, требует  качественно иных критериев оценки  эффективности использования ресурсов, нежели стратегия «расчетного»  банка, ориентированного на расчетно-кассовое  обслуживание ряда предприятий. Соответственно, на этом этапе  анализа должны быть четко  определены целевые ориентиры  и степень их достижения.

2. Выявление основных  характеристик ресурсной базы (объем, срочность, цена). Определение основных  группировок в структуре пассивов: привлеченные и заемные средства, собственный капитал. Кроме того, по возможности должны быть  определены пассивы, которые целенаправленно  привлекались под проведение  конкретных активных операций. Анализируется стабильность остатков пассивов до востребования (остатки на расчетных счетах, во вкладах до востребования и т. д.), определяются их неснижаемые остатки и вероятностная динамика в перспективе.

3. Выявление основных  направлений активных операций. Анализ конкурентоспособности предлагаемых  банковских продуктов. Результаты  данного анализа сопоставляются  с тем, каковы ресурсные возможности  банка.

4. Анализ полноты использования  привлеченных и заемных средств. Анализ структуры активов, в том  числе определение доли и структуры  работающих активов по направлениям  вложений и срокам. В итоге  должна быть сформирована отчетная  форма, которая сопоставляет активные  и пассивные операции по срочности  и цене. Делается вывод о том, насколько предлагаемые продукты  соответствуют стратегии и насколько  они являются «вынужденными», т. е. насколько их предложение обусловлено  преимущественно особенностями  ресурсной базы.

5. Анализ доходов и расходов банка. В динамике анализируются объем и структура процентных и непроцентных доходов, причем данные доходы и расходы максимально точно привязываются к соответствующим операциям. Проводится анализ экономии неоперационных расходов. Безусловно, при определении чистого дохода по активным операциям неминуемо возникает проблема выявления тех ресурсов, которые для этих операций были использованы.

6. Оценка рисков и анализ  эффективности механизмов управления  ими (рыночные, кредитный, операционный  риски и т. д. Стоит отметить, что на данном этапе сложившаяся структура баланса уже проанализирована и есть все основания для того, чтобы определить основные ограничения, которые должны приниматься в расчет при привлечении и размещении средств. Прежде всего это те ограничения, которые задаются обязательными нормативами. Кроме того, в силу особенностей функционирования банка могут потребоваться специфические ограничения, связанные с ликвидностью баланса, процентным, кредитным и валютным рисками. Вопрос об эффективности управления ресурсами напрямую связан с тем, как данный банк решает для себя вопрос о соотношении доходности и рискованности операций. При этом стоит отметить, что в настоящее время разработка качественных аналитических и управленческих процедур в области риск-менеджмента – это задача непосредственно аналитической службы каждого банка (в особенности это относится к управлению ликвидностью).

7. Анализ рентабельности собственного и заемного капитала. Анализ рентабельности активных операций. Делается вывод о том, насколько выгодны для банка предлагаемые продукты и насколько окупают себя привлеченные платные ресурсы. Осуществляется выход на структуру ресурсной базы, в частности на соотношение собственных и заемных средств и на то, что объем капитала ограничивает объем работающих активов.

8. Определяется оптимальная  структура активов с точки  зрения потребностей региона, принятой  стратегии, рентабельности операций, возможностей по принятию на себя рисков, возможностей экономии затрат различного рода и сложившейся структуры ресурсной базы (по объемам, срокам и цене). Определяется размер упущенной выгоды от «недоразмещения». Выявляются возможности для создания новых конкурентоспособных продуктов (в частности, возможности повышения ставок по привлечению ресурсов той срочности, на кредиты которой сложился высокий спрос).[15,с.120]

В целом, всесторонне деятельность банков адекватно можно отразить не отдельно взятыми показателями, а с помощью системы показателей. Система статистических показателей – это совокупность взаимосвязанных статистических показателей, имеющая одноуровневую или многоуровневую структуру, нацеленная на решение конкретных статистических задач. Основное назначение системы показателей ресурсов банка состоит во всесторонней комплексной оценке состояния его ресурсов и эффективности их управления и использования. Статистические показатели, входящие в систему, могут быть использованы в процессе планирования и управления активами и пассивами коммерческих банков. К статистическим требованиям, предъявляемым к системе показателей ресурсов банка, можно отнести следующее: наличие единой методики их исчисления, комплексность и полнота отражения банковских ресурсов в статистических показателях, логическая связь между показателями системы, максимальная степень аналитичности показателей, возможность экономической интерпретации результатов.

В научной и учебной литературе по банковскому делу и статистике разные авторы предлагают различные системы показателей, предназначенные для характеристики деятельности коммерческих банков. Но наиболее полной, охватывающей разные аспекты изучения банковской деятельности является система статистических показателей, разработанная Батраковой Л.Г. (рис. 2)

 

Рисунок 2 -  Блоки системы показателей ресурсной базы коммерческого банка

 

Предложенная методика позволит проводить всесторонний анализ  коммерческого банка, что положительно отразится на эффективности его деятельности в сфере управления ресурсами[8].

При анализе рассматривают такие показатели эффективности управления ресурсной базой, представленные в 5-ом блоке, как:

 

1)Коэффициент эффективности использования привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов (К2):

 

(1.1)    

 

Где: ЗК – средняя задолженность по кредитам;

ПСК – объем привлеченных средств, направленных на кредиты.

Показывает, какая часть кредитов формируется за счет привлеченных ресурсов.

Значение данного показателя в пределах 100% означает осуществление всех кредитных вложений за счет привлеченных ресурсов – нетто. Значение данного показателя свыше 100% свидетельствует об использовании привлеченных средств – нетто не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источника других активных операций.

2) Показатель рентабельности активов (ROA):

 

                         (1.2)

 

Где: ЧП – чистая прибыль банка;

А – сумма активов банка.

Данный показатель отображает, сколько денежных единиц чистой прибыли приносит каждая единица активов банка, также отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Поэтому в мировой практике многие специалисты считают данный показатель (ROA) наилучшим показателем для оценивания эффективности работы менеджеров банка. Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, когда значение показателя не менее 1 %.

3)Показатель рентабельности собственного капитала (ROE):

 

                                     (1.3)

 

Где: СК – средняя стоимость собственного капитала банка.

Показывает, размер прибыли, которую получает банк на единицу стоимости собственного капитала, также показывает эффективность работы банка, характеризуя производительность вложенных акционерами средств. Величина ROE находится в прямой зависимости от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей валюте баланса банка. При этом, чем больше удельный вес собственного капитала, и, как принято считать выше надежность банка, тем сложнее обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.

4)Общий уровень рентабельности банка (Rобщ):

 

                                        (1.4)

 

Где: П – прибыль банка;

Д – Доходы банка.

Позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

При анализе ликвидности банка рассматриваются такие показатели как:

 

1. Показатель мгновенной ликвидности ():

 

(1.5)

 

Где:Ав – активы до востребования;

Пв – пассивы до востребования;

Ппр – пассивы с просроченными сроками.

Показатель мгновенной ликвидности характеризует способность банка обеспечить за счет ликвидных активов до востребования своевременное выполнение своих обязательств по пассивам до востребования и с просроченными сроками.Нормативное значение не менее 20%.

2. Показатель текущей ликвидности ():

 

             (1.6)

 

Где: А30 – активы с оставшимся сроком погашения до 30 дней;

П30 – пассивы с оставшимся сроком возврата до 30 дней.

Показатель текущей ликвидности означает способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по текущим пассивам в среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками.

3. Показатель краткосрочной ликвидностихарактеризует соотношение фактической и требуемой ликвидности с учетом сроков исполнения требований и обязательств в течение года. Предварительно необходимо определить фактическую и требуемую ликвидность.Нормативное значение не менее 70%.

3.1) Показатель фактической ликвидности ():

 

             (1.7)

 

Где: А1 – активы по балансу с уровнем ликвидности 100 %;

 А2 *0,8 – активы по  балансу с уровнем ликвидности 80 %;

 А3 *0,5 – активы по  балансу с уровнем ликвидности 50 %.

3.2) Показательтребуемой ликвидности ():

 

(1.8)

 

Где:П1*0,2 – пассивы по балансу с риском одновременного снятия 20%;

 П2*0,6 – пассивы по  балансу с риском одновременного  снятия 60%;

 П3*0,8 – отрицательные  несоответствия, не компенсированные положительнымиразницами в предыдущие периоды с риском одновременного снятия 80%;

П4 – пассивы по балансу с риском одновременного снятия 100%;

Краткосрочная ликвидность означает способность банка обеспечитьсвоевременное выполнение своих обязательств по краткосрочнымпассивам, т.е. в течение года, ее нормативное значение не должно опускаться ниже единицы.

Так же, нельзя не отметить то, что нормативная база совершенствуется. Это дает некоторые гарантии того, что в дальнейшем Национальный Банк будет, например, располагать отчетностью, которая позволит точно оценить макроэкономический аспект эффективности управления банковскими ресурсами. Однако в настоящее время «последнее слово» в определении эффективности управления ресурсами – за аналитической службой каждого конкретного банка. Здесь хотелось бы вернуться к сказанному выше. Макроэкономический аспект неразрывно связан со стратегией банка, так как в настоящее время рынок поделен на достаточно четкие сегменты, которые жестко привязаны к ресурсным возможностям банка. Тем самым здесь макроэкономический аспект как нельзя лучше сочетается с устремлениями самого банка. Поэтому оценивая эффективность использования ресурсов в рамках принятой стратегии, банк отчасти уже отвечает на вопрос, насколько хорошо он справляется с функциями финансового посредника в выбранном сегменте. И система показателей здесь может быть только такой, какая полностью позволяет «осветить» все составляющие анализа эффективности управления ресурсами, указанные выше. Таким образом, основное назначение системы показателей ресурсов банка состоит во всесторонней комплексной оценке состояния его ресурсов и эффективности их управления и использования.