Лекции по "Валютно-кредитные отношения"

е) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. 
Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица-нерезидента в банк представляются: документы, указанные выше (п. «а»—«е»); положение об обособленном подразделении юридического лица;

документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения  юридического лица.

В случаях, предусмотренных законодательством  Российской Федерации, представляются также документы, свидетельствующие о внесении в сводный государственный реестр аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Российской Федерации.

Основанием для осуществления  международных валютно-расчетных  операций служит внешнеторговый контракт (ВТК), заключенный российским предприятием с иностранным партнером и определяющий взаимоотношения участников внешнеторговой сделки.

В зависимости от срока действия ВТК могут быть:

1. долгосрочные (3-5 лет). Используются при постоянных, регулярных поставках и длительном сроке исполнения взятых обязательств;
2. контракты на определенный срок. Они определяют исполнение взятого обязательства к определенной дате.
3. специальные контракты - не имеют срока исполнения, а предусматривают регулярное постоянное выполнение специфических видов работ и услуг (например, техническое обслуживание НС)
4. Внешнеторговые контракты, связанные с торговой деятельностью, покупкой и продажей товаров

Структура ВТК включает:

1. Предмет договора, в котором отражается содержание внешнеторговой сделки
2. Количество и качество товара
3. Упаковка и маркировка товара
4. Цена товара
5. Базисные условия поставок (БУП)
6. Валютно-финансовые условия контракта
7. Порядок сдачи и приёмки груза
8. Страхование
9. Гарантии и санкции за невыполнение сторонами своих обязательств
10. Порядок возмещения убытков и форс-мажорные обстоятельства
11. Арбитраж
12. Срок действия договора
13. Особые и прочие условия

Базисные условия поставки в ВТК играют важную роль в обеспечении финансовых результатов контрагентов и дают ответ на 3 вопроса: 1) как распределяются между контрагентами расходы по транспортировке; 2) в какой момент с продавца на покупателя переходят права собственности на товар и риски случайной утраты или повреждения; 3) что считать датой поставки.

В целях унификации толкования БУП  международной торговой палатой  издан сборник коммерческих терминов «Инкотермс», в настоящее время  в редакции 2000 г.. Он содержит 13 коммерческих терминов БУП, которые сгруппированы в 4 группы (гр. Е, F, С, D).

БУП расположены в последовательности постепенного убывания выгодности для  экспортера и одновременно возрастания  выгодности для импортера.

Группа Е содержит 1 БУП - EXW - она означает франко-завод с указанием места. Экспортер считается выполнившим обязательства по контракту, если товар будет подготовлен для передачи в распоряжение покупателю по месту нахождения продавца. В данном случае экспортер не несет дополнительных расходов, кроме передачи товара покупателю. Покупатель несет все риски, связанные с доставкой, погрузкой, разгрузкой.

Группа F включает 3 БУП:

• FCA означает, что продавец считает выполнившим свои обязательства по доставке товара в назначенное покупателем место.
• FAS франко-вдоль борта судна (франко - поставка) - экспортер привозит товар и разгружает его вдоль борта судна.
• FOB - фракно-борт судна. Экспортер обязан погрузить товар на борт судна и несет расходы, связанные с этим. Импортер несет все остальные расходы.

Группа С содержит четыре БУП и свидетельствует о том, что продавец обязан нести расходы, связанные с риском утраты или повреждения товара:

• CFR - стоимость и фрахт. Продавец должен оплатить расходы по фрахтованию для доставки товара в порт назначения. В результате риск утраты или повреждения товара переходит с продавца на покупателя по порту выгрузки товара.
• CIF - стоимость, страхование и фрахт. Помимо вышеуказанных, экспортер берет на себя расходы по страхованию груза,
• СРТ - доставка оплачена до какого-либо места. Экспортер обязан произвести экспортную очистку товара (таможенную).
• CIP - доставка и страхование оплачены до какого-либо места.

Группа D содержит 5 БУП - в ней указано, что товар прибывает в согласованное место назначения. DAF  -   поставлено   на   границу   в какое-то  место   после экспортной  очистки,   но  до таможенного контроля страны-импортера.

      DES - поставлено с борта судна с указанием порта назначения. До импортной очистки.

DEQ - поставлено с пристани с уплатой таможенной пошлины, то есть после прохождения импортной очистки. Продавец несет все риски и расходы, включая пошлину, налоги, другие сборы, связанные с поставкой товара.

DDU - поставлено без пошлины с указанием места назначения в стране-импортере Продавец несет все расходы и риски, за исключением пошлин, налогов и других официальных сборов, уплаченных после ввоза товара в страну-импортера.

DDP - поставлено с оплатой пошлины с указанием места назначения в стране-импортере Продавец несет все риски и расходы, связанные с доставкой товара в указанное место При этом имеют место максимальные обязательства продавца и минимальные обязательства покупателя.

 

Валютно-финансовые условия внешнеторгового  контракта содержат два элемента: валютные и финансовые условия. Первые включают валюту цены (сделки, контракты), валюту платежа, курс пересчета валют, если валюты цены и платежа не совпадают, защитные валютные оговорки.

Валюта цены  — валюта, в которой выражена цена товара и сумма контракта. В качестве валюты цены выбирается валюта экспортера, импортера, валюта третьей страны либо международное платежное средство (СДР,ЕВРО).

Валюта платежа  — валюта, в которой осуществляется исполнение контракта (платеж). Ею может быть валюта экспортера, импортера или третьей страны.

В случае совпадения в контракте  валюты цены и валюты платежа возникает  риск потерь экспортера, связанный  с обесценением валюты, и риск потерь импортера, связанный с ростом курса валюты.

Защитные валютные оговорки используются при совпадении валюты цены и валюты платежа с целью минимизации валютного риска. В качестве валюты оговорки выбирается или устойчивая СКВ, либо коктейль валют, либо ЕВРО и СДР. При этом определяется тот рубеж изменения курса валюты платежа по отношению к валюте оговорки, после которого приводится в действие защитная оговорка. Она может быть односторонней и двусторонней. Односторонняя защищает интересы экспортера или импортера. В настоящее время в международной практике широко используются двусторонние защитные оговорки, ограждающие интересы двух сторон  — экспортера и импортера.

Финансовые условия  внешнеторгового контракта предопределяют, в какой момент права на товар и валютные средства перейдут от одного хозяйствующего субъекта к другому. Их цель состоит в следующем:

1) предотвратить необоснованное  авансирование одной из сторон  внешнеторгового контракта,

2) обеспечить наиболее быстрое  получение валютной выручки экспортером,

3) обеспечить по возможности  более позднее совершение платежа  импортером,

4) стимулировать надлежащее выполнение  экспортером своих обязательств  по контракту.

Финансовые условия внешнеторгового  контракта включают два элемента: условия расчетов (платежа) и формы расчетов. Условия платежа отвечают на вопрос, в какой момент движения и местонахождения товара производится его оплата. Различают три варианта платежа:

1. Расчеты наличными (в том  смысле, что не в кредит) производятся:

1) после сообщения о погрузке товара экспортером,

2) после получения необходимых  товарно-транспортных документов,

3) по получению товара.

2. Расчеты в кредит предусматривают:

1)  предоставление экспортером отсрочки платежа импортеру,

2)  аванс импортера экспортеру.

3. Смешанные условия допускают проведение части платежа наличными, а части в кредит.

Основными формами международных  расчетов, предусматриваемых ВТК, являются банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив.

Банковский перевод осуществляется путем телеграфного или почтового перевода платежного поручения, содержащего указания банку-корреспонденту о зачислении платежа на счет получателя (бенефициара), предъявителя чека или иных документов. Данная форма расчетов выгодна импортеру и не выгодна экспортеру  — при оплате после получения товара; выгодна экспортеру и не выгодна импортеру  — при предварительной оплате. В обоих случаях она не гарантирует сторонам надлежащего выполнения условий контракта.

Документарное инкассо  — это распоряжение экспортера своему банку получить от импортера платеж или акцепт (согласие оплатить). Инициатор расчетов  — экспортер, который отгружает товар, оформляет документы (в том числе векселя) и выставляет их на инкассо импортеру. Эта форма расчетов выгодна импортеру, поскольку гарантирует выполнение экспортером своих обязательств.

Документарный аккредитив  — наиболее выгодная форма расчетов для экспортера, обеспечивающая быстрое и своевременное получение экспортной валютной выручки. Инициатор  — импортер, выставляющий аккредитив в пользу экспортера,  — распоряжение банку произвести платеж на условиях, указанных в этом документе.

Существуют следующие типы аккредитивов: отзывные, безотзывные, покрытые, непокрытые, подтвержденные, неподтвержденные, переводные, револьверные, «с красной оговоркой» и резервные.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. Вместе с тем унифицированными правилами по документарному аккредитиву предполагается, что банк-эмитент отзывного аккредитива должен возместить уполномоченному банку его расходы в том случае, если тот уже произвел платеж против документов, соответствующих условиям аккредитива.

Открывая покрытый аккредитив, банк-эмитент обязан предоставить исполняющему банку, осуществляющему платеж в пользу экспортера, валютные средства (покрытие) для осуществления выплат по аккредитиву.

Подтвержденный аккредитив подтверждает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эмитентом. Подтверждающий банк берет на себя обязательство оплатить документы, если покупатель отказывается от платежа. Обычно этим банком является банк экспортера.

Переводной аккредитив предполагает возможность его использования полностью или частично помимо самого бенефициара третьими лицами (используются при поставке оборудования, когда в качестве вторых бенефициаров выступают субпоставщики).

Револьверные аккредитивы используются в расчетах за постоянные поставки (при поставке сырья), такие аккредитивы предусматривают автоматическое восстановление суммы аккредитива по мере использования через определенный период времени.

Аккредитив «с красной  оговоркой» предусматривает оплату неотгруженного товара, банк-эмитент передает исполняющим банкам экспортера право выдачи аванса экспортеру до определенной суммы. Банки выдают авансы против предоставления экспортером обязательства совершить отгрузку. Банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку сумму выплаченных авансов, если отгрузка после этого не будет совершена. Такие аккредитивы фактически являются необеспеченным кредитом банка и поэтому выдаются в редких случаях.

Резервный аккредитив является особым типом аккредитива (чистый аккредитив). Он выставляется банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечивает совершение платежа экспортеру банком-эмитентом в случае, если покупатель, отказываясь совершить платеж за поставленный товар, становится неплатежеспособным. Платеж по резервному аккредитиву производится против переводных векселей (тратт) экспортера или специальных документов, свидетельствующих о невыполнении покупателем своих обязательств по платежу. Резервный аккредитив используется в качестве дополнительного обеспечения платежа при банковском переводе и документарном инкассо. Этот вид аккредитива также относится к категории необеспеченных кредитов, поэтому он выдается только тем импортерам, которые открыли счет в банке-эмитенте.

Трансферабельный - поставщик (бенефициар) может рассчитываться полученным у  своего покупателя аккредитивом со своим  поставщиком.

Револьверный аккредитив. Между  экспортёром и импортёром существуют длительные и постоянные связи с равномерной или периодической поставкой продукции.