Лекции по "Валютно-кредитные отношения"

В соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ( п. 6 и 7 ч. 1 ст. 1) субъектами валютных операций на валютном рынке России являются резиденты и нерезиденты.

Резиденты — это физические лица, являющиеся гражданами России, кроме лиц, постоянно проживающих в иностранных государствах в соответствии с законодательством данного государства; иностранные граждане и лица без гражданства,  проживающие в России на основании вида на жительство; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а также их филиалы и представительства за рубежом; дипломатические и иные официальные представительства России за рубежом, а также Российская Федерация, субъекты  РФ, муниципальные образования, вступающие в отношения, регулируемые данным Федеральным законом.

Нерезиденты — физические лица, не являющиеся резидентами; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие постоянное местонахождение за пределами России; организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие местонахождение за пределами России; аккредитованные и России дипломатические и иные официальные представительства иностранных государств; межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и представительства в России; филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся на территории России, и иные лица, не являющиеся резидентами.

В соответствии с действующим Законом  о валютном регулировании (п. 9 ч. 1 ст. 1) объектами валютных операций являются валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги), а также внутренние ценные бумаги.

К иностранной валюте относятся (п. 2 ч. 1 ст. 1): а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

К внутренним ценным бумагам (п. 3 ч. 1 ст. 1) относятся:  II эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован на территории Российской Федерации; б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

К внешним ценным бумагам (п. 4 ч. 1 ст. 1) относятся: ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с действующим Законом к внутренним ценным бумагам.

Валютные ценности могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов; право собственности на валютные ценности гарантируется и защищается государством. Валютные ценности резидентов должны иметь легальное происхождение. Источниками валютных ценностей для хозяйствующих субъектов могут быть: взносы в уставный капитал, валютная выручка от ВЭД, валютные кредиты, валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке, благотворительные пожертвования, взносы и спонсорство.

В соответствии с действующим Законом (п. 9 ч. 1 ст. 1) к валютным операциям относятся:

1) приобретение/отчуждение резидентом у резидента 
валютных ценностей, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2) приобретение/отчуждение резидентом  у нерезидента и нерезидентом  у резидента валютных ценностей,  валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3) вывоз/ввоз на таможенную территорию  РФ валютных ценностей, валюты  РФ и внутренних ценных бумаг;

4)перевод иностранной валюты, валюты  РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета лица, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытого на территории РФ, и наоборот;

5) перевод нерезидентом валюты  РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Валютные операции между резидентами  и нерезидентами осуществляются без ограничений с 1 января 2007 г. валютные операции между резидентами запрещены за рядом небольших исключений (см. ч. 2, 3 ст. 9, ч. б ст. 12, ч. 3 ст. 14 действующего Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» с учетом изменений и дополнений, внесенных 30 декабря 2006 г. № 267-ФЗ Федеральным законом «О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"»). Эти исключения связаны, в частности, со следующими операциями:

1) расчетами в магазинах беспошлинной  торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг пассажирам и пути следования при международных перевозках;

2) расчетами между комиссионерами (поверенными) и комитентами (доверителями) при оказании комиссионерами услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности;

3) расчетами по договорам транспортной  экспедиции, перевозки и фрахтования при оказании услуг, связанных с перевозкой вывозимого из России или ввозимого в Россию груза, с транзитной перевозкой груза по территории России, а также по договорам страхования указанных грузов;

4) расчетами по операциям с  внешними ценными бумагами, осуществляемыми через организаторов торгов на рынке ценных бумаг, или при осуществлении расчетов в валюте РФ при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ; осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и др.) в федеральный бюджет, бюджет субъектов РФ, местный бюджет в иностранной валюте; выплатами по внешним ценным бумагам, за исключением векселей; при оплате и/или возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы РФ, а также по оплате и/или возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер—расчетами и переводами при исполнении бюджетов 
бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ;

— расчетами и переводами при осуществлении деятельности дипломатических и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами России;

— переводами физическим лицом — резидентом из России 
в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 дол. США по официальному курсу ЦБ на дату списания средств со счета;

— переводами физическим лицом — резидентом в РФ со 
счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и  уполномоченными банками, связанные:

- с получением и возвратом  кредитов и займов, уплатой процентов и штрафов по соответствующим договорам;

  - внесением денежных средств резидентов на банковские счета и получением денежных средств резидентов с банковских счетов;

- банковскими гарантиями, а также  исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

- приобретением резидентами у  уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими  уполномоченными банками, предъявлением  их к платежу, получением по  ним платежа, взысканием по  ним штрафных санкций, а также отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

- куплей-продажей физическими лицами  наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также обменом денежных знаков иностранного государства, инкассо наличной иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте (не для целей осуществления физ. лицами предпринимательской деятельности);

- уплатой уполномоченным банком  комиссионного вознаграждения;

- иные валютные банковские операции;

Кроме того, юридические лица –  резиденты могут без ограничений  осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными по счетам, открытых в иностранных банках.

Физические лица –резиденты, вправе без ограничений вправе осуществлять валютные операции, не связанные с  передачей имущества и оказанием  услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами РФ.

Органами валютного регулирования  и контроля являются правительство  РФ и ЦБ РФ, которые устанавливают  регламенты, правила и инструкции по совершению валютных операций, хозяйствующими субъектами РФ и осуществляют контроль за деятельностью агентов валютного контроля.

В соответствии с ФЗ уполномоченные банки и профессиональные участники  рынка ценных бумаг являются агентами валютного контроля, которые проводят проверки: соблюдения валютного законодательства РФ и органов валютного регулирования (ЦБ РФ и Правительство РФ), полноты и достоверности учета и отчетности резидентов и нерезидентов по валютным операциям, запрашивают и получают необходимую документацию и информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов в иностранной валюте и в валюте РФ.

Ведение валютных операций возложено  на уполномоченные банки, которыми являются банковские кредитные организации, имеющие лицензию на право операций с иностранной валютой. 

Контроль за экспортом товаров  введен в РФ с 1994 г. С 1 января 2000 г. он осуществлялся на основании совместной Инструкции Центрального банка РФ от 13 октября 1999 г. № 86-И и Государственного таможенного комитета РФ № 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров». Контроль за импортом товаров введен в РФ с 1 января 1996 г. После кризиса 1998 г. он осуществлялся на основании совместной Инструкции Центрального банка РФ от 4 октября 2000 г. № 91-И и Государственного таможенного комитета РФ № 01-11/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров». Указанные инструкции утратили силу в 2005 г.

В настоящее время валютный контроль за экспортом и импортом товаров, работ, услуг и продуктов интеллектуальной деятельности осуществляется на основе Соглашения о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы РФ от 15 августа 2005 г. № 06-30/21, 01-48/9 и в соответствии с действующим Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии со ст. 19 Закона при  осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

— получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии условиями указанных договоров (контрактов) за переданные резидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные Ирина на них;

— возврат в Российскую Федерацию  денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную Территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета и уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих  случаях:

1) при зачислении валютной выручки  на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации — в целях исполнения обязательств юридических лиц — резидентов по Кредитным договорам и договорам займа с организациями - нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных рас-кодов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

3) при использовании иностранной  валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия рас-кодов по их проведению — на период проведения этих мероприятий;

4) при проведении зачета встречных  требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации — резиденты;