Доходы коммерческого банка,источники и принципы их формирования

Показатель  прибыльности уставного фонда отображает эффективность использования банком уставного фонда. Дает информацию акционерам и учредителям банка об эффективности использования вложенных ими средств.

Рентабельность  всех активов (Ра), определяется отношением прибыли (П) к активам банка (А) по формуле:

,                                                                           (1.3),

Эти показатели отражают внутреннюю политику банка, профессионализм  его персонала в поддерживании  оптимальной структуры активов  и пассивов с точки зрения доходов  и расходов.

Показатели  характеризуют способность банка обеспечить наибольшую отдачу активов, их прибыльность, на которую, в свою очередь, влияет доходность активов, и возможности банка минимизировать расходы и тем самым максимизировать долю прибыли в доходах.

Показатель  общей рентабельности деятельности коммерческого банка (Роб) определяется отношением чистой прибыли банка (Чп) к сумме расходов банка (РБ) по формуле:

,                                                                           (1.4),

Также в практике банковского дела используются следующие относительные показатели доходности:

Показатель  процентной доходности:

,                                                                           (1.5),

Показатель  непроцентной доходности:

,                                                                              (1.6),

Отношение операционных расходов к операционным доходам:

,                                                                          (1.7).

[21, с. 198].

Таким образом, в результате исследования сущности прибыли банка и ее составляющих можно сделать несколько обобщающих выводов.

Прибыль банка – это финансовый результат  деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Доходы и  расходы являются лишь элементами конечного финансового результата банка – прибыли. Совокупный (валовой) доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам, депозитам и ценным бумагам в рублях и иностранной валюте. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности; валютных операций; полученных комиссий и штрафов и прочие доходы. Совокупные (валовые) расходы – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Процентные расходы – начисленные и уплаченные проценты в рублях и иностранной валюте. Непроцентные расходы – это расходы операционные и расходы по обеспечению функционирования банка, а также прочие расходы (штрафы, пени, неустойки, комиссии прошлых лет) [25, с. 166].

Также были рассмотрены основные показатели рентабельности и прибыльности банковской деятельности. Данные показатели характеризуют  эффективность финансового состояния  банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2 Анализ доходов и прибыли коммерческого банка на примере ООО «Росбанк» 

2.1 Оценка абсолютных показателей  доходности (прибыли) коммерческого банка ООО «Росбанк» 

Анализируемый коммерческий банк ООО «Росбанк» осуществляет свою деятельность на территории РФ. ООО "Росбанк" в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом по размеру активов, ссудного портфеля и доходности (прибыли) [27].

Основной  деятельностью Росбанка традиционно является прием депозитов и предоставление ссуд и кредитов. Банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг.

Финансовая  отчетность общества «Росбанк» составляется в соответствии с Законом РФ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года, Законом РФ «Об акционерных обществах», Уставом и Учетной политикой ООО, Международными стандартами финансовой отчетности, Налоговым Кодексом РФ, положениями и инструкциями Национального Банка РФ и другими нормативно-правовыми актами.

Эффективность деятельности предприятия зависит  от его способности приносить  прибыль, чистый доход. Для оценки способности  ООО «Росбанк» приносить чистый доход проведем анализ системы абсолютных показателей доходности.

Абсолютными показателями доходности ООО «Росбанк» являются следующие:

1. Чистый  процентный доход

2. Чистый  непроцентный доход

3. Операционные  доходы и расходы

4. Доля  в доходе зависимых компаний

5. Расходы  по формированию резервов

6. Прибыль  до налогообложения

7. Расходы  по налогу на прибыль

8. Чистая  прибыль 

9. Прибыль  на акцию

Рассмотрим  подробнее динамику изменения данных абсолютных показателей доходности. Данные для анализа взяты из финансового  отчета ООО «Росбанк» за 2009 год [27]. Результаты деятельности ООО «Росбанк» за 2009 год и по сравнению с 2008 годом представлены в таблице 2.1

Таблица  2.1 

Результаты  деятельности ООО «Росбанк» за 2009 год и по сравнению с 2008 годом (млн.руб.)

 

Согласно  таблице 2.1, видно, что за 2009 год получена прибыль, относящаяся к акционерам материнской компании, в сумме 27,810 млн. руб., что на 51,2 % выше уровня 2009 года. Высокий уровень прибыли по сравнению с прошлым годом, прежде всего, обусловлен ростом в 2009 году объема чистых процентных доходов и объема чистых непроцентных доходов, рост на 37,5 и 98,9 % соответственно по сравнению с 2008 годом.

Далее рассмотрим изменение всех показателей, повлиявших на изменение чистой прибыли.

1. Чистый  процентный доход (расход) (таблица 2.2).

Процентные  доходы и расходы отражаются в  финансовой отчетности ООО «Росбанк» по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов / группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка—это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства. При этом дисконтирование производится на период предполагаемого срока жизни финансового инструмента или, если это применимо, на более короткий период. Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов были списаны (частично списаны) в результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения. Процентные доходы также включают в себя процентные доходы от вложений в ценные бумаги.

Таблица 2.2

Динамика  изменения чистого процентного  дохода, млн.руб.

 

Таким образом, согласно таблице 2.2, чистый процентный доход в 2009 году составил 31,248 млн. руб. и вырос на 37,5 % по сравнению с 2008 годом. Данное увеличение стало возможным за счет роста средних объемов активов банка, приносящих процентный доход на 70,4 %,и роста их стоимости с 11,73 до 11,82 %.

Показатель  чистой процентной маржи после формирования резервов на обесценение процентных активов к средним процентным активам несколько снизился —  с 3,1 % в 2008 году до 2,5 %в 2009 году, Такое  снижение обусловлено главным образом ростом средней стоимости процентных обязательств с 6,71 % за 2008 год до 6,87 % за 2009 год.

Чистый  процентный доход до формирования резервов на обесценение процентных активов  увеличился на 58,2 %, до 64,135 млн. руб. по сравнению с 40,552 млн. руб. в 2008 году. Показатель чистой процентной маржи до формирования резервов к средним процентным активам снизился с 5,5 % в 2008 году до 5,1 % в 2009 году.

Таблица 2.3

Процентные  доходы и средняя доходность по активам