Доходы коммерческого банка,источники и принципы их формирования

4. Выход на другие рынки финансовых услуг. Инфраструктура рынка ценных бумаг, включая законодательную базу, все еще развивается. Для использования ожидаемых возможностей на этом рынке Банк предпринимает шаги для накопления дальнейшего опыта и позиционирует себя, среди прочих вещей, через деятельность дочерних компаний, которые предоставляют услуги по страхованию.

5. Контроль  над финансово-хозяйственной деятельностью.  Система контроля за финансово-хозяйственной  деятельностью Росбанка направлена на обеспечение доверия инвесторов к банку и органам его управления. Основной целью такого контроля является защита капиталовложений акционеров и активов банка.

Ни одна система контроля за финансово-хозяйственной  деятельностью общества не может  гарантировать предотвращения событий, ведущих к непредвиденным убыткам. Вместе с тем, создание в Росбанке эффективной системы внутреннего контроля снижает вероятность таких убытков. В этой связи, банк должен обеспечить эффективное функционирование системы внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка. Внутренний контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется службой внутреннего аудита – Департаментом аудита.

С целью  получения независимого мнения о  достоверности и объективности  составления финансовой отчетности, Росбанк проводит внешний аудит в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Итак, банк в условиях рынка в своем стремлении улучшить показатели эффективности деятельности обладает четырьмя степенями свободы:

1. установление цен,

2. формирование расходной части,

3. формирование объемов банковских услуг,

4. выбор номенклатуры и ассортимента банковских услуг.

Но этими  же степенями свободы обладают и  все другие участники банковской системы России, и поэтому каждый банк должен учитывать не только свое поведение на рынке, но и поведение конкурентов. В условиях рынка банковские институты соревнуются за то, чтобы наиболее полно удовлетворить потребности клиентов в широком смысле слова, только, в этом случае банковская деятельность может быть эффективной.

Таким образом, отношение банка к клиенту  является основным стимулом для последнего воспользоваться услугами именно этого банка, что напрямую влияет на повышение доходности банковской деятельности. 
 
 
 
 

Заключение 

             В условиях рыночной экономики основным критерием оценки успешности банковской деятельности служат его доходность (прибыль) и рентабельность по отношению к фондам. Прибыль, точнее, ее максимизация выступает непосредственной целью банковской деятельности.

             В современных рыночных условиях банк должен работать раскованно, самостоятельно, инициативно, контролируя и стремясь к достижению обобщающего показателя экономической эффективности банковской деятельности – дохода и его увеличения.

Эффективность банковской деятельности измеряется путем  сопоставления банковских результатов (эффекта) с затратами или примененными ресурсами. Сопоставляя полученный эффект (доход) с авансированными или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей эффективности банковской деятельности. В качестве разновидности показателей эффективности деятельности банка можно рассматривать относительные показатели доходности и рентабельности.

Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  банковской деятельности в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость  затрат и т.д. Они более полно, чем чистый доход отражают окончательные результаты банковской деятельности.

Экономический смысл показателей рентабельности заключается в определении, сколько  денежных единиц чистого дохода (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.

Доходность  – прибыльность банка характеризуется  не только абсолютной величиной прибыли, но и относительными показателями рентабельности его деятельности, использования  капитала, кредитных ресурсов и его  активов.

Исследование  формирования доходов и рентабельности коммерческого банка проводилось на материалах ООО «Росбанк», который является одним из ведущих коммерческих банков РФ.

Анализ  динамики абсолютных показателей доходности банка показал значительный рост всех абсолютных показателей, темп роста доходов превышает темп роста расходов банка, что характеризует банк как доходное предприятие. Но, тем не менее, относительные показатели рентабельности активов, собственного капитала, акционерного капитала, операционной деятельности и т.д. снижаются в 2009 году. Следовательно, ООО «Росбанк» можно признать доходным, но не рентабельным, а тенденции роста его доходности – положительными.

        Таким образом, получение доходов (прибыли) является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Список использованной литературы 
 

1. Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 (ред. от 10.01.2009).
2. Федеральный закон № 139-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 (ред. от 28.02.2009).
3. Федеральный закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 (ред. от 22.12.2008).
4. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» № 110-И от 16.01.2004 (ред. от 14.06.2007).
5. Устав Акционерного коммерческого банка ООО «Росбанк».
6. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам) / Галина Щербакова. – Москва : Вершина, 2007. – 164 с.: ил., табл. – ISBN 978-5-9626-0385-8.
7. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф.. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2006. – 268с.
8. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2006. – 766с.
9. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. –92 с.: ил.
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2006. – 344с.
11. Волчков С.А. Оценка финансового состояния банка // Методы менеджмента качества. – 2010. - №3. – с.11 – 15.
12. Деньги. Кредит. Банки: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили; под ред. Е.Ф. Жукова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 183 с.
13. Зайцева Н. В Оперативный анализ риска потери ликвидности в коммерческом банке // Деньги и кредит, № 2, 2010, с.40-48.
14. Ковалев В. В., Ковалев Вит.В. Финансы коммерческого банка: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006 – 352 с.
15. Кудашева Ю.С. Оценка конкурентоспособности коммерческих банков // Деньги и кредит – 2006. - № 11 – с. 46-52.
16. Лысенко Д.В. Комплексный финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка // Вестник Московского университета. Сер 6. 2009. №5.
17. Любушин Н. П., Лещева В. Б, Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности банка: Учебное пособие для вузов /Под ред. проф. Н. П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 271с.
18. Орлов Б.Л., Осипов В.В. Управленческий и финансовый анализ деятельности банков. Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Пищепромиздат, 2007, - 216 с.
19. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2008. – 120 с. – (Высшее образование).
20. Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом. М.: Финансы и статистика, 2008. – 103с.
21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности банка: 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2007. - 198 с.
22. Ткаченко Т. Л. Совершенствование подходов к оценке управления ликвидностью кредитных организаций (региональный опыт экспертной оценки) // Деньги и кредит – 2009. - № 1 – с. 24-31
23. Финансы коммерческих банков: учебное пособие / А.Н.Гаврилова, А.А.Попов; 2-ое изд., стер. – М. КНОРУС, 2006 – 276 с.
24. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2008. – 256с.
25. Челноков В.А. «Деньги, кредит, банки»: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 166с.
26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М. ИНФРА-М, 2008 – 343 с.
27. Интернет-ресурс: http://www.rsbrf.ru – Росбанк.
28. Интернет-ресурс: http://www.consultant.ru – «Консультант Плюс»
29. Интернет-ресурс: http://www.financestation.ru/

Приложение 1

Консолидированные отчеты о прибылях и убытках за 2008 и 2009 гг.

Приложение 2

Консолидированные бухгалтерские балансы на 31 Декабря 2008 и 2009гг.