Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ

 
 

      Кризис  финансовой системы, приведший к  возникновению сложностей с ликвидностью у банков осенью 2009 года делает проблему исследования особенно актуальной. Любой банк, в первую очередь, направлен на работу с денежными средствами, которые поступают к нему из разных источников и формируют его активы и пассивы. Другими словами,  все это является ресурсами банков второго уровня.

      У всех банков второго уровня практически все ресурсы направлены на одинаковые потребности, различно лишь количество направляемых и распределяемых доходов.

      В данный момент многие казахстанские  банки второго уровня стабильно  развиваются и с каждым годом  увеличивают свои ресурсы. В данной курсовой работе я расскажу о самых основных видах банковских доходов, порядке их формирования и размерах в отдельно взятых банках.

     Социально-экономические  преобразования основ организации  экономики и незрелость казахстанского финансового рынка обуславливают потребность в стабильной и эффективной банковской системе, которая выполняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению денежных средств, способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики.

     В связи с этим банковский сектор служит объектом тщательного надзора и  регулирования со стороны центрального банка. Речь идет о проблемах, связанных  с эффективной реализацией системой банковской системы своих надзорных функций за деятельностью кредитных организаций в Казахстане.

     Стратегию развития системы банковской системы в Казахстане можно определить как качественное совершенствование банковской системы, основанного на персонифицированном подходе к анализу показателей деятельности каждой кредитной организации, с целью обеспечения стабильного функционирования банковской системы в целом, посредством выработки действенных инструментов, позволяющих не только сгладить острые проявления банковских кризисов, но и предотвратить развитие кризисной ситуации в отдельном банке.

    Актуальность  работы состоит в том, что в  последние годы возросла роль банковских доходов в развитии банка в целом.

    Объект  исследования – банки второго уровня.

    Предмет исследования – система банковских доходов коммерческого банка.

    Целью работы является изучение доходов финансового менеджмента коммерческого банка.

    Задачи:

1. дать понятие и описать виды доходов банка,
2. проанализировать систему доходов коммерческого банка;
3. предложить пути совершенствования системы доходов коммерческого банка.

    Работа включает три главы, введение, заключение, список использованной литературы. Первая теоретическая глава посвящена формированию и использованию доходов банков второго уровня. Во второй, аналитической части содержится анализ доходов банков Казахстана в 2006-2008 гг. Пути повышения доходов банков второго уровня рассмотрены в третьей части работы.

      Методологической  базой для написания данной курсовой работы послужили учебные пособия  таких авторов как Лаврушин О.И, Колесников В.И., Сейткасимов Г. С, Егоров С.Е и другие. Также была использована информация с официальных сайтов казахстанских банков и некоторые определения из Кодексов и Законодательства РК, связанных с банками и банковской деятельностью.

 

      1 Характеристика формирования дохода банков второго уровня

    1.1 Понятие и сущность доходов банков второго уровня

 

      Коммерческие  банки выступают как специфические  учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные денежные средства хозяйства, а с другой –  удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.

      Считается, что основным источником доходов  банка является доход получаемый от разницы между процентами по вкладам  в банке (депозитам) и процентами по кредитам [12, с. 45].

      Дополнительно банки зарабатывают комиссионные на конвертации валют, услугах по проведению платежей, сдачи в аренду банковских сейфов для хранения ценностей, других дополнительных услугах.

      Размер  собственных средств, необходимых  банку, зависит от специфики его  клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственный капитал при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующемся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются.

      Размер  собственных средств коммерческого  банка находиться в зависимости  от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с  большим риском, требует относительно большего размера собственных средств.

      Это относится, в частности, к инновационным  банкам. И наоборот, преобладание в  кредитном портфеле банка ссуд с  минимальным риском допускает относительное  снижение собственных средств банка.

      Уставной  капитал независимо от организационно-правовой основы создания банков формируется полностью из вкладов физических и юридических лиц [11, с. 43].

      Однако  порядок особенности формирования уставного капитала определяется организационно-правовой формой учреждения банков.

      Банки второго уровня могут быть созданы  в двух организационно-правовых формах: паевой банк – товарищество с ограниченной ответственностью и акционерный  банк – акционерное общество открытого  или закрытого типа.

      Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений [13, с. 54].

      «Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответсвовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, так как те могут быть востребованы в любой момент.

      Однако, как правило, клиенты не изымают  одновременно все свои средства, поэтому  наличные резервы банка могут  быть относительно невелики. Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде.

      Не  задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает  ликвидность банка и может  быть направлена на предоставление кредитов другим клиентам или банкам. 
 

    1.2 Классификация доходов банка

 

     Классификация доходов банка имеет важное значение для организации их аналитического учета, который должен обеспечить достаточную  степень детализации для целей  управления и налогообложения деятельности банка. 
Доходы банка целесообразно классифицировать на три группы:

1. доходы от банковской деятельности;
2. доходы от «небанковских» операций;
3. доходы, не связанные с деятельностью банка и участием его средств [15, с. 76].

     Каждую  из групп доходов можно разбить  на подгруппы: доходы, полученные от операций с валютой РК и иностранной валютой. 
Имеет практическое значение раздельный учет доходов от межбанковских операций (включая проценты, полученные за предоставленные межбанковские кредиты) и доходов от ведения клиентских счетов, включая проценты за предоставленные коммерческие кредиты.

     Может представлять интерес для аппарата управления информация о доходах, которые  получены за обслуживание наличного  денежного оборота (кассовые операции и инкассация денег, банковские сделки) и обслуживание безналичных платежей клиентов (комиссия за открытие, ведение счетов и проведение платежей и расчетов).

     Особое  значение для управления имеет выделение  в учете доходов, полученных в  отчетном году по операциям прошлых  лет, а также востребованные проценты и комиссионные сборы, излишне уплаченные банком клиентам в прошлые годы. Эти доходы следует учитывать отдельно от доходов текущего периода.

     Отдельные виды доходов, имеющие незначительную долю в общем объеме доходов банка  и разовый характер целесообразно не выделять в отдельную аналитическую позицию, а учитывать в составе прочих доходов банка.

     Следовательно, разработка аналитических позиций  к счету доходов основана на учете  специфики деятельности каждого  банка и потребностей аппарата управления.

     Далее приводится вариант классификации  доходов для организации аналитического учета.

1. Доходы от банковских операций.

1.1. Начисленные  и полученные проценты по предоставленным:

• кредитам другим банкам;
• коммерческим кредитам.

     1.2. Платежи за открытие и ведение счетов клиентов:

• банков-корреспондентов;
• предприятий, учреждений.
• Комиссионные сборы за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие расчетно-платежные операции.
• Доходы по операциям с ценными бумагами на фондовом рынке.
• Комиссия за услуги по размещению и управлению ценными бумагами.
• Разница между продажной и номинальной ценой акций.
• Разница между ценой реализации и приобретения ценных бумаг.
• Доходы от операций с государственными ценными бумагами.
• Доходы от выдачи гарантий.
• Плата за инкассацию.
• Доходы от факторинга.
• Комиссия за кассовые операции [8, с. 76].

     Каждый  из видов доходов может быть получен  как за услуги по обслуживанию клиентов в тенге, так и иностранной валюте. Для целей управления можно предусмотреть аналитические позиции, позволяющие получить информацию о доходах в разрезе валют.

     2. Доходы от прочей, «небанковской»деятельности.

• Плата за информационные, консультационные услуги.
• Доходы, полученные от участия в деятельности предприятий, организаций, банков.
• Доходы от сдачи имущества в аренду.
• Суммы, полученные от клиентов в счет возмещения почтово-телеграфных услуг.

     3.      Доходы, не связанные с деятельностью банка и вложением его 
средств.

• Безвозмездно полученные основные и денежные средства, другие активы.
• Излишки материальных ценностей и денежных средств, выявленные при инвентаризации [9, с. 73].

     Процентные  доходы включают доходы от начисленных  и полученных процентов по ссудам, предоставленным клиентам; доходы от продажи кредитных ресурсов др. банкам; доходы, полученные банком от размещения централиз. кредитных ресурсов; проценты, полученные по счетам иностр. корреспондентов; проценты, полученные по гарантийным и акцептным операциям; проценты, полученные от обращающихся на рынке ценных бумаг (купонные доходы), а также прочие процентные доходы (доходы от форвардных контрактов при хеджировании позиций по процентным ставкам, процентные платежи по офшорным займам головному банку и др.).

     К непроцентным доходам банка относят: плату за услуги, оказанные в процессе открытия и ведения расчетных, текущих, валютных, ссудных счетов, получение наличных денег, оказание консультац., информац., экспертных и иных услуг; доходы за работу по размещению гос. ценных бумаг и резервов казначейства; доходы, полученные по операциям с ценными бумагами (включая операции по их размещению, управлению) и др. операциям на фондовом рынке; доходы от лизинговых, факторинговых, трастовых, форфейтинговых операций; доходы от услуг, оказанных населению; доходы от торговли иностр. валютой, драгоц. металлами и др. валютными ценностями.

     К внеоперационным доходам относят: доходы от изменения величины резервов, созданных на покрытие разл. категорий  рисков; прибыль от увеличения рыночной стоимости инвестиций. К доходам, полученным из неординарных источников, обычно относят доходы от продажи собственности или доходы от признания возросшей рыночной стоимости земли, зданий, оборудования банка [9, с. 75].