Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2011 в 11:20, курсовая работа
Цель данной работы – изучение организации безналичного денежного оборота на примере конкретного предприятия.
Задачи работы:
1.изучить теоретический материал, действующие в настоящее время правовые документы, связанные с организацией безналичного оборота;
2.рассмотреть безналичный оборот как составную часть совокупного денежного оборота;
3.проанализировать систему безналичного денежного оборота;
4.рассмотреть различные формы безналичных расчетов, применяемых на предприятии;
5.проанализировать состояние платежной дисциплины предприятия.
Введение………………………………………………………………………….3
1.Теоретические и правовые основы безналичного оборота…………….5
1.Понятие безналичного оборота……………………………………….5
2.Правовые основы безналичного оборота…………………………….7
2.Безналичный оборот на предприятии (организации)………………….11
1.Экономическая характеристика предприятия………………………11
2.Анализ безналичного оборота………………………………………..15
3.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности……………...18
Выводы и предложения…………………………………………………………26
Список использованных источников…………………………………………..27
Из таблицы 4 видно, что имущество предприятия за отчётный период выросло почти в 1,5 раза. Изменения произошли в основном, за счёт увеличения количества запасов, долгосрочной дебиторской задолженности и денежных средств, наряду с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности. Доля оборотных активов на конец года составила 95,9 %, что говорит о мобильности активов.
Наличие у предприятия долгосрочной дебиторской задолженности, является неблагоприятным с точки зрения риска потери собственных средств.
Рассмотрим подробнее структуру и динамику дебиторской задолженности ОАО «КМЗ» за 2008 г. в таблице 5.
Таблица 5 – Структура и динамика дебиторской задолженности ОАО «КМЗ» за 2008г.
Показатели |
Сумма, руб. | Абсолют.
измен., руб. |
Темпы роста,% | Удел. вес , % | ||
начало | конец | начало | конец | |||
ДДЗ,
в том числе: |
- | 530000 | +530000 | - | - | 100 |
-покупатели и заказчики | - | 530000 | +530000 | - | - | 100 |
КДЗ,
в том числе: |
677548 | 342796 | -334752 | 50,59 | 100 | 100 |
-покупатели и заказчики | 677548 | 323468 | -354080 | 47,74 | 100 | 94,36 |
-векселя к получению | - | 10556 | +10556 | - | - | 3,08 |
-прочие дебиторы | - | 8772 | +8772 | - | - | 2,56 |
Исходя из таблицы 5, можно сделать вывод, что, несмотря на значительное увеличение векселей к получению и прочей дебиторской задолженности, это не повлияло на общую тенденцию снижения краткосрочной дебиторской задолженности (на 49,41%) за счет возращения долгов покупателями и заказчиками.
Точно также как было рассмотрено выше, проанализируем имущественное состояние предприятия за 2009 год. Рассмотрим это в таблице 6.
Таблица 6 - Имущественное состояние предприятия ОАО «КМЗ» в 2009 г.
Показатели |
Сумма,
руб. |
Абсол.
измен., руб. |
Темпы
роста,% |
Удел.
вес в
активах,% |
Стр-ра динамики | ||
начало | конец | начало | конец | ||||
Имущество всего. | 1252262 | 1198648 | -53614 | 95,72 | 100 | 100 | 0 |
В А в т.ч.: | 51364 | 58902 | +7538 | 114,68 | 4,10 | 4,91 | +0,81 |
-НМА | 4224 | 4342 | +118 | 102,79 | 0,34 | 0,36 | +0,02 |
-ОС | 47140 | 53300 | +6160 | 113,07 | 3,76 | 4,44 | +0,68 |
-незавершенное производство | 0 | 1200 | +1200 | 0,11 | +0,11 | ||
-ДФВ | 60 | +60 | 0,00 | ||||
ОА в т. ч.: | 1200898 | 1139746 | -61152 | 94,9 | 95,9 | 95,09 | -0,81 |
-Запасы | 261848 | 256412 | -5436 | 97,92 | 20,91 | 21,39 | +0,48 |
-НДС | 7464 | 9117 | +1653 | 122,15 | 0,6 | 0,76 | +0,16 |
-ДДЗ | 530000 | 216923 | -313077 | 40,93 | 42,32 | 18,10 | -24,22 |
-КДЗ | 342796 | 600077 | +257281 | 175,05 | 27,37 | 50,06 | +22,69 |
-ДС | 23196 | 24001 | +805 | 103,47 | 1,85 | 2,00 | +0,15 |
-Проч. ОА | 35594 | 33216 | -2378 | 93,31 | 2,85 | 2,78 | -0,07 |
Из таблицы 6 видно, что имущество предприятия за анализируемый период уменьшилось на 4,28% (на 53614 руб.). Это связано с уменьшением оборотных активов (на 5,1%). Доля внеоборотных активов в имуществе, как и в прошлом периоде невелика, но наблюдается рост средств, вложенных в нематериальные активы, а это говорит о том, что предприятие стало больше внимания уделять защите интеллектуальной собственности, в т. ч. регистрации товарных знаков, оформлению лицензий и т. д.
Снижение оборотных активов происходило за счет снижения запасов и долгосрочной дебиторской задолженности при одновременном увеличении НДС и прочей дебиторской задолженности. Изменение сумм денежных средств не оказало существенного влияния на общую ситуацию.
При помощи таблицы 7 проведём более подробный анализ структуры и динамики дебиторской задолженности за 2009 год.
Показатели | Сумма в руб. | Абсол.
отклон.,руб |
Темп роста,% | Удел. вес ,% | ||
начало | конец | начало | конец | |||
ДДЗ : | 530000 | 216923 | -313077 | 40,93 | 100 | 100 |
-покуп.и заказчики | 530000 | 206714 | -313286 | 39,00 | 100 | 95,29 |
-векселя к получению | 10209 | +10209 | 4,71 | |||
КДЗ: | 342796 | 600077 | +257281 | 175,05 | 100 | 100 |
-покуп. и заказчики | 323468 | 562911 | +239443 | 174,02 | 94,36 | 93,01 |
-векселя к получению | 10556 | 37166 | +26610 | 352,08 | 3,08 | 6,19 |
-проч. деб. | 8772 | -8772 | 2,56 |
Исходя из данных таблицы 7, можно сделать вывод о том, что в анализируемом периоде произошло снижение долгосрочной дебиторской задолженности на 40,93%.
Наряду
с этим, значительно увеличилась
краткосрочная дебиторская
Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Например, как кредиторская задолженность. Прежде чем переходить к анализу кредиторской задолженности точно также как и для дебиторской задолженности, проводили анализ всего имущественного состояния, рассмотрим анализ состава и структуры пассивов баланса.
Анализ состава и структуры пассивов баланса ОАО «КМЗ» приведем в таблице 8 .
Таблица 8 - Анализ состава и структуры пассивов баланса ОАО «КМЗ» за 2008 – 2009 гг.
Показатели | Сумма в руб. | Абсол.
отклон.,
руб. |
Темп роста,% | Удельный вес,% | Струк-ра дина-мики | ||||||||
нач. | кон. | нач. | кон. | ||||||||||
2008г. | |||||||||||||
Капитал и резервы (собственный капитал) | |||||||||||||
Уставной
капитал |
16698 | 16698 | 0 | 100 | 2,04 | 1,33 | -0,71 | ||||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 2572 | -2572 | 0,30 | -0,30 | |||||||||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 13606 | +13606 | 1,09 | +1,09 | |||||||||
Итого | 19270 | 30304 | +11034 | 157,26 | |||||||||
Заемные средства | |||||||||||||
Кр.ср.кред.и заимы | 253400 | 1056388 | +802988 | 416,89 | 30,95 | 84,36 | +53,41 | ||||||
Кредиторская
зад-ть |
384752 | 116274 | -268478 | 30,22 | 47,00 | 9,29 | -37,31 | ||||||
Доходы буд-х периодов | 48442 | 49296 | +854 | 101,76 | 5,91 | 3,94 | -1,97 | ||||||
Проч. кр. ср. обязат. | 112908 | -112908 | 13,8 | -13,8 | |||||||||
Итого | 799502 | 1221958 | +422456 | 152,84 | |||||||||
Всего пассив | 818772 | 1252262 | +433490 | 152,94 | 100 | 100 | |||||||
2009г. | |||||||||||||
Капитал и резервы (собственный капитал) | |||||||||||||
Уставной
кап-л |
16698 | 16698 | 100 | 1,33 | 1,39 | +0,06 | |||||||
Рез.кап-л | 2700 | +2700 | 0,22 | +0,22 | |||||||||
Нераспределенная прибыльпрош лет |
13606 | 10906 | -2700 | 80,16 | 1,08 | 0,91 | -0,17 | ||||||
НП отч.г. | 8466 | +8466 | 0,71 | +0,71 | |||||||||
Итого | 30304 | 38770 | +8466 | 127,94 | |||||||||
Заемные средства | |||||||||||||
Кс.ср. кред. и заимы | 1056388 | 700000 | -356388 | 66,26 | 84,36 | 58,4 | -25,96 | ||||||
КЗ | 116274 | 369662 | +253388 | 317,92 | 9,29 | 30,84 | +21,55 | ||||||
ДБП | 49296 | 90216 | +40920 | 183,01 | 3,94 | 7,53 | +3,59 | ||||||
Итого | 1221958 | 1159878 | -62080 | 94,92 | |||||||||
Всего пассив | 1252262 | 1198648 | -53614 | 95,72 | 100 | 100 |
По данным таблицы видно, что доля собственного капитала в общей сумме капитала на начало 2008 года составляет около 2,3%, а доля обязательств – более 97%. К концу данного периода ситуация не изменилась: доля собственного капитала осталась прежней – 2,4%. Таким образом, предприятие осуществляло свою деятельность в основном за счет заемных средств. При этом долгосрочные обязательства не использовались. Кроме того, из таблицы видно, что краткосрочные обязательства почти полностью состоят из кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов, что неблагоприятно для предприятия из-за небольшого срока погашения этих обязательств. Рассмотрим, как изменилось положение предприятия по данному вопросу в аналогичном периоде 2009 года.
Из
таблицы видно, что в 2009 года наблюдается
тенденция повышения доли собственного
капитала в общей сумме пассивов на 0,83%.
Хотя произошло снижение общей суммы пассивов
на 53614 руб. по сравнению с прошлым годом.
Повышение доли собственного капитала
объясняется значительным снижением краткосрочных
обязательств в части краткосрочных кредитов
и займов, несмотря на увеличение кредиторской
задолженности. Кроме того, следует отметить,
что в данном периоде предприятие полностью
отказалось от привлечения долгосрочных
кредитов и займов. Учитывая значительную
роль в деятельности предприятия кредиторской
задолженности, рассмотрим подробнее
ее состав и структуру в таблице 9.
Таблица 9 - Состав и структура кредиторской задолженности ОАО «КМЗ» за 2009г
Показатели | Сумма в руб. | Абсол. отклон., руб | Темп
роста,
% |
Удел.вес,% | ||
нач. г. | кон. г. | нач. г. | кон. г. | |||
2008г. | ||||||
КЗ в т.ч. : | 384752 | 116274 | -268478 | 30,22 | 100 | 100 |
поставщ. и подрядчики | 374928 | 97336 | -277592 | 25,96 | 97,45 | 83,71 |
персонал | 3542 | 13368 | +9826 | 377,41 | 0,92 | 11,5 |
гос.вн.бюд | 1502 | 2116 | +614 | 140,88 | 0,39 | 1,82 |
бюджет | 4780 | 3454 | -1326 | 72,26 | 1,24 | 2,97 |
2009г | ||||||
КЗ в т.ч. : | 116274 | 369662 | +253388 | 317,92 | 100 | 100 |
пост. и подрядчики | 97336 | 266010 | +168674 | 273,29 | 97,45 | 71,96 |
векс.к упл | 57000 | +57000 | 15,42 | |||
персонал | 13368 | 38616 | +25248 | 288,87 | 0,92 | 10,45 |
гос.вн.бюд | 2116 | 3744 | +1628 | 176,94 | 0,39 | 1,01 |
бюджет | 3454 | 4292 | +838 | 124,26 | 1,24 | 1,16 |