Безналичный денежный оборот

     В числе основных потребителей  продукции ОАО «Кунгурский машиностроительный завод» — ведущие нефтяные компании: «Роснефть», «Сургутнефтегаз», «Татнефть», «Башнефть» и другие. Большой спрос на продукцию и за рубежом: свыше 1500 агрегатов из далекого Кунгура трудятся в 39 странах Африки, Южной Америки, Восточной Европы, Ближнего Востока. Всегда новаторская, «умная» и конкурентоспособная техника Кунгурского машзавода имеет большой успех на различных выставках. Благодаря ей предприятие неизменно одерживает победы в престижных и выгодных тендерах на поставку оборудования.

     ОАО «Кунгурский машзавод» специализировано на изготовлении нефтепромыслового оборудования, инструмента и запасных частей к нему  и охватывает полную продуктовую линейку по мобильным буровым агрегатам грузоподъемностью от 15 до 125 тонн, а также винтовых забойных двигателей с активной длиной рабочих органов 3720 мм с временем наработки на отказ 250-300 часов, что в 2,0-3,5 раза больше, чем у отечественных аналогов.

     ОАО «Кунгурский машзавод» один из крупнейших в стране производителей самоходных буровых установок и агрегатов, предназначенных для структурно-поискового бурения на нефть, газ, воду и другие полезные ископаемые.

     Основными видами деятельности  в 2008 - 2009 году являлись:

     - проектирование и изготовление  бурового, нефтепромыслового оборудования, инструмента, товаров народного потребления, запасных частей;

     - ремонт бурового, нефтепромыслового  оборудования, инструмента;

     - производство машин и оборудования  для добычи полезных ископаемых  и строительства;

     Учитывая  высокую рентабельность производства агрегатов  грузоподъемностью от 100 тонн,  с 2004 года ОАО «Кунгурский машзавод» проводит политику, связанную с  уменьшением в общем выпуске   агрегатов малой грузоподъемности, увеличения выпуска агрегатов средней и,  в большей степени, агрегатов  повышенной грузоподъемности, в 2009 году Общество также придерживается выбранной стратегии (таблица 1). 
 

Таблица 1 - Объемы выпуска продукции за 2008-2009 гг. (нат.выр.)

 

       В 2008 году  продажи агрегатов повышенной грузоподъемности (125 тонн) в 3,4 раза по сравнению с 2007 годом (57 штук в 2009 году против 47 штук в 2008 году), разработан и  освоен в производство  агрегат  для ремонта АР-50

     Основные  экономические показатели ОАО «КМЗ» за 2008-2009 годы представлены в таблице 2.

     Таблица 2 - Основные экономические показатели ОАО «КМЗ» за 2008-2009г.

 

     Виды  продукции, обеспечившие не менее чем 10 процентов объема реализации (выручки) предприятия за 2008 год.

Таблица 3 - Объемы выручки ОАО «КМЗ» за 2009 г.

 

     Объем выручки от продажи продукции  в 2008 году составил 100%  от  запланированного.

     За  отчетный период наблюдается улучшение  таких показателей, как объем  выпуска и объем реализации товарной продукции по сравнению с прошлым годом, темп роста выпуска товарной продукции составил 136 %, объема реализации – 137 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.2 Анализ безналичного оборота ОАО «КМЗ» за 2008-2009г. 
 

     Предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенное сырье и материалы и за проданную продукцию, т.е. происходит движение денежных средств в наличной и безналичной формах, причем последняя является преобладающей.

     Рассмотрим  структуру денежной массы ОАО «КМЗ».

     По  данным показатель доли безналичного оборота составляет 90%, а показатель доли наличных средств лишь 10% в структуре денежной массы предприятия. Это говорит о том, что предприятие больше свои расчеты осуществляет безналичными средствами.

     Для того чтобы иметь представление о расчетах, осуществляемых безналичным путем необходимо рассмотреть обороты по счету бухгалтерского учета 51 «Расчетный счет».

     По  данным видно, что на расчетный счет денежные средства поступают в основном от покупателей и заказчиков, так как наибольший удельный вес в дебетовом обороте занимает оборот по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и составляет в среднем 95,4%. С расчетного счета ОАО «КМЗ» перечисляет денежные средства поставщикам и подрядчикам, покупателям и заказчикам.

     В кредитовом обороте наибольший удельный вес приходится на обороты по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», который составляет в среднем 59,3% и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», который составляет 29,8%.

     Основным  платежным инструментом в структуре безналичных расчетов ОАО «КМЗ» являются платежные поручения. С их помощью совершаются расчеты, как по товарным, так и по нетоварным операциям. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер, дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком, причем отдельной строкой должен быть выделен налог на добавленную стоимость;
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание;

     В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:

• платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
• погашение банковских ссуд и процентов по ссудам;
• перечисления средств органам государственного и социального страхования;
• уплаты пени, штрафов, неустоек.

     ОАО «КМЗ» является клиентом АК СБ РФ (ОАО) Кунгурское отделение №1638 Западноуральского Банка Сбербанка Российской Федерации г. Пермь.

     Безналичные расчеты с помощью платежных  поручений с 2008 года осуществляются с применением автоматизированной системы «Интернет-Банк», которая  позволяет в боле короткие сроки осуществлять оплату по имеющимся обязательствам, предоставляет возможность отслеживания списания и поступления денежных средств на расчетный счет.

     В Обществе денежные средства со счета  снимаются по чекам для выдачи подотчетным лицам и для расчетов по оплате труда.

     Также осуществляется инкассовая форма расчетов на основании инкассовых поручений, в следующих случаях:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• при взыскании по исполнительным листам.

     Также осуществляется вексельная форма расчетов. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «КМЗ» за 2008 - 2009г.

 
 

     В процессе данного анализа нужно  изучить динамику, состав, причины  и давность образования дебиторской  и кредиторской задолженности, установить, нет ли в их составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым  истекают сроки исковой давности. Если такие имеются, то срочно нужно принять меры. Для анализа дебиторской и кредиторской задолженности, кроме баланса еще используются материалы первичного аналитического учета.

     Прежде  чем переходить к более подробному анализу дебиторской задолженности  рассмотрим динамику и структуру имущества за 2008 год в таблице 4.

     Таблица 4 - Характеристика имущественного положения предприятия ОАО «КМЗ» за 2008г.