Безналичный денежный оборот

     Из  данной таблицы 9 видно, что в течение обоих анализируемых периодов максимальную долю кредиторской задолженности составляла кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, причем если в начале 2008 года эта доля была 97,45%, то в конце 2009 года задолженность поставщикам и подрядчикам составляла уже 71,96% кредиторской задолженности. А это говорит о том, что предприятие старается погасить данные задолженности.

     При оценке состояния оборотных активов, важно изучить качество и ликвидность  дебиторской задолженности и  дать обобщающую характеристику портфеля дебиторской задолженности. Одним  из показателей, используемых для этой цели, является коэффициент оборачиваемости.

1. Коэффициент оборачиваемости (деловой активности):

     Коб = Выручка / Средняя величина дебиторской или кредиторской задолженности (за период),

     2008 год:

     Коб. кред. = 23403378/116274 = 201,3,

     Коб. деб. = 23403378 /530000 = 44,2,

     Коб = 201,3 > Коб = 44,2.

     2009 год:

     Коб. кред. = 19745120/ 369662 = 53,4,

     Коб. деб. = 19745120 / 216923 = 91,02,

     Коб = 53,4 Коб = 91,02.

     Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности  превышает коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности по 2008 году, данная ситуация нежелательна для предприятия. Несмотря на то, что сумма дебиторской задолженности больше суммы кредиторской, предприятию приходится рассчитываться с кредиторами чаще, чем получать средства от дебиторской.

     В 2009 году ситуация несколько меняется, здесь наоборот, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности меньше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

2. Период оборачиваемости, равный отношению отчётного периода (в днях) к коэффициенту оборачиваемости.

     2008 год:

     Период  оборачиваемости дебиторской задолженности = 360 / 44,2= 8дней,

     Период  оборачиваемости кредиторской задолженности = 360 / 201,3= 2 дня,

     2009 год:

     Период  оборачиваемости дебиторской задолженности = 360 / 91,02= 4 дня,

     Период  оборачиваемости кредиторской задолженности = 360 / 53,4 = 7 дней,

     В 2009 году произошел рост периода оборачиваемости  дебиторской и рост кредиторской задолженности.

     Когда период оборачиваемости дебиторской  задолженности больше периода оборачиваемости  кредиторской, то мы получаем медленнее, чем нам надо отдавать.

     В 2008 году так и произошло.

     Качество  дебиторской задолженности оценивается  удельным весом в ней вексельной формы расчетов, поскольку вексель  выступает высоколиквидным активом, который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения.

     На  данном предприятии доля общей дебиторской  задолженности, обеспеченная векселями  составляла в 2008 г. – 10556/*530000*100% = 2%, а  в 2009 году – 37166/216923*100% = 17,1%. Мы видим, что  процент вырос по сравнению с 2008 г. Это свидетельствует о повышении качества дебиторской задолженности. Хотя сам процент остается еще на довольно низком уровне.

     Отдельный анализ активов и пассивов является важным элементом анализа финансового  состояния предприятия, но не достаточным. Необходим совместный анализ активов и пассивов. Проведем сравнение дебиторской и кредиторской задолженности при помощи таблицы 10.

     Таблица 10 - Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «КМЗ» за 2008-2009г.

     Из  таблицы 10 видно, что на конец 2008 г. дебиторская задолженность превышает кредиторскую более, чем в два раза. Это говорит о стабильном финансовом состоянии предприятия на данный момент. Наличие кредиторской задолженности является неотъемлемой частью структуры баланса. Но на конец 2009 г. ситуация изменилась, кредиторская задолженность стала больше дебиторской более, чем в 1,5 раза, т. е. в финансовом состоянии предприятия появляется нестабильность. Наблюдаемые неоправданно высокие суммы кредиторской задолженности говорят о том, что, скорее всего, предприятие не следит за сроками погашения обязательств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выводы  и предложения 

     На  примере конкретного предприятия  ОАО «КМЗ» была рассмотрена организация безналичного денежного оборота.

     Как выяснилось, доминирующую роль в денежном обороте Общества составляют расчеты, осуществляемые безналичным способом, что приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения.

     Переход предприятия в 2008 году на автоматизированную систему «Интернет-Банк» позволил в более короткие сроки осуществлять оплату по имеющимся обязательствам, отслеживать движение денежных средств на расчетном счете.

     Поступление денежных средств на счет предприятия  происходит в основном от покупателей и заказчиков за приобретенную продукцию, а списание – поставщикам и подрядчикам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы.

     Основным  платежным инструментом в структуре  безналичных расчетов являются платежные поручения, но также применяются расчеты по инкассо инкассовыми поручениями, чеки и векселя.

     Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности  показал, что на конец 2008 г. дебиторская задолженность превышает кредиторскую более, чем в два раза. Это говорит о стабильном финансовом состоянии предприятия на данный момент. Наличие кредиторской задолженности является неотъемлемой частью структуры баланса. Но на конец 2009 г. ситуация изменилась, кредиторская задолженность стала больше дебиторской более, чем в 1,5 раза, т. е. в финансовом состоянии предприятия появляется нестабильность. Наблюдаемые неоправданно высокие суммы кредиторской задолженности говорят о том, что, скорее всего, предприятие не следит за сроками погашения обязательств. 

Список использованных источников 

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. – М.: Проспект, 1998 г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 05.08.2000 г. №117 – ФЗ.
3. Положение Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 г. №2 – П.
4. Указание Центрального Банка Российской Федерации «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» от 07.10.1998 г. №375 – У.
5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. №395-1 – ФЗ.
6. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации» от 10.07.2002 г. № 83 – ФЗ.
7. Алпатов Г.Е., Базулин Ю.В. Деньги, кредит, банки. М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2004. – 624 с.
8. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: ЮНИТИ, 2000. – 678 с.
9. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт – иЗдат, 2007. – 620 с.
10. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги, кредит, банки. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и », 2008. – 484 с.
11. Врублевская О.В., Романовский М.В. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: Юрайт, 2001. – 544 с.
12. Дробоздина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: ЮНИТИ, 2000. – 678 с.
13. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В. Деньги, кредит, банки. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. – 622 с.
14. Ковалева В.В. Финансы. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 640 с.
15. Лаврушина О.И. Деньги, кредит, банки. М.: Финансы и статистика, 2001. – 460 с.