Безналичный денежный оборот

 

Содержание 
 
 

Введение………………………………………………………………………….3

1. Теоретические и правовые основы безналичного оборота…………….5
1. Понятие безналичного оборота……………………………………….5
2. Правовые основы безналичного оборота…………………………….7
2. Безналичный оборот на предприятии (организации)………………….11
1. Экономическая характеристика предприятия………………………11
2. Анализ безналичного оборота………………………………………..15
3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности……………...18

Выводы и предложения…………………………………………………………26

Список использованных источников…………………………………………..27 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     В современном мире, в ходе совершения хозяйственных операций, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий  и обязательств, а также распределения  и перераспределения денежных средств у предприятий возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов образует денежный оборот.

     Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Эти  формы денежных расчетов предприятия  могут функционировать только в  органическом единстве.

     Организация денежных расчетов с использование  безналичных средств гораздо  предпочтительнее платежей наличными  деньгами, поскольку достигается  значительная экономия на издержках  обращения.

     Цель  данной работы – изучение организации безналичного денежного оборота на примере конкретного предприятия.

     Задачи  работы:

1. изучить теоретический материал, действующие в настоящее время правовые документы, связанные с организацией безналичного оборота;
2. рассмотреть безналичный оборот как составную часть совокупного денежного оборота;
3. проанализировать систему безналичного денежного оборота;
4. рассмотреть различные формы безналичных расчетов, применяемых на предприятии;
5. проанализировать состояние платежной дисциплины предприятия.

     Методологической  основой написания курсовой работы являются нормативные документы, связанные с организацией безналичного денежного оборота, учебная литература и данные действующего предприятия.

     Объектом  исследования является открытое акционерное общество «Кунгурский машиностроительный завод». Период исследования: 2008-2009 гг. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Теоретические  и правовые основы безналичного  оборота 
 

1. Понятие безналичного оборота

 
 

      Безналичный денежный оборот — часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам. Организация денежных  
расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет  
экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, ускорять  
расчеты, осуществлять контроль за операциями предприятий,  
соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.  
Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой.

      Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные  органы производят платежи друг другу  за товарно-материальные ценности и  оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.¹

      Значение  безналичных расчетов заключается в следующем:

1. безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
2. безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3. четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

      С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

      С другой стороны, безналичные расчеты  могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают  безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они  облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

      Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа. ² 
 
 

2. Правовые  основы безналичного оборота

 
 

     Основными документами, регламентирующими безналичные  расчеты в России, являются:

Первый  уровень

1. Гражданский кодекс РФ, части 1-2 – в части регулирования договоров: поставки, аренды, подряда (ст.410, 414,415,419).
2. Налоговый кодекс РФ, ч.1-2
3. Закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21 ноября 1996г.

     Второй  уровень

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Минфина РФ №34н от 29 июля 1998г.)
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01)

     Третий  уровень

7. Методические указания «О порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации» (Приказ Минфина РФ №67н от 22 июля 2003г.)
8. Методические указания «По инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (Приказ Минфина РФ №49 от 13 июня 1995г.)
9. «О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах между организациями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги» (Письмо Минфина РФ №142 от 31 октября 1994г.)
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Приказ Минфина РФ №94н от 31 октября 2000г.)

     Четвертый уровень

11. Устав организации
12. Учетная политика организации.

     Современная правовая база безналичных расчетов сформировала принципы построения системы безналичных расчетов:

     1. Принцип правового режима осуществления  расчетов и платежей – это соответствующие нормы гражданского законодательства, отдельные федеральные законы и подзаконные акты, перечисленные выше.³

     2. Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.⁴

     3. Принцип обеспеченности платежа  предполагает наличие у плательщика денежных средств, т.е. платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы.

     4. Принцип срочности платежа. Расчеты  осуществляются строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных¸ кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Введение данного принципа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.⁵

     5. Принцип согласия (акцепта) плательщика.  Данный принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инструмента, свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств. Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и другие, а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

     6. Принцип контроля за проведением  операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

     7. Принцип имущественной ответственности  по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия⁶. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
2. Безналичный оборот на предприятии на примере ОАО «Кунгурский машиностроительный завод» 
 

1. Экономическая характеристика предприятия ОАО «Кунгурского машиностроительного завода»

 
 

   «Прародителем» нынешнего ОАО «Кунгурского машиностроительного завода» были учебно-производственные мастерские, созданные в 1877 году при местном техническом училище. Превращению их в настоящее предприятие способствовало открытие в 1930-х годах на Урале нефтепромысловых месторождений. С тех пор, вот уже много десятилетий, Кунгурский машзавод — крупнейший в нашей стране производитель самоходных буровых установок и агрегатов, предназначенных для структурно-поискового бурения на нефть, газ, воду и другие полезные ископаемые. В последние годы, ориентируясь на потребности нефтяного рынка, заводом разработано и освоено производство ремонтных агрегатов грузоподъемностью от 32 до 100 тонн. Специалистами завода создан опытный образец мобильного бурового агрегата грузоподъемностью 125 тонн. Эта простая по конструкторскому решению, но многофункциональная и надежная установка позволяет бурить и эксплуатировать скважины с минимальными затратами. Кроме того, предприятие выпускает гидравлические и винтовые забойные двигатели и запасные части ко всем своим изделиям.