Безналичный денежный оборот

РЕФЕРАТ 

      Объем – 43 с., 5 рис., 11 источников. 

      Объектом исследования является  безналичный денежный оборот, его  формы и особенности его организации.

     Цель курсовой работы: рассмотреть  организацию безналичных расчетов  и перспективы их развития.

     В ходе написания курсовой  работы использован системный  подход к исследованию безналичного  обращения, использовался теоретический  материал учебников и учебных  пособий отечественных и российских  авторов, статистические и аналитический  данные периодической литературы.

     Автор работы подтверждает, что  приведенный в ней цифровой  материал правильно и объективно  отражает состояние исследуемого  процесса, а все заимствованные  из литературных и других источников  теоретические и методологические  положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

     КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ  ОБОРОТ, БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ, ПЛАТЕЖНЫЕ  ПОРУЧЕНИЯ, ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ-ПОРУЧЕНИЯ,  ПЛАТИСТИКОВЫЕ КАРТОЧКИ 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 
 
 

          ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3

1. ПОНЯТИЕ БЕЗНИЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИХ ЗНАЧЕНИЕ……………...5
2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ…………………………………..13
1. Расчеты платежными поручениями…………………………………13
2. Расчеты платежными требованиями………………………………...18
3. Расчеты чеками……………………………………………………….24
4. Расчеты аккредитивами……………………………………………....27
3. РАЗВИТИЕ НОВЫХ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ………………………………………………...30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..39

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………….42

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………..43 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

    Расчеты с использованием наличных денег дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, содержание большого персонала, большие потери времени рядовых клиентов и проч. - все это тяжелым бременем ложится на экономику страны. В Беларуси около 20% стоимости каждого рубля уходит на поддержание его же собственного обращения.

    Один  из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы наличного оборота - создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов. По экспертным оценкам, такая система может обеспечить сокращение наличного денежного обращения почти на треть.

    Начало  XXI века характеризуется стабилизацией экономической ситуации в стране, наблюдается устойчивое улучшение макроэкономического климата. Происходят глубокие изменения в области законодательства, фискальной, бюджетной политики, структурных реформ, развития компьютерных информационных технологий и сети Интернет, что благоприятно влияет на развитие рынка розничных банковских услуг.

    Результатом научно-технического прогресса являются электронные деньги, которые в развитых странах заменили традиционные инструменты обращения и накопления стоимости. Очевидно, что электронные денежные технологии будут обслуживать преобладающую часть сделок в экономическом обороте в развивающихся странах.

    Таким образом, безналичные расчеты сейчас широко развиты как у предприятий, так и среди населения, поэтому  данная тема весьма актуальна на сегодняшний день.

    Цель  курсовой работы: показатель роль безналичного оборота в современных условиях и проанализировать его развитие в переходной экономике Республики Беларусь.

    В соответствии с поставленной целью  в работе необходимо решить следующие  задачи:

• определить значение безналичного оборота в современных условиях;
• дать определение безналичным расчетам и показать основные их виды между предприятиями и у населения;
• проиллюстрировать состояние платежной системы в Республике Беларусь;
• рассмотреть развитие новых форм безналичных расчетов.

     В ходе написания курсовой  работы использован системный  подход к исследованию безналичных  расчетов, использовался теоретический  материал учебников и учебных  пособий отечественных и российских  авторов, статистические и аналитический данные периодической литературы.

     Автор работы подтверждает, что  приведенный в ней цифровой  материал правильно и объективно  отражает состояние исследуемого  процесса, а все заимствованные  из литературных и других источников  теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ЕГО ЗНАЧЕНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ 
 

   Большую часть денежного оборота составляют платежи предприятий за реализуемые товары и услуги, которые производятся безналичным путем. Безналичные платежи опосредствуют также часть денежных доходов и расходов населения.

  Совокупность  платежей, осуществляемых без использования  наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

  Наличные  деньги применяются в основном при образовании доходов населения (получение заработной платы, пенсий, стипендий и т. п.) и их расходовании (покупка продуктов, оплата услуг, если они совершаются в мелких суммах, помещение средств во вклады и т. п.).

  Безналичный и налично-денежный обороты тесно связаны между собой, образуя единый денежный оборот. Исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей является банк. В процессе кругооборота происходит их взаимное проникновение, переплетение, чередование. В частности, денежные средства, хранящиеся на расчетных и других счетах в банке, есть не что иное как отражение записей (остатка счета, оборотов) по лицевым счетам и выступают в форме безналичных расчетов. При их использовании на выплату заработной платы, отпускных, командировочных расходов они из безналичной формы превращаются в наличные деньги. И наоборот, наличные деньги, сдаваемые предприятиями в банк, зачисляются на расчетные, текущие и другие счета и становятся средствами безналичных расчетов.

  Безналичные расчеты - это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, т. е. без использования наличных денег.

   Основы  организации системы безналичных  расчетов были разработаны в 1930-1932 гг. при проведении кредитной реформы. В дальнейшем по мере развития экономики совершенствовались формы и методы осуществления безналичных расчетов, принципы их организации [11; с. 23]. 

 

 

 

  
 

Рис. 1. Структура  безналичного оборота

Примечание. Источник: [6; с. 87] 

   Безналичные расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями могут классифицироваться по ряду признаков:

1. по объекту расчетов или в зависимости от назначения платежа -за товары и услуги по нетоварным операциям (платежи в бюджет, по ссудным операциям, по расчетам с фондом социальной защиты населения и др.);
2. по месту проведения расчетов (или от характера экономических связей) - внутриреспубликанские (одногородние - в пределах одного населенного пункта и иногородние - за его пределами) и межреспубликанские или межгосударственные (когда расчеты осуществляются с контрагентами, находящимися на территории других республик или государств);

3) по способу  платежа:

• гарантированные (обеспечивающие гарантию платежа за счет 
  депонирования средств) и негарантированные (не имеющие гарантии платежа);
• путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований;
• с отсрочкой;

  4) по способу реализации продукции  - прямые расчеты (непосредственно между поставщиком и покупателями) и транзитные (с участием промежуточных звеньев) [11; с. 32].

     В основе организации безналичных расчетов лежат следующие принципы:

1. денежные средства хозяйствующих субъектов подлежат обязательному хранению на расчетных, текущих и других счетах в учреждениях банков;
2. денежные расчеты и платежи предприятия совершают главным 
   образом через учреждения банков или другие кредитные учреждения 
   в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами 
   расчетов. Расчеты с населением осуществляются предприятиями также 
   в основном в безналичном порядке (путем перечисления сумм во 
   вклады или на текущие счета, открытые в сберегательном или коммерческом банке) или же наличными деньгами;
3. платежи с покупателями за товарно-материальные ценности и 
   услуги производятся после отгрузки товаров или оказания услуг, 
   одновременно с ними или же в порядке предварительной оплаты; при 
   приобретении товаров через фондовые товарные биржи или на аукционах платежи осуществляются в порядке, предусмотренном условиями реализации таких товаров;
4. расчеты за товары и услуги производятся, как правило, с согласия плательщика после проверки выполнения поставщиком договорных условий. При нарушении условий договора плательщик может отказаться от оплаты расчетных документов, с чем уведомляет непосредственно поставщика в порядке и сроки, предусмотренные договором;
5. платежи   осуществляются   лишь   при   наличии   достаточных средств на счете плательщика. В необходимых случаях банк может предоставить кредит на оплату счетов поставщиков, либо взять на себя функцию плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана);
6. зачисление средств на счет получателя производится, как правило, после списания соответствующих сумм со счета плательщика.

  Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятие открывает в банке (по своему выбору) расчетный или текущий счет. Для открытия счета в банк представляются следующие документы:

• заявление на открытие счета;
• документ о создании предприятия (приказ, решение, постановление и т. п.) в форме копии или выписки;
• копия утвержденного устава (положения) с отметкой в ней о регистрации в исполнительном комитете;
• оригинал устава (положения) для отметки в нем об открытии счета в учреждении банка;
• документ регистрации в государственной налоговой инспекции в качестве плательщика;
• карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета.

   Заявление на открытие счета подписывается  руководителем и главным (старшим) бухгалтером. Документ о создании предприятия заверяется вышестоящим органом или нотариально. Заверка производится подписью должностного лица, с указанием его должности, и скрепляется оттиском присвоенной печати. Копия устава (положения) должна быть заверена нотариально.

   Совместные  предприятия представляют нотариально  заверенные копии соглашения сторон о их создании, документы регистрации  в Государственном комитете Республики Беларусь по внешним экономическим связям; малые предприятия - копию приказа (решения) учредителя (учредителей) о их создании; арендные предприятия -копию устава, утвержденного общим собранием (конференцией) трудового коллектива; арендные коллективы, состоящие на внутрихозяйственном арендном подряде — копию договора арендного подряда, копию решения предприятия о предоставлении арендному коллективу права заключать хозяйственные договоры от имени предприятия, либо копию договора с совхозом, колхозом или другим сельскохозяйственным предприятием, которые предоставили арендному коллективу право самостоятельной реализации продукции (работ, услуг) и использования полученных доходов. Копия устава, представляемая в банк малым предприятием, утверждается учредителем, а представляемая арендным предприятием - нотариально или арендодателем.

  При открытии расчетного счета предпринимателям с образованием юридического лица счет открывается на имя этого юридического лица с предоставлением следующих документов: заявление на открытие счета, подписанного предпринимателем-создателем юридического лица; карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной нотариально. По желанию предпринимателя образец печати может не  предоставляться.