Безналичный денежный оборот

    ВВЕДЕНИЕ

    Одной из важных проблем экономики в  настоящее время является стабилизация платежной системы. Эффективная  платежная система необходима для  экономического развития государства, она способствует повышению экономической  активности, должна минимизировать задержки в платежах, сокращать операционные издержки, банковский и коммерческий риски.

    Платежная система – это совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих совершение платежей между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств. Она формирует всю совокупность безналичного денежного оборота при помощи особых инструментов и методов по установленным в данном государстве правилам. Устойчивая и быстродействующая платежная система, обеспечивающая потребности банков, экономических институтов, субъектов хозяйствования в проведении расчетов, – необходимая предпосылка эффективного функционирования экономики страны.

    Платежные системы разных стран существенно  отличаются друг от друга, поскольку государства находятся на различных уровнях экономического развития, имеют особенности в банковском законодательстве и платежных обычаях. Платежная система Республики Беларусь также обладает как общим для систем содержанием, так и некоторыми индивидуальными признаками его выражения. Современная платежная система Республики Беларусь сформировалась в конце 90-х годов, что позволило в полной мере использовать накопленный позитивный опыт других стран и учесть обязательные для ее успешного функционирования требования и принципы. Дальнейшее развитие платежной системы должно происходить в соответствии с Концепцией развития национальной платежной системы Республики Беларусь, принятой Национальным банком в марте 1999 г. и отвечающей требованиям Комитета по платежным и расчетным системам Базельского банка международных расчетов.

    Безналичные расчеты в форме банковского перевода между субъектами хозяйствования регламентируются Инструкцией о банковском переводе от 29.03.2001 № 66. Стандарты, методы проектирования и эксплуатации платежных систем постоянно совершенствуются.

    Одной из основных функций коммерческих банков  является  осуществление расчетов и  организация  платежного  оборота  в  масштабах  всего  народного  хозяйства.

         Безналичный денежный  оборот  является  основной  частью  денежного   и платежного оборота, где движение  денег происходит  в  виде  перечислений  по счетам  в   кредитных  учреждениях  или   зачетов  взаимных   требований.   Он опосредует такие сферы  хозяйственных отношений, как:  реализация  продукции, услуг,  работ,  распределение  и   перераспределение  национального   дохода, получение и возврат банковских  кредитов, выплата  и  использование   денежных доходов. Участниками   этих  отношений  выступают   объединения,  предприятия, организации,  учреждения,  кооперативы,   малые   предприятия,   ассоциации, банковские  и финансовые органы, население,  предприниматели.  Большая  часть  платежей  совершается  без   использования   наличных   денег.  

         Структура безналичного денежного  оборота, как и  денежного   оборота  в целом,  определяется  связью  движения  денег  с   процессами   материального производства (товарный оборот) и нематериального  (нетоварный оборот).

         Долгое время считалось, что   в  банках  с  помощью   денежного  оборота опосредуется  оборот народнохозяйственный. Банкам, таким образом,  отводилась второстепенная  роль в организации и учете   денежного  оборота.  Естественно,  эта роль присуща банкам: посредничество  в платежах является одной  из  первых и основных их  функций. Но сейчас главное   другое  –  нужно  уметь   торговать деньгами как специфическим  товаром, который  «производят»  банки.  Деньги  – универсальный  инструмент экономики, и если  они не работают,  серьезный   урон наносится и их владельцу  и экономике. Заставить деньги  работать  активно,  с выгодой  как раз и помогают банки,  осуществляя безналичные расчеты.

    Целью курсовой работы является изучение безналичного денежного оборота, его форм, выявление перспектив развития новых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями белорусских рынков.

    Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

    - рассмотреть основные теоретические  аспекты, связанные с понятием  Безналичный денежный оборот;

    - рассмотреть формы безналичных  расчетов, выявить их достоинства  и недостатки;

    - отследить степень развития новых форм безналичных расчетов в Беларуси.

    При выполнении курсовой работы предполагается изучить финансовую литературу, законодательные, нормативные акты. 

1. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ЕГО ЗНАЧЕНИЕ, ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ

    Функционирование  платежной системы страны направлено на проведение и исполнение платежей безналичного денежного оборота. Основу этого оборота составляют безналичные расчеты.

    Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно и как стороны,  и как участники расчетов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространенными и достаточно трудоемкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно для банка, поскольку это операции с привлеченными средствами, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение как банка, так и его клиентов.

    Проведение  безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

    Безналичные расчеты базируются на следующих  принципах: законности, научности и  плановости. Принцип законности означает, что безналичные расчеты осуществляются в соответствии с законодательством  Республики Беларусь, указами Президента, нормативными документами Национального  банка. Принцип научности выражается в учете при разработке нормативных  документов в области организации  безналичных расчетов и развитии платежной системы объективных  экономических законов. Принцип  плановости раскрывается в необходимости  прогнозирования и планирования безналичного и наличного денежных оборотов.

    В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

    Основными условиями организации безналичных  расчетов являются:

    - наличие банковского счета у  участников безналичных расчетов;

    - договорная основа порядка ведения  счетов и осуществления расчетов;

    - самостоятельность клиента в  выборе банка для открытия  счета;

    - свободный выбор участниками  форм безналичных расчетов.

    Наличие банковского счета  – не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: текущие, ссудные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов – текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица. Документами, обязательными для его открытия, являются: заявление на открытие счета по определенной форме, копия документа о государственной регистрации, копии учредительных документов, извещение о присвоении учетного номера налогоплательщика, карточка с образцами подписей и оттиском печати и др.

    Договорная  основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструкций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счета. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.

    Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает его интересам как собственника в поиске оптимального варианта для проведении расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

    Свободный выбор участниками  форм безналичных  расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

    Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы, является единым для всех участников и представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

    Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского  счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, определяющий дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

    Таким образом, расчетный документ может  выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

    Для всех безналичных расчетов осуществление  платежей происходит в пределах остатка  средств на счете (в том числе  и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика – контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа – обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает:

    -  осуществление операций вне очереди  по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника 
бронируются на счете;

    - при наличии задолженности по  заработной плате получение вне  очереди средств на ее выплату  в размере бюджета прожиточного минимума;

    - при отсутствии либо недостаточности  средств на текущем счете возможность  погашения во внеочередном порядке банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате, в пределах бюджета прожиточного минимума.

    - осуществление платежей в первоочередном  порядке в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;

    - во вторую очередь осуществление  платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по 
ним;

    - в третью очередь проведение  платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;

    - в четвертую очередь осуществление  всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается 
владельцем счета.

    Необходимость соблюдения определенной очередности  при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа – обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.