Безналичный денежный оборот

    По  платежным требованиям, подлежащим в соответствии с заявлением на предварительный  акцепт оплате на второй, третий или  четвертый банковский день со дня  поступления их в банк-отправитель, плательщик вправе заявить отказ  от оплаты (акцепт с возможностью отказа).  Они должны содержать надпись  «Акцепт с возможностью отказа». В случае нарушения бенефициаром условий основного договора плательщик вправе отказаться от акцепта (полностью  или частично) до наступления даты платежа. Для этого он должен представить  в банк-отправитель заявление  на отказ платежных требований по форме, разработанной банками, в  двух экземплярах, заверенных оттиском печати и подписями должностных  лиц плательщика.

    Последующий акцепт – это акцепт плательщика, полученный банком после поступления  платежного требования в течение  десяти рабочих дней, не считая дня  поступления платежного требования в банк.

    Акцептованные платежные требования, не исполненные  ввиду отсутствия (недостаточности) средств на текущем счете плательщика, в акцептованной (неисполненные) или  неисполненной сумме (частично исполненные) помещаются в картотеку к вне балансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

    Расчетный чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

    Прежде  чем производить расчеты расчетными чеками, организация должна получить в банке чековую книжку. Для  этого оно представляет в банк заявление-обязательство в одном  экземпляре, заверенное оттиском печати и подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться  счетом, и платежное поручение  в двух экземплярах для депонирования  средств на сумму чековой книжки на счетах специального режима, с которых  производится списание сумм чеков из чековых книжек по мере их оплаты. Чековая  книжка выдается представителю организации, фамилия, имя, отчество и образец  подписи которого указаны в заявлении-обязательстве. При необходимости организации  может быть выдано несколько чековых  книжек. Срок действия чековой книжки – один год. Расчетный чек действителен в приеме на уплату за товары и услуги в течение тридцати календарных  дней, не считая дни выписки. При  наличии неиспользованных чеков  из чековой книжки и остатка средств  на счете специального режима банк чекодателя может продлить срок действия чековой книжки еще на один год, а при отсутствии средств на таком счете чековая книжка может быть пополнена на основании заявления-обязательства, представленного в банк. По желанию чекодателя чековая книжка может быть досрочно закрыта либо уменьшена сумма, депонированная по ней. Неиспользованный остаток по чековой книжке, не востребованный организацией в течение месяца перечисляется на его текущий счет. Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в свой банк вместе с поручением-реестром в двух экземплярах, если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, или в четырех, если они обслуживаются в разных банках.

    Расчеты между организациями могут производиться  с помощью аккредитивов. Аккредитив (приложение 3)– обязательство, в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя об открытии аккредитива должен произвести платежи бенефициару либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Аккредитив может быть внутренним и международным, отзывным или безотзывным, покрытым и непокрытым, переводным, резервным.

    Отзывной  аккредитив может быть изменен или  отменен банком-эмитентом без  уведомления бенефициара. Безотзывной  аккредитив не может быть ни изменен, ни отменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара. Аккредитив считается безотзывным, если иное прямо не оговорено в  его тексте. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в  аккредитивной операции, может подтвердить  безотзывный аккредитив. В таком  случае он считается подтвержденным. Под покрытым аккредитивом понимается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет в  распоряжение исполняющего банка для  исполнения этого аккредитива денежные средства в сумме аккредитива  на срок действия обязательства банка-эмитента. Переводным считается аккредитив, по которому согласно заявлению бенефициара  исполняющий банк может дать согласие иному бенефициару на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством с условием предоставления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве. Под резервным понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое  обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару  по простому требованию (заявлению) или  по требованию с предоставлением  соответствующих условиям аккредитива  документов, указывающих, что платеж прилагается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства  или наступления какого-либо события. Резервный аккредитив является инструментом, посредством которого гарантируется выполнение обязательств перед бенефициаром данного аккредитива.

    Аккредитивы открываются банком на основании  заявлений на аккредитив приказодателей в количестве экземпляров, определяемых банком, но не менее двух, оформленными в соответствии с условиями основного  договора, к которым прилагаются  необходимые документы (договоры, лицензии, паспорта сделок и т.п.) для выполнения банками функций агентов валютного  контроля. При открытии покрытого  аккредитива приказодатель обязан предоставить банку-эмитенту покрытие в сумме аккредитива, если только банк-эмитент не предоставляет приказодателю  кредит для его открытия. Для получения  средств по аккредитиву бенефициар обязан предоставить в исполняющий  банк документ в соответствии с условиями  аккредитива вместе с сопроводительным письмом, составленным в двух экземплярах. После проверки документов в исполняющем  банке они отсылаются в банк-эмитент, где также проверяются и в  случае их соответствия условиям аккредитива  они оплачиваются.

    В настоящее время все более  широкое применение в расчетах между  предприятиями и операциях банков находят векселя. В республике обращение  векселей организуется в соответствии с Женевскими конвенциями 1930 года о  Единообразном законе о переводном и простом векселе, регулируется  Законами Республики Беларусь "О  банках и банковской деятельности в  Республике Беларусь", "О залоге", "О Национальном банке Республики Беларусь", Гражданским кодексом Республики Беларусь.

    Вексель – письменное долговое денежное обязательство заплатить указанную в векселе сумму в определенный срок и в определенном месте, составленное в установленной законом форме и выданное векселедателем векселедержателю. Он является средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданные товары или оказанные услуги.

    Отличия векселя от других долговых денежных обязательств состоят в следующем:

• вексель может передаваться из рук в руки по передаточной надписи;
• ответственность по векселю для участвующих в нем является солидарной за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись;
• засвидетельствование подписи в нотариальном учреждении не требуется;
• при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;
• содержание векселя точно установлено законом и другие условия считаются ненаписанными;
• вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

    Векселя могут быть двух видов: процентные и  дисконтные. Процентные представляют собой обязательство заплатить  сумму, указанную в векселе, и  проценты, начисленные на нее. Дисконтные – это векселя, по которым плательщик обязуется заплатить только сумму, указанную в векселе. Они обращаются на финансовом рынке со скидкой с  номинала и погашаются согласно обозначенной на них сумме.

    В свою очередь, процентные и дисконтные векселя могут быть простыми и  переводными. При использовании  простого векселя векселедатель обязуется сам заплатить по векселю векселедержателю.

    Переводной  вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя  плательщику заплатить по векселю  векселедержателю. Переводной вексель  отличается от простого тем, что он предназначен для перевода ценностей  из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

    Выдать (трассировать) переводной вексель – значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему. Векселедатель (трассант) может сделать это лишь в том случае, если плательщик (трассат) имеет у себя в распоряжении ценностей на сумму не меньше суммы трассируемого векселя.

    Обязательство трассанта условное: он обязуется  заплатить вексельную сумму в  том случае, если плательщик не акцептовал вексель или не заплатил по нему. В этом случае векселедатель выступает  прямым должником.

    Ввиду того, что вексель является денежным документом и содержит в себе денежную сумму, им могут производится расчеты  в пределах срока действия векселя. Передача векселя по передаточной надписи  от одного лица другому вместе с  правом на получение платежа называется индоссаментом. Он учиняется на оборотной  стороне векселя. Индоссант –  лицо, передающее вексель по индоссаменту, индоссант – лицо, передающее вексель  по нему.

    Переводной  вексель, как правило, выписывается в двух экземплярах. Первый направляется плательщику для акцепта, второй пускается в обращение. На нем делается отметка о том, у кого хранится первый экземпляр.

    При наступлении срока акцепта векселедержатель предъявляет вексель к акцепту  плательщику в месте, указанном  на векселе как местонахождение  плательщика.

    При наступлении срока платежа по векселю векселедержатель предъявляет  его плательщику в месте, указанном  на векселе как место платежа.

    Плательщик  обязан в день предъявления векселя  к акцепту или платежу подтвердить  факт предъявления векселя путем  выдачи векселедержателю соответствующей  расписки или проставления отметки.

    Оплата  векселя плательщиком производится путем составления платежного поручения  на перечисление денежных средств в  счет погашения данного векселя  на расчетный счет векселедержателя.

    Платежное поручение на оплату всей суммы векселя (или ее части) принимается к исполнению банком плательщика только при наличии  достаточной суммы средств на расчетном (текущем) счете плательщика.

    При оплате части суммы векселя плательщик передает последний экземпляр поручения  векселедержателю в обмен на расписку в получении частичного платежа.

    Предприятия могут передавать банкам векселя  на инкассо.

    Инкассо векселя – операция, при которой банк по поручению своего клиента и на основании полученных от него полномочий совершает действия, связанные с доставкой векселя плательщику, получением акцепта или платежа по нему с зачислением суммы векселя на текущий (расчетный) счет клиента.

    Выполнение  поручения векселедержателя по инкассированию принадлежащих ему векселей осуществляется банком на основании соответствующего договора, где могут оговариваться  обязанности банка по протесту векселя  в случае его неакцепта или  неоплаты в срок, порядок возмещения издержек, связанных с протестом  векселя в неакцепте или неплатеже.

    На  векселе, передаваемом банку на инкассо, векселедержатель оформляет на имя 6анка препоручительный индоссамент.

    Векселя на инкассо представляются в банк при реестрах. Реестр составляется по каждому векселю отдельно.

    Акцепт  векселя отмечается плательщиком на лицевой стороне векселя в  виде записи "Акцептован" либо другой равнозначащей записи, заверенной подписью плательщика.

    После акцепта векселя плательщиком банк в тот же день уведомляет об этом векселедержателя. На акцептованном векселе банк оформляет индоссамент на своего индоссанта и возвращает ему вексель.

    Если  в срок, установленный для акцепта  или оплаты векселя, плательщик не акцептует  вексель или не предъявит в  банк платежное поручение на его  оплату, 6анк не позднее следующего рабочего дня за счет собственных  средств совершает протест векселя  в неакцепте (неплатеже), если последнее  предусмотрено договором об инкассировании.

    Банк  передает опротестованный вексель векселедержателю не позд- нее  дня, следующего за днем совершения протеста.

    В случае, если в договоре не обусловлена  обязанность банка по протесту векселя, 6анк в произвольной форме составляет извещение о неакцепте или  неоплате векселя плательщиком, которое  заверяется подписью ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя (начальника операционного отдела) и печатью банка. На векселе банк оформляет передаточную надпись  на своего индоссанта и передает ему  вексель вместе с извещением не позднее  следующего рабочего дня.

    При оплате плательщиком части суммы  векселя банк делает на векселе отметку  о частичной оплате, которая заверяется подписью ответственного исполнителя, главного бухгалтера и печатью банка.