Безналичный денежный оборот

gn="justify">    2.2. Расчеты платежными требованиями 

  В расчетах между сдатчиками сельхозпродукции (колхозами, совхозами, фермерскими хозяйствами и т. п.) наряду с другими формами могут применяться платежные требования.

  Платежное требование — это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денег и зачислении ее на счет получателя средств.

  Они принимаются на инкассо и пересылаются в банк плательщика. Инкассо - банковская операция, при которой банк поставщика берет на себя обязательство востребовать платеж с покупателя и зачислить его на счет поставщика. Платежные требования оплачиваются с последующим акцептом. Акцепт-согласие на оплату. Поставщик может заявить отказ от акцепта. Несвоевременно оплаченные документы хранятся в картотеке.

    Специфика данного расчетного  документа состоит в том, что:

• платежное требование применяется после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;
• оплата платежного требования осуществляется с согласия (акцепта) плательщика;
• в основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению последнего востребует (инкассирует) 
  с покупателя причитающиеся ему денежные средства и зачисляет 
  их на его счет.

  Платежное требование составляется на бланке установленной  формы и представляется в обслуживающий поставщика банк с приложением товарно-транспортных накладных или заменяющих их документов. Порядок движения документов при расчете платежными требованиями представлен на рис.3 [12; с. 78]. 
 
 

  

    1

    

     2              9                                                    5             4

                                                          3

    

  

        7 

  Рис. 3. Документооборот при расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом.

Примечание. Источник [12; с. 62] 

  При расчетах платежными требованиями совершаются  следующие операции:

  1 — отгрузка продукции (оказание  услуг, выполнение работ) и вручение  или  отсылка  по  почте плательщику товарных и других документов, предусмотренных договором или условиями поставки до сдачи в банк поставщиком платежного требования;

2. — предоставление комплекта расчетных документов поставщиком в обслуживающий его банк (сдача на инкассо), а в случае согласования с предприятием банки разрешают направление платежного требования непосредственно в банк плательщика, минуя банк поставщика с целью ускорения расчетов;
3. — проверка и пересылка платежных требований в банк покупателя;
4. — установление банком покупателя сроков акцепта, оплаты платежных требований вручение экземпляра платежного требования плательщику;
5. — согласие плательщика на оплату платежного требования или отказ от акцепта;
6. — оплата платежных требований путем снятия денег со счета плательщика (при согласии покупателя на оплату) или возврат 
   платежных требований в банк поставщика (в случае отказа от акцепта);
7. — перевод денег в банк поставщика или заявление об отказе платежа;
8. — зачисление денег на счет поставщика;
9. - извещение поставщика о поступлении денег на его расчетный счет или сообщение об отказе от акцепта.

     Главный недостаток этой формы  безналичных расчетов заключается в низкой степени ответственности плательщика за своевременность расчетов за товары и услуги.

     Расчеты платежными требованиями-поручениями

  Платежные требования-поручения представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

  Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на бланке и вместе с отгрузочными документами направляется в трех экземплярах непосредственно покупателю. Первый экземпляр должен быть оформлен подписями поставщика и оттиском печати. При необходимости телеграфного авизования платежа поставщиком на всех экземплярах требования-поручения проставляется надпись: «Платеж перевести телеграфом».

  Плательщик, определив возможность оплаты полностью  или частично полученного требования-поручения, сдает его в обслуживающее отделение банка с тем, чтобы акцептованная по платежному требованию-поручению сумма была перечислена со счета плательщика на счет поставщика. В банк передаются первые два экземпляра требования-поручения, оформленные подписями и оттиском печати плательщика.

  Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк акцептованное платежное требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется. По времени выражения согласия на платеж акцепт может быть предварительным и последующим.

  При предварительном акцепте платежное  требование-поручение предъявляется для оплаты в банк, обслуживающий покупателя (плательщика), на следующий день после истечения срока акцепта, указанного в договоре, если плательщик не заявил отказа. При последующем акцепте платеж совершается в течение операционного дня по мере сдачи платежного требования-поручения в банк плательщика. При этом за плательщиком сохраняется право в течение срока, определенного договором, отказаться от акцепта. В этом случае банк плательщика восстановит на его счете ранее списанную сумму. Однако восстановление денег возможно после соответствующего документооборота и списания суммы отказа от счета поставщика и лишь затем зачисления на счет плательщика.

  Переход на расчеты платежными требованиями-поручениями  и новый порядок восстановления денег на счете плательщика делают нецелесообразным использование последующего акцепта. И в настоящее время в подавляющем большинстве используется предварительный акцепт, что соответствует мировой практике расчетов.

  Мотивы  отказов от акцепта и способ заявления  об этом оговариваются в договоре между поставщиком и покупателем  (плательщиком)   и банком также не контролируются.

    Полный отказ может быть по следующим причинам:

• при предъявлении платежного требования-поручения на незаказанную продукцию, товары или непредусмотренные договором услуги;
• при отгрузке продукции по неверному адресу;
• досрочной поставке без согласия покупателя (заказчика);
• при поставке недоброкачественной продукции или некомплектного товара, несоответствии его стандартам при условии, что это документально подтверждено до истечения срока, установленного для акцепта;
• при поступлении расчетного документа за товарно-материальные ценности, которые ранее были оплачены, и др.

  Мотивами  частичного отказа от акцепта могут  быть:

• арифметические ошибки в расчетном документе, (превышение установленных цен и тарифов;
• отгрузка наряду с заказанными незаказанных материальных ценностей или отгрузка в количествах, превышающих заказанное;
• документально установленная до истечения срока акцепта недоброкачественность, некомплектность части товаров или несоответствие стандартам и техническим условиям и др.

    Порядок движения документов при расчете платежными требованиями-поручениями представлен на рис. 4 [12; с. 80].

    1

    

            6                                                                       2

                                                         

                                                         4

    
 

  Рис. 4. Документооборот при расчетах платежными требованиями-поручениями

Примечание. Источник [12; с. 62] 

  При расчетах платежными требованиями-поручениями совершаются следующие операции:

1. — пересылка платежных требований-поручений и документов на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ) покупателю;
2. — предъявление акцептованных покупателем платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа;
3. — оплата платежного требования-поручения путем списания денежных средств со счета плательщика;
4. — перечисление платежа в банк поставщика;
5. — зачисление денежных средств на счет поставщика;
6. — извещение поставщика о поступлении на его счет денежных средств.

  Достоинства расчетов платежными требованиями-поручениями  определяется упрощением документооборота, и следовательно, сокращением издержек по ведению расчетов. При их использовании  повышается ответственность поставщика и плательщика за организацию расчетов в связи с тем, что расчетные документы пересылаются плательщику, минуя банк. Эта форма расчетов имеет следующие преимущества: поставщик получает возможность отгружать продукцию в соответствии с разработанными графиками, за покупателем сохраняется право проверять соблюдение поставщиком условий договора.

  Недостатки, которые присущи этой форме расчетов, проявляются в отсутствии гарантии платежа, в возможности замедления оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателем, отказов от акцепта (особенно необоснованных).

     Итак, расчеты платежными требованиями-поручениями не гарантируют платежа. При отсутствии достаточных средств на счете плательщика требование-поручение возвращается ему без исполнения. В случае неоплаты полностью или частично платежного требования-поручения плательщик уведомляет об этом непосредственно поставщика в порядке и в сроки, оговоренные договором. Не оплаченные в срок документы помещаются в картотеку № 2, которую в настоящее время ведут сами предприятия. Расчеты платежными требованиями-поручениями преимущественно используются в иногородних расчетах.

    

  2.3. Расчеты чеком 

      Чек – это безусловный приказ клиента банку, ведущему его текущий счет, уплатить определенную сумму предъявителю чека, его приказу или другому указанному в чеке лицу. Владелец счета получает чековую книжку и выписывает чеки в пределах остатка средств на счете (или сверх этого остатка, если имеется договоренность об овердрафте).

      Чек должен иметь следующие необходимые  реквизиты:

• название банка;
• безусловный приказ об уплате суммы;
• получатель денег;
• дата и место выписки чека;
• подпись чекодателя.

Чек может  иметь произвольную форму и выписан  на простом листе бумаги.

      Аналогично  векселю, в зависимости от того, в чью пользу выписан чек, различают чеки:

• именные (pay to the name of N) – платите только N;
• ордерные (pay to the order of N) – платите N или его приказу;
• предъявительские (pay to the bearer) – платите предъявителю.

      Ордерный  чек дает возможность держателю переуступить право получения денег другому лицу с помощью передаточной надписи – индоссамента (endorsement).

      Различают четыре вида индоссаментов:

1. Бланковый индоссамент – держатель чека ставит на обороте его свою подпись, в результате чего чек становится предъявительским документом, и любой законный владелец может получить по нему деньги в банке.
2. Именной индоссамент – держатель ставит на обороте свою подпись и указывает имя лица, которому передается право получения денег по чеку.
3. Целевой индоссамент – держатель чека указывает на обороте цель передачи чека другому лицу и ограничивает возможность получения денег по чеку. Иногда этот вид индоссамента используется в сочетании с именным.
4. Безоборотный индоссамент – если держатель чека хочет ограничить или исключить возможность предъявления претензий по чеку в случае его неоплаты, он использует слова “без оборота” в тексте индоссамента. Однако, чтобы эта оговорка была действительной, банк, куда перечисляются деньги по чеку, должен признать ее с помощью собственного индоссамента.