Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере филиала 302 АСБ «Беларусбанк»

    Все свои активные операции банк осуществляет в пределах собственных и привлеченных средств, деятельность его основана на принципах хозяйственного расчета и банку передается часть прибыли, остающейся в распоряжении банка с учетом результатов его деятельности.

    Банк  принимает на кредитно-расчетное обслуживание предприятия и организации расположенные, как правило, независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности. По всем операциям, счетам и вкладам клиентов гарантируется соблюдение коммерческой тайны. Справки об операциях и состоянии счетов могут выдаваться самим владельцам счетов или другим лицам в соответствии с законодательством.

      Для оценки общего использования банковских ресурсов проведем анализ активов банка  на основании баланса.

      Далее  проанализируем структуру активов.

Таблица 2.1 - Динамика изменения  объемов активов  филиала 302 АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля, в 2008-2009 г.г., в млн.руб.

    Анализируя  структуру активов данного банка  можно сделать следующие заключения. Особо негативным в деятельности банка является общее снижение валюты баланса на 3930447 млн. руб. Это свидетельствует о сокращении ресурсной базы данного банка от объёмов активных операций.

    Наибольший  удельный вес в структуре активов  данного банка занимают кредиты клиентам (75,1 % и 68,1 % соответственно).

    Особенно  негативным является снижение удельного  веса кредитов клиентам в общей сумме  активов на 3578324  млн. руб. или 7,02 %. Это свидетельствует что данный банк снизил свою кредитную активность, а кредитные операции и как известно являются наиболее доходными банковскими операциями. С другой стороны возрос удельный вес кредитов, предоставленных другим банкам  на 387483,7 млн. руб. или 4,95 %. Это свидетельствует о том, что банк  начал более активно работать на рынке межбанковских кредитов.

    Положительно, что  банк активно осуществляет операции с ценными бумагами  (8,92 и 8,84 % от общей  суммы активов), хотя удельный вес операций в общей сумме  активов незначительно снизился.

    Следовательно,  филиалу 302 АСБ «Беларусбанк» следует разработать направления по повышению общей суммы активов, например посредством увеличении ресурсной базы, а также активизировать кредитные операции с клиентами, как главный источник банковской прибыли. 

2.2 Анализ достаточности  капитала коммерческого банка 

      Нормативы достаточности нормативного капитала — это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией.

      Нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня), за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансовых счетах, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа).

      Основной  капитал (капитал I уровня) состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором — индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов.

      Дополнительный  капитал II уровня включает прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией; прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал; суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь; суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков "Имущество").

      Дополнительный  капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем).

      Прибыль прошлых лет и сформированные за счет нее фонды не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.

      При расчете нормативного капитала в  расчет принимается дополнительный капитал (II и III уровня в совокупности) в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

      Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.

      Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

      Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:

      где ДК — достаточность нормативного капитала;

      НК  — размер нормативного капитала;

      ОК  — размер основного капитала;

      КР  — общая сумма активов и  внебалансовых обязательств за вычетом  суммы созданных резервов, оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска);

      РР  — общая сумма активов и  внебалансовых обязательств за вычетом  суммы созданных резервов, оцененных по уровню рыночного риска (величина рыночного риска);

      ОР  — величина операционного риска;

      А — число, равное 8,3 (при расчете  значения достаточности нормативного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной регистрации; равное 12,5 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций — в последующие годы деятельности.

      В целях надзора за достаточностью нормативного капитала устанавливаются следующие нормативы:

• норматив достаточности нормативного капитала — в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 12 процентов, в последующие годы деятельности — 8 процентов;
• норматив достаточности основного капитала — в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 6 процентов, в последующие годы деятельности — 4 процента.

    Таким образом, собственный капитал играет огромное значение в обеспечении  ликвидного и безопасного функционирования деятельности банков.

      Для оценки достаточности капитала сначала проанализируем структуру пассивов.

Таблица 2.2 - Динамика изменения пассивов филиала 302 АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля, в 2008-2009 г.г., в млн.руб. 

    Продолжение таблицы 2.2

    Анализируя  структуру обязательств данного  банка можно отметить следующие закономерности. Положительным является роста в удельном весе денежных средств клиентов на 4,05 % (с 66,65 % до 70,7%), несколько негативным является  снижение кредитов банков и ресурсов от Национального банка.

    Однако  это всё происходит при значительных снижениях абсолютных сумм обязательств данного банка (так например, средства клиентов, преобладающие в структуре обязательств  на 1.01.2010 года составили только 73,6 % к уровню 1.01.2009 года).