Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере филиала 302 АСБ «Беларусбанк»

 

      Согласно  Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций , норматив мгновенной ликвидности должен быть не менее 20 %. Практически на протяжении всего анализируемого периода филиалом превышается минимальный норматив мгновенной ликвидности. Это говорит о том, что филиал имеет достаточно большое количество высоколиквидных активов. Однако  большое количество активов с высокой ликвидностью (касса, средства на корсчете в Национальном банке) отрицательно влияют на доходность банка.

      Что касается показателя, то отдельные  периоды он не выполняется. Однако невыполнение одним из филиалов в системе Беларусбанка компенсируется другими  филиалами и головным банком.Также на грани балансирует и показатель краткосрочной ликвидности. Здесь характерно та же ситуация, что невыполнение показателя одним из филиалов компенсируется  в целом по системе. В свою очередь соотношение высоколиквидных и суммарных активов находится на достаточно высоком значении. В целом деятельность филиала можно охарактеризовать как достаточно ликвидную. Более того  следует сказать, что филиал имеет   несколько избыточные запасы высоколиквидных активов. Поскольку в банковской практике существует правило, чем выше ликвидность, тем ниже прибыльность активов,  банкам выгодно держать показатели ликвидности на грани нормативных. 

2.4 Анализ прибыльности 

     В процессе анализа прибыли банка определяется следующая сумма прибыли и её  динамика, показатели рентабельности банковской деятельности.

     Результатом финансово-хозяйственной деятельности АСБ «Беларусбанк» за 2009 год является прибыль в размере 43308,6 млн.рублей.

     На  начальном этапе проанализируем динамику доходов и раходов данного банка.

     На  основании данных приложений составим таблицу 2.6  структуры и динамики доходов и расходов банка за 2008 -2009 г.г.     

Таблица 2.6 - Структура и динамика доходов и расходов филиала 302

ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Гомель за 2008-2009 гг. 

 

    Особенно  негативным является сокращение суммарного объёма всех показателей банковской деятельности – доходов, расходов, и как следствие прибыли. Сокращение суммарных показателей наблюдается практически по всем статьям.

    Банку нужно пересмотреть подходы к  формированию ресурсной базы, депозитной политики, наращиванию собственного капитала. Только данные изменения позволят нарастить ресурсную базу банка, расширить суммарные показатели активных операций и прибыльности данного банка.

    По  данным таблицы 2.1.2 можно отметить следующее,  за 2009 год получено 998487,6 млн. руб. доходов. Доходы на 67,42 % сформированы за счет процентных доходов - 673177,6 млн. руб. В структуре расходов преобладают операционные расходы 40,8 % и процентные расходы – 40,18 %. Положительно, что банк начал активно заниматься операциями с ценными бумагами. Темп роста доходов по данным операциям – 547 %.

    Негативно в деятельности банка что расходы  возрастали более высокими темпами (80,6 %) по сравнению с доходами (76,3%), что  наряду с ростом налога на прибыль  на 185,6 % стало следствием снижения прибыли (тем роста составил 35,5 % к уровню 2008 года).

      Прибыль, остающаяся в распоряжении банка  после уплаты всех налогов, сборов и  других обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды (чистая прибыль), используется на:

• выплату дивидендов акционерам;
• увеличение и создание фондов банка.

    В банке формируются следующие  виды фондов:

• уставной фонд;
• резервный фонд;
• фонд развития банка и прочие фонды.

    Формирование  резервного фонда, фонда развития банка  и прочих фондов производится за счет отчислений от чистой прибыли банка по нормативам, утверждаемым общим собранием акционеров.

    Фонд  развития банка образуется за счёт отчислений от прибыли банка подлежащей распределению, и отражает средства, направленные на капитальные вложения, приобретение основных средств и другие финансовые вложения.

    Банку следует искать пути активизации  активных операций и увеличения суммы  прибыли.

      Можно выделить следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность банка (отношение прибыли к расходам)

          Прибыль

Рб =                                                                    (2.1)

          Расходы

2. Общий уровень рентабельности (отношение прибыли к доходам)

          Прибыль

Рд =                                                                        (2.2)

          Доходы

3. Рентабельность активов (отношение прибыли к активам)

         Прибыль

 Ра =                                                                      (2.3)

          Активы

4. Рентабельность собственного капитала банка (отношение прибыли к собственному капиталу)

 

                Прибыль

 Рск =                                                                      (2.4)

            Собственный капитал

      Данный  анализ проводится на основании баланса  банка и отчёта о прибылях и  убытках.

      В целях оценки рентабельности деятельности рентабельности банка №302 АСБ "Беларусбанк" целесообразно разработать следующую  аналитическую таблицу. 

Таблица 2.7 - Показатели рентабельности деятельности рентабельности

АСБ "Беларусбанк" на протяжении 2009-2010 годов, % 

      На  основании данных таблицы можно  сделать следующие выводы.

      Крайне  негативным в деятельности банка  является снижение   всех показателей  рентабельности. Это свидетельствует о том, что в  банке 302 АСБ «Беларусбанк»   не только снизились объемы активов и совершаемых операций, но и снизилась эффективность использования активов и эффективность работы банка в целом.

      Снижение  показателей  рентабельности банка, общей рентабельности и рентабельности активов практически двукратное. Снижение рентабельности собственного капитала банка на 3,5 % (более чем в два раза) свидетельствует о том, что снизилась отдача собственного капитала данного банка.

      Таким образом, в банке 302 АСБ «Беларусбанк» произошло не только количественное снижение активов, пассивов, доходов и расходов, прибыли, но существенно изменились качественные показатели использования активов. Отчасти это обусловлено необходимостью расширения льготного кредитования.

      Динамика  показателей рентабельности активов, доходов и расходов данного банка  свидетельствуют о том, что банку  нужно комплексно подойти к управлению активами, прибылью и рентабельностью, эффективнее использовать свой собственный  капитал. 
 
 

3. Совершенствование методики состояния финансового анализа коммерческого банка 

     В качестве совершенствования методики состояния финансового состояния  коммерческого банка на практике целесообразно внедрение системы  бюджетирования.

     В современных условиях особую актуальность приобретает формирование наиболее эффективной системы бюджетирования коммерческого банка. Одной из наиболее насущных задач является разработка мероприятий и создание условий, направленных на совершенствование системы бюджетирования банка.

     Совершенствование системы бюджетирования коммерческого банка исключает стихийность этого процесса. Оно предполагает сознательное и планомерное его проведение. Решающую роль в обеспечении позитивных изменений в системе бюджетирования, в поддержании ее адекватности меняющимся условиям играют совместные продуманные действия всех участников бюджетного процесса. [9, с.17]

     Проводимая  коммерческим банком стратегия должна способствовать реализации приоритетных направлений совершенствования  системы бюджетирования банка.

     Реформирование системы бюджетирования банка должно осуществляться с помощью комплекса мер, последовательно осуществляемых Финансово-экономическим управлением и иными заинтересованными участниками с целью формирования наиболее развитой и эффективной системы бюджетирования, ориентированной на удовлетворение потребностей клиентов.

     В 2009 г. банковский сектор продемонстрировал устойчивые итоговые показатели развития. Вместе с тем остался нерешенным ряд задач. Система бюджетирования банка остается неразвитой и не используется в качестве инструмента стратегического планирования. Издержки внедрения системы бюджетирования в коммерческом банке остаются высокими. Не в полной мере реализованы задачи совершенствования элементов системы бюджетирования.

     Основной  целью совершенствования системы бюджетирования коммерческого банка является повышение эффективности функционирования структурных подразделений (ЦФО) и банка в целом, создание наиболее оптимального финансового плана функционирования банка, ориентированного на реализацию стратегии, достижение основных стратегических целей.

     Анализируя  опыт зарубежных банков, можно совершенно определенно отметить, что базовым  условием успешного развития и совершенствования  системы бюджетирования является проведение коммерческим банком взвешенной, последовательной политики в этой сфере. Целями этой политики в отношении системы бюджетирования являются обеспечение системной стабильности и создание необходимых условий для развития системы бюджетирования банка.

     Совершенствование системы оценки эффективности деятельности центров финансовой ответственности и банка

     В целях совершенствования системы  оценки эффективности деятельности структурных подразделений и  банка в целом необходимо разработать  наиболее оптимальный перечень показателей  эффективности.

     Перечень  показателей эффективности является индивидуальным для каждого банка и формируется в зависимости от потребностей руководства банка, Финансово-экономического управления, развитости системы бюджетирования.

     По  нашему мнению, для оценки эффективности  деятельности структурных подразделений  и банка в целом целесообразно использовать следующие показатели эффективности:

• Cost Income Ratio (CIR), характеризующий отношение операционных и административно-хозяйственных расходов к операционным доходам. Коэффициент CIR крупных банков по итогам 2009 г. составил 50-70 %.