Становление и развитие страхового рынка в РК

Обычно готовый набор несущественных условий предлагают правила страхования, которые страхователь принимает к сведению при заключении договора.

2. Проблемы лицензирования и налогообложения страховой деятельности в РК.

Под страховой деятельностью понимается деятельность страховой (перестраховочной) организации, связанная с заключением и исполнением договоров страхования (перестрахования), осуществляемая на основании лицензии уполномоченного органа в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан либо без лицензии в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о взаимном страховании. Здесь же мы рассмотрим виды страховой деятельности которые в соответствии с законодательством Республики Казахстан подлежит лицензированию. Регулированием, а также лицензированием страховой деятельности страховых компаний, как и всего финансового сектора, занимается Агентство Финансового Надзора Республики Казахстан. Регламент отношений между этим надзорным органом и участниками рынка устанавливается Законом "О страховой деятельности". В соответствии "О страховой деятельности" деятельность страховой (перестраховочной деятельности), страхового брокера и актуария подлежат обязательному лицензированию 34.

Принятый в январе прошлого года новый закон «О лицензировании» должен был стать новым этапом в формировании рыночно ориентированных отношений между государством и бизнесом. Однако, по сути, данный закон ни с концептуальной точки зрения, ни с точки зрения его структуры и содержания практически ничем не отличается от закона о лицензировании версии 1995 года.

В новой редакции закона лицензия и (или) приложение к лицензии выдаются по месту регистрации физического или юридического лица, если лицензиаром являются местный исполнительный орган или территориальные органы центрального государственного органа. Согласно ст. 4 нового закона «Действие лицензии распространяется на всей территории РК за исключением случаев предусмотренные законами РК».

Следующим положительным моментом закона от 2007 года является внедрение «принципа одного окна». Теперь предпринимателям не требуется ходить по различным кабинетам. В Алматы такую функцию берет на себя департамент экономики и бюджетного планирования. Выступая в роли лицензиара по 16 видам деятельности, данная структура сама направляет запрос в госорганы для получения заключения. Заключения должны быть выданы в сроки установленные законом. Для субъектов малого бизнеса - это 7-дневный срок, для всех остальных в течение 25 дней.

Как и в любой иной деятельности, подлежащее лицензированию, в страховой деятельности наиболее острой является проблема сроков выдачи лицензии. Лицензия выдаются лицензиаром не позднее тридцати рабочих дней, а для субъектов малого предпринимательства не позднее десяти рабочих дней. Лицензиар в течение срока, установленного настоящей статьей, обязан выдать лицензию либо дать мотивированный ответ в письменном виде о причинах отказа в выдаче лицензии. В случае если лицензиар в установленные настоящим Законом сроки не выдал заявителю лицензию и либо письменно не уведомил заявителя о причине отказа в выдаче лицензии, то по истечении пяти рабочих дней с даты истечения сроков, установленных настоящим законом для выдачи лицензии заявитель письменно уведомляет соответствующего лицензиара о начале осуществления заявленного им вида деятельности и (или) подвида деятельности.

Лицензиар не позднее пяти рабочих дней с момента получения письменного уведомления заявителя обязан выдать лицензию с даты, указанной заявителем в письменном уведомлении.

Заключение выдается через семь дней. Все понимают, что это физически невозможно, когда существует принцип одного окна, два дня потеряется только в движении по кабинетам.

В октябре на 10-м Форуме предпринимателей в Астане Президент Казахстана Нурсултан Назарбаев, выслушав их предложения, поручил Правительству сократить список лицензирования видов деятельности в 5-10 раз35. По мнению бизнесменов, при оформлении лицензий огромная масса документов ощутимо препятствует росту деловой активности, предпринимательской инициативе и провоцирует коррупционные правонарушения. Между тем всего законодательными актами в стране определено 176 видов и 900 подвидов деятельности, подлежащей лицензированию. Ежегодно различные министерства выдают более 26 тысяч лицензий. Однако, как отметил в ходе совещания Премьер-Министр, после поручения Президента только четыре госоргана внесли свои предложения.

Еще одна большая проблема – это очень усложненный порядок получения лицензий. (См. приложение № 2). То есть, предприниматели должны предоставить огромное количество документов в соответствующие структуры. Безусловно, на это уходит очень много времени, к тому же возникает контакт государства с предпринимателями, которого мы в последнее время стараемся избегать, чтобы уменьшить коррупционное поле.

Во многих развитых странах в целях обеспечения необходимого уровня профессионализма страховых посредников, участвующих в распространении страховых продуктов через персональные каналы, существуют требования по лицензированию деятельности физических и юридических лиц, занимающихся продажей услуг по страхованию жизни.

Например, в США и Канаде лицензии, страховым агентам (всех видов) и брокерам выдаются соответствующими органами штатов или провинций, в которых агент (брокер) будет осуществлять свою деятельность.

Вид и число необходимых лицензий определяется в зависимости от видов страховых посредников (агентов или брокеров), штатов (провинций), в которых планируется осуществлять деятельность, а также видов страхования жизни, планирующихся к распространению.

Там же в США могут выдаваться лицензии для осуществления посреднической деятельности следующих видов: только по страхованию жизни; только по страхованию здоровья; по страхованию жизни и здоровья.

В Канаде в одних провинциях выдается лицензия лишь на осуществление посреднической деятельности по страхованию жизни и здоровья, в других возможно, кроме того, получение ограниченной лицензии также на распространение некоторых видов личного страхования (например, страхования жизни и здоровья во время путешествий или страхования жизни заемщиков кредитов).

В Республике Казахстан в настоящее время посредническая деятельность в страховании, в том числе в страховании жизни, не входит в число видов деятельности, подлежащих лицензированию.

Страховые брокеры обязаны известить (с предоставлением персональных данных брокера - индивидуального предпринимателя или учредительных документов брокера - юридического лица) орган страхового надзора РК о намерении осуществлять посредническую деятельность в страховании. Единственным требованием в соответствии с данным положением, обеспечивающим добросовестное и профессиональное исполнение своих обязанностей страховым брокером - физическим лицом и руководителем брокерской организации - юридического лица, является "наличие высшего образования или среднего специального экономического или юридического образования при стаже работы в области финансовой или страховой деятельности не менее 3-х лет.

На мой взгляд, этого требования недостаточно для обеспечения высокого профессионализма в области посреднической деятельности по страхованию жизни в условиях постоянно меняющейся конкурентной среды и макроэкономического окружения субъектов страхового рынка.

При наличии такого обязательного условия, как прохождение соответствующего курса обучения и сдача экзамена потенциальными страховыми посредниками для получения лицензии, возможное введение лицензирования в РК позволило бы:

1. повысить профессиональный уровень агентов и брокеров, что привело бы к повышению качества обслуживания страхователей;
2. избежать продолжения посреднической деятельности недобросовестными агентами или брокерами. В настоящее же время нет механизма, позволяющего прекратить деятельность на страховом рынке посредников, с которыми были, например, прекращены отношения каким-либо страховщиком из-за несоответствующего поведения.

Введение лицензирования деятельности страховых посредников позволило бы также применить в подобных случаях механизм приостановления или отзыва лицензии, вследствие чего дальнейшая деятельность на рынке недобросовестного агента или брокера была бы невозможной;

3. повысить престиж страховых агентов и брокеров в глазах общества, что в конечном итоге способствовало бы повышению доверия страхователей (в том числе потенциальных) к страхованию в целом и сыграло бы положительную роль в развитии отрасли, в частности и страхования жизни.

При всей неоспоримости положительного значения лицензирования деятельности страховых посредников, существуют аргументы и против введения лицензирования, связанные прежде всего с недостаточным уровнем развития казахстанского страхового рынка, отсутствие в РК разработанной концепции лицензирования посреднической деятельности в страховании.

Проблему представляет и ограниченность государственных средств, выделяемых органу страхового надзора, вследствие чего наблюдался ряд трудностей при получении лицензий на осуществление страховой деятельности страховщиками (например, значительное время на рассмотрение документов и др.). В таких условиях возложить на данный орган функции лицензирования еще и страховых посредников было бы проблематичным.

Следовательно, введение дополнительных барьеров в виде лицензирования деятельности страховых посредников может замедлить и так невысокие темпы развития страхования.

Страховщики же, заинтересованные в успешном стратегическом развитии и долгосрочной деятельности на рынке страхования жизни, могут самостоятельно организовывать обучающие курсы для агентов и брокеров. При этом заключать агентские договоры с посредниками целесообразно только после сдачи экзамена, подтверждающего профессионализм агентов и брокеров. Таким образом возможно использовать часть преимуществ, которые появились бы вследствие введения лицензирования деятельности страховых посредников.

Проблемы налогообложения.

Страхование - необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественного производства, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба. Однако предприятия и организации различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в гибели или повреждении основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации недополученной прибыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев (неритмичные поставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей).  
Именно поэтому государственная политика в области страхования, и в частности налогообложение результатов деятельности страховых организаций должно иметь стимулирующее воздействие на данный сегмент экономики.

Правительство Казахстана всегда лояльно относилось к финансовой сфере в части взимания обязательных платежей в бюджет, примером тому может быть действующие на данный момент нормы налогового законодательства, позволяющие финансовым институтам значительно снижать налоговую нагрузку, с другой стороны, имеющаяся на сегодняшний день ситуация на финансовом рынке Казахстана не совсем положительная и благоприятная.

Однако сейчас со стороны государства принимается не совсем приятное, для профессиональных участников финансового сектора - в проекте нового Налогового кодекса значительно снизить перечень льгот для финансовых институтов, предоставляющих финансовые услуги, но не для их потребителей.

В действующем Налоговом кодексе четко и ясно прослеживается льготность налогообложения страховых и перестраховочных организаций - отдельная глава 16 налогообложения по корпоративному подоходному налогу страховых и перестраховочных компаний, предусматривающая уплату такого налога по ставке от 1% до 4% от сумм, полученных страховых премий, в зависимости от классов страхования, свидетельствует об этом36.

Вместе с тем в новом проекте Налогового кодекса такая глава или соответствующие положения отсутствуют вообще, что свидетельствует о переходе в скором будущем страховых организаций к обложению корпоративным налогом в общеустановленном для других организаций порядке, то есть 20% в 2009 году, 17,5% - в 2010 году, 15% - в 2012 году.

В проекте будет предусмотрен переходный, до начала 2012 года, период, позволяющий облагать доходы страховых организаций по ставкам, аналогичным с 16 главой, действующего кодекса37. [42, стр. 16]

В новом законопроекте для страховых организаций отменяются льготы по доходам, указанным в ст. 115 (Комиссионные вознаграждения по перестрахованию, инвестиционные доходы и так далее) и вводится прямое отнесение дохода от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования к совокупному подоходному налогу.

Одновременно ст. 106 проекта предоставляет право страховым и перестраховочным организациям относить суммы расходов по созданию страховых резервов на вычеты, что, на мой взгляд, более или менее сглаживает ситуацию, хотя аналогичные нормы на сегодняшний день действуют для банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

По мнению специалистов, переход на налогообложение с прибыли для страховых компаний был бы более выгодным. Это связано с тем, что эта отрасль занимается высокозатратными видами страхования, то есть массовыми: автострахование, страхование жизни, медицинское страхование, страхование ответственности работодателя, имущества граждан и МСБ. Выплаты здесь частые и в совокупности большие, накладные расходы – тоже, а, следовательно, и прибыль невысокая, поэтому платить 30% или 15-20% от невысокой прибыли – это меньше, чем платить 4% от объема премий в абсолютном выражении38. А для тех компаний, которые занимаются корпоративным бизнесом, где рентабельность высокая, выплата налога с прибыли будет чувствительнее, чем 4% от объема премий.