Управление денежными потоками предприятия

     В работе рассмотрены понятие денежных средств, основных расчетных операций, банковского кредита, их документальное оформление и отражение на счетах бухгалтерского учета; охарактеризована аудиторская проверка кассовых операций, денежных средств на расчетном и  валютном счетах, расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками; и в заключении работы были даны рекомендации по совершенствованию  учета и контроля за денежными  средствами. Работа организаций с  наличными деньгами регламентируется Положением о правилах организации  наличного денежного обращения  на территории РФ, Порядком ведения  кассовых операций в РФ. Порядок  ведения кассовых операций предусматривает: наличие кассы и ведение кассовой книги; хранение свободных денежных средств в учреждениях банков; расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке; хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

     Вопросами организации безналичных расчетов и их нормативным регулированием занимается Центральный Банк Российской Федерации. Расчетные счета открываются  юридическими лицами, имеющими самостоятельный  баланс. С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы  и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные  нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета или с их согласия. Для проведения операций в иностранной валюте российским юридическим лицам открываются валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для проведения расчетов организациям открывают два счета – транзитный валютный счет и текущий валютный счет.

     Целью аудиторской проверки операций с  денежными средствами является формирование мнения о достоверности бухгалтерской  отчетности по разделу «Денежные  средства» в соответствии применяемой  методики учета  денежных средств. В  целом, по итогам исследования можно  сделать следующие выводы об учете  и аудите денежных средств на данном предприятии. МУП «Коммунальщик» все основные платежи предприятие производит по безналичному расчету через свой расчетный счет в МДМ-Банке, наличные же расчеты применяются с покупателями только через конторольно-кассовый аппарат. Прием и выдача денег или безналичные перечисления МУП «Коммунальщик» осуществляет через банк с помощью платежных поручений, объявлений на взнос наличными и чеками. Ведение наличных форм расчетов предприятия поставлено в соответствии c Инструкцией банка России "О порядке ведения кассовых операций в РФ". Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой  расчетов.

     В   МУП «Коммунальщик» бухгалтерский   учет   ведется   самостоятельной бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Главный бухгалтер назначается или освобождается от  должности руководителем организации. Он подчиняется    непосредственно    руководителю  организации    и несет ответственность за формирование  учетной политики,  ведение бухгалтерского учета,  своевременное представление полной  и достоверной   бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер  обеспечивает  соответствие   осуществляемых хозяйственных операции законодательству РФ,  контроль  за движением имущества и выполнением обязательств. На предприятии бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы "1С- Бухгалтерия", но в силу своей специфики для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств МУП «Коммунальщик» предлагается, ввести программу внутрихозяйственного контроля.

     Следует отметить, что за всю свою деятельность МУП «Коммунальщик»  ни разу не было оштрафовано за порядок ведения кассовых операций. Правильное ведение наличных и безналичных форм расчетов на предприятии подтверждено проведенной аудиторской проверкой. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  литературы 

    1. Конституция РФ.

    2. Гражданский кодекс РФ. Часть  первая. Федеральный закон РФ  от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (с изменениями  и дополнениями от 8.07.1999г.). Часть  вторая. Федеральный закон РФ  от 26.01.1996г. № 14-ФЗ (с изменениями  от 26.12.1997г.).

    3. Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть первая). Федеральный  закон РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (с изменениями от 02.01.2000г.); часть  вторая от 05.08.2000г. № 118-ФЗ (с  изменениями от 29.12.2000г. № 166-ФЗ).

    4. Федеральный закон от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в  ред. Законов от 23.07.98 г. N 123-ФЗ, от 28.03.02 г. N 32-ФЗ)

    5. Приказ Министерства финансов  Российской Федерации от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской  отчетности организаций".

    6. Положения Банка России "О безналичных  расчетах в Российской Федерации"  от 12 апреля 2001 г. N 2-П

    7. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения  кассовых операций в кредитных  организациях на территории Российской  Федерации" 

    8. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П  "О правилах организации наличного  денежного обращения на территории  Российской Федерации" (утв. ЦБР  19 декабря 1997 г.)

    9. Письмо Минфина РФ от 12 февраля  2002 г. N 3-01-01/11-71 "О порядке установления  лимита остатка кассы и оформления  разрешения на расходование наличных  денег из выручки"

    10. Федеральный закон от 22.05.03 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой  техники при осуществлении наличных  денежных расчетов и (или) расчетов  с использованием платежных карт"

    11. Аудит: Учебник/Под ред. М.В.  Мельник. – М.: Экономистъ, 2005.

    12. Бакаев В.А. Нормативная база  бухгалтерского учета. Сборник. - М: ИНФРА-М, 2001.

    13. Балдина С.В. Новая инструкция  по бюджетному учету. Вводный  комментарий. Официальный текст.- М.: МЦФЭР, 2005. – 224 с.

    14. Барышников Н. П. Организация  и методика проведения общего  аудита - М: "Филинъ", 2001.

    15. Бланк И. А. Классификация денежных  потоков на предприятии // Консультант, 2004, № 9.

    16. Бородина В.В., Свиридова Е.А. Новые  требования по оформлению кассовых  операций // Консультант, 2003, № 22.

    17. Вещунова Н. Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский  учет на предприятиях различных  форм собственности - М: Магис,2002.

    18. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория  бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 «ТК Велби», 2005 г.

    19. Документальное оформление кассовых  операций.- М.: Бератор, 2005.-112 с.

    20. Захарьин В.Р. «Справочник бухгалтера - кассира»- М.: Индивидуальный предприниматель  Захарьин В.Р.,2004 - 224 с.

    21. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка  кассовых операций // Бухгалтерский  учет, 2004, № 2.

    22. Костюк Г. И. Аудиторская проверка  операций на счетах в банках // Бухгалтерский учет, 2003, № 19.

    23. Ланина И.Б. Типичные ошибки  при ведении кассовых операций/ /Бухгалтерский вестник 2003. - №7 - с 57-60.

    24. Пизенгольц М.З. Аудит кассовых  операций // Аудиторские ведомости, 2003, № 6.

    25. Сотникова Л.В. Учет расчетов // Бухгалтерский учет, 2004, № 6.

    26. Федотов А.В. Учет кассовых  операций. - М.: ЗАО Издательский дом  «Главбух»2004. 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание 

Введение Ошибка! Закладка не определена.

1. Экономическое и правовое  обоснование учёта денежных средств 5

1.1Нормативное обоснование……………………………………………………5

1.2Теоретические основы организации учёта денежных средств на       предприятии.………………………………………………………………………9

2 Краткая характеристика МУП «Коммунальщик» ..15

2.1 Организационно  – правовая и финансово –  экономическая характеристика МУП  «Коммунальщик»……………………………………….15               2.2 Организация бухгалтерского учёта………………………………………. .23

3. Состояние бухгалтерского учёта денежных средств на МУП «Коммунальщик»………………………………………………………………..29

3.1 Бухгалтерский учёт денежных средств на МУП «Коммунальщик»……..29

3.2 Недостатки в организации бухгалтерского учёта и мероприятия по их устранению……………………………………………………………………….34

Заключение ..38

Список использованной литературы 41

Приложения……………………………………………………………………...43 

Составим  матрицу SWOT-анализа  внутренней среды  ОАО "ДальТранс".

   Таким образом, в результате проведенного SWOT-анализа транспортного предприятия  удалось выявить сильные, слабые стороны предприятия, а также  возможности и угрозы.