Управление денежными потоками предприятия

y">     Денежные  средства, хранящиеся в кассе, учитывают  на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в  кассу, а в кредит – выбытие денежных средств из кассы.

     При использовании журнально-ордерной формы учёта движения операций по счёту 50 отражаются в журнале-ордере №1 и ведомости №1.

     Таблица 1  -  основные корреспонденции по учёту денежных средств в кассе.

 

     Денежные  средства организации, используемые для  безналичных расчётов с другими  юридическими лицами обязательно должны храниться в банках.

       Организации вправе открывать расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

     Синтетический учет операций по расчетному счету  ведется на активном счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого записываются остаток денежных средств на расчетных  счетах, поступления на расчетный  счет организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражаются все  платежи, осуществляемые с расчетного счета.

     В сроки, согласованные с банком организация  получает от банка выписку из расчетного счета. Выписка представляет собой  копию записей по расчетному счету  за соответствующий период. К выписке  прилагаются копии документов, на основании которых зачислены  или списаны средства. Выписки  банка из расчетного счета заменяет регистр аналитического учета. Проверенные  и обработанные выписки являются основанием для записей на счета  бухгалтерского учета.

     При использовании журнально-ордерной формы учёта движение операций по счёту 51 отражают в журнале-ордере №2 и ведомости №2.

     Таблица 2 – основные корреспонденции по учёту денежных средств на расчётном  счету.

 

     Для проведения расчёта в иностранной  валюте предприятие открывает валютные счета, количество которых неограниченно.

     Синтетический учёт операций на валютном счёте ведётся  на активном счёте 52 «Валютные счета». По дебету его отражаются поступления  денежных средств, а по кредиту списание денежных средств с валютного  счёта.

     При использовании журнально-ордерной формы учёта движения операций по счёту 52 отражается в журнале-ордере №2/1 и ведомости №2/1.

       Специальные счета в банках открываются предприятиями для осуществления контроля за целевым использованием средств, предназначенным для расчёта с поставщиками по средствам аккредитивов, расчётных чеков, банковских карт и др. Они могут открываться как в национальной валюте, так и в иностранной.

     Для учёта операций по специальным счетам в банках предназначен активный счёт 55 «Специальные счета в банках»  в разрезе следующих субсчетов:

     55/1 – аккредитивы;

     55/2 – чековые книжки;

     55/3 – депозитные счета;

     55/4 – специальные карточные счета  и др.

     Использованные  суммы аккредитивов, чековых книжек списываются согласно выпискам банка  и прилагаемым к ним  документам, подтверждающих выполнение обязательств поставщиками.

     Многие  предприятия особенно торговли не имеют  возможности самостоятельно сдавать наличные деньги в течении рабочего дня в банк, в котором им открыт расчётный счёт. В таких случаях они пользуются услугами специальных банковских инкассаторов.

     В соответствии с условиями договора в назначенное время клиент готовит  к сдаче денежную наличность, выписывает сопроводительную ведомость, реестр, упаковывает  наличность и один экземпляр ведомости  укладывают в специальные мешки  и передаёт инкассатору под расписку на втором экземпляре ведомости. В банке  деньги сдаются в кассу пересчёта, после чего передаются в кассу  банка с зачислением суммы  денежных средств на расчётный счёт клиента. В очередной выписке  с расчётного счёта будет отражена сданная сумма наличности. В этот период времени с момента передачи денежных средств инкассатору они будут учитываться как переводы в пути.

     Основанием  для принятия на учёт по счёту 57 «Переводы  в пути» сумм являются квитанции  кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии  сопроводительных ведомостей на сдачу  выручки инкассаторам и т.п. Движение денежных средств в иностранных  валютах учитываются на счёте 57 «Переводы  в пути» обособленно. Синтетический  учёт операции на счёте 57 организуется в журнале-ордере №3. 
 
 
 
 
 

 

     

     2. Краткая характеристика МУП «Коммунальщик» 

     2.1 Организационно – правовая и  финансово – экономическая характеристика  МУП «Коммунальщик» 

     Муниципальное унитарное предприятие города Клинцы Брянской области «Коммунальщик», основанное на праве хозяйственного ведения, в  дальнейшем именуемое «Предприятие», образовано в соответствии с ГК РФ «о государственных и муниципальных  унитарных предприятиях», постановлением Клинцовского городского Совета народных депутатов от 01.06.2006г., постановлением администрации г. Клинцы от 03.08.2006г. №1136, путём реорганизации ранее  действовавшего муниципального унитарного предприятия «Клинцовское многоотраслевое управление жилищно – коммунального хозяйства» и является правопреемником его прав и обязанностей, в соответствии с разделительным балансом и передаточным актом.

     Место нахождение предприятия: Брянская область, г. Клинцы, улица Бессарабова 12а.

     Предприятие является коммерческой организацией, не наделённой правом собственности  на имущество, закреплённое за ней собственником. Предприятие является унитарным, основанным на праве хозяйственного ведения.

     Учредителем Предприятия и собственником  его имущества является администрация  г. Клинцы.

     Предприятие является юридическим лицом по гражданскому законодательству РФ с момента его  государственной регистрации.

     В своей деятельности предприятие  руководствуется Конституцией РФ, законодательством РФ, законодательством Брянской области, нормативно – правовыми актами органов местного самоуправления и настоящим Уставом.

     Имущество предприятия находится в муниципальной  собственности города Клинцы, принадлежит  предприятию на праве хозяйственного ведения. Имущество предприятии  является неделимым и не может  быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками  предприятия.

     Имущество предприятия формируется за счёт:

     - имущества, переданного предприятию  на праве хозяйственного ведения  администрацией города;

     -  доходов предприятия т осуществляемой  им деятельности;

     -  заёмных средств, в том числе  кредитов банков;

     -  амортизационные отчисления;

     -  целевого бюджетного финансирования;

     -  капитальные вложения и дотации из бюджета;

     -  дивиденды (доходы), поступающие  от хозяйственных обществ и  товариществ, в уставных капиталах  которых участвует предприятие;

     -  добровольные взносы (пожертвования)  организаций и граждан;

     -  иных источников, не противоречащих  законодательству РФ.

     Предметом деятельности предприятия является обеспечение благоустройства и  озеленение городских территорий, находящихся  в сфере интересов Клинцовского городского округа, с целью достижения и сохранения безопасной, благоприятной  санитарно – гигиенической и  экологической обстановки для проживающего населения.

     Право предприятия осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством  РФ требуется специальное разрешение – лицензия, возникает у предприятия  с момента её получения или  в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока её действия, если иное не установлено законодательством РФ.

     Предприятие организует свою финансово – хозяйственную  деятельность исходя из необходимости  выполнения работ и оказания услуг  в соответствии с заключёнными муниципальными контрактами и программами деятельности предприятия.

     Для общей оценки финансового состояния  предприятия используют горизонтальный и вертикальный методы анализа сравнительного аналитического баланса предприятия (табл.1).

     Таблица 3 – сравнительный аналитический баланс предприятия МУП «Коммунальщик» за 2007-2009 гг.