Учёт на предприятиях малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2010 в 14:31, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Файлы: 1 файл

вариант 10.doc

— 336.00 Кб (Скачать файл)

На основании  данных о хозяйственных операциях (табл.3), данных о взаиморасчетов с  покупателями и заказчиками (табл.5) и данных о взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками (табл.6) заполнить ведомость учета товарно – материальных ценностей (табл.7) отдельно по каждому виду товаров.

Таблица 7-а.

Ведомость учета товарно  – материальных ценностей (сумки).

№ п/п  
Дата
 
Поступило
В т.ч.

оплачено  поставщику

 
Выбыло
В т.ч.

оплачено  покупателем

 
Остаток
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Сальдо  на 1 января 2010г.    
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 11.01.09 - - 1400 2800000 - - - - - -
2 13.01.09 1400 2800000 - - - - - - 1400 2800000
3 27.01.09 - - - - 380 760000 - - 1020 2040000
4 29.01.09 - - - - - - 520 1456000 1020 2040000
5 05.02.09 - - - - 140 280000 - - 880 1760000
6 18.02.09 - - - - 500 1000000 - - 380 760000
7 22.02.09 - - - - - - 500 1400000 380 760000
8 05.03.09 - - - - 300 600000 - - 80 160000
9 09.03.09 - - - - - - 300 840000 80 160000
10 15.03.09 - - 700 1400000 - - - - 80 160000
11 17.03.09 1400 2800000 - - - - - - 1480 2960000
12 18.03.09 - - - - 500 1000000 - - 980 1960000
13 28.03.09 - - 700 1400000 - - - - 980 1960000
Итого: 2800 5600000 2800 5600000 1820 3640000 1320 3696000 980 1960000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 7-б.

Ведомость учета товарно  – материальных ценностей (портфели).

№ п/п  
Дата
 
Поступило
В т.ч.

оплачено  поставщику

 
Выбыло
В т.ч.

оплачено  покупателем

 
Остаток
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Сальдо  на 1 января 2009г.    
1 03.02.09 - - 1200 3720000 - - - - - -
2 04.02.09 - - - - - - 200 760000 - -
3 05.02.09 1200 3720000 - - - - - - 1200 3720000
4 06.02.09 - - - - 500 1550000 - - 700 2170000
5 15.02.09 - - - - - - 300 1140000 700 2170000
6 20.02.09 - - - - - - 300 1140000 700 2170000
7 27.02.09 - - - - 600 1860000 - - 100 310000
8 03.03.09 - - - - - - 300 1140000 100 310000
9 26.03.09 1200 3720000 - - - - - - 1300 4030000
10 27.03.09 - -     - - 400 1520000 1300 4030000
11 28.03.09 - - - - 400 1240000 - - 900 2790000
Итого: 2400 7440000 1200 3720000 1500 4650000 1500 5700000 900 2790000
 

Выбытие товаров происходит по тем же ценам, что они и поступали.

В таблицах 7 мы отразили все движения товарно-материальных ценностей, а также вывели их остатки. Товары отразили по фактической себестоимости, то есть в сумме фактических затрат на их приобретение. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 5.

На основании  данных ведомости учета материальных ценностей (табл.7) рассчитать стоимость  товаров, подлежащую учету в целях  налогообложения (табл.8).

Таблица 8-а.

Расчет  стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки).

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая  в целях налогообложения
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Остаток на 1 января 2010г. -
1 13.01.09 1400 2800000 - - 1400 2800000 -
2 27.01.09 - - 380 760000 1020 2040000 760000
3 05.02.09 - - 140 280000 880 1760000 280000
4 18.02.09 - - 500 1000000 380 760000 100000
5 05.03.09 - - 300 600000 80 160000 600000
6 17.03.09 1400 2800000 - - 1480 296000 -
7 18.03.09 - - 500 1000000 980 1960000 -
Итого   2800 5600000 1820 3640000 980 1960000 2640000
 

Т.к. 500 шт. сумок на 1000000 руб. были только отгружены, а оплаты не произошло, то мы их не учитываем  в суммах для налогообложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 8-б.

Расчет  стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели).

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая  в целях налогообложения
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Остаток на 1 января 2010г.  
1 05.02.09 1200 3720000 - - 1200 3720000  
2 06.02.09 - - 500 1550000 700 2170000 155000
3 15.02.09 - -     700 2170000 930000
4 27.02.09 - - 600 1860000 100 310000 930000
5 03.03.09 - -     100 310000 930000
6 26.03.09 1200 3720000     1300 4 030000 -
7 28.03.09 -   400 1240000 900 2790000 310000
Итого: 2400 7440000 1500 4650000 900 2790000 3 720 000

Суммы, учитываемые для целей налогообложения  должны быть и оплачены и отгружены. Если отгрузка происходит раньше чем  оплата товара, то сумму мы принимаем  в целях налогообложения в  день оплаты

Задание № 6.

На основании  данных о хозяйственных операциях, данных о взаиморасчетов с покупателями и заказчиками, данных о взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками, данных ведомости учета товарно –  материальных ценностей заполнить  Книгу учета доходов и расходов.

Таблица 9.

Книга учета доходов  и расходов. 

Регистрация Сумма
 
  №   п/п
 
Дата  и номер первичного документа*
 
 
Содержание  операции
Доходы, учитываемые  при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые  при исчислении налоговой базы
1 2 3 4  
1 10 января 2010г. Перечислен  единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г. - -
2 10 января 2010г. Выплачена заработная плата за декабрь 2009г. - -
3 11 января 2010г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  качестве предоплаты за товар (сумки) - -
4 13 января 2010г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. - -
5 25 января 2009г. Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г. - -
6 27 января 2010г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб. - -
7 29 января 2010г. Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб. 1 456 000 760 000
8 31 января 2010г. Начислена заработная плата за январь 2010г. - 17 400
9 31 января 2010г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. - -
10 31 января 2010г. Начислены взносы  на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. - -
11 3 февраля 2010г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  качестве предоплаты за товар (портфели) - -
12 4 февраля 2010г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 760 000 -
13 5 февраля 2010г. Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 штпо цене 2800 руб. - 280 000
14 5 февраля 2009г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3 100 руб. - -
15 6 февраля 2010г. Отгружен товар (портфели) (в т. ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб. - 620 000
16 10 февраля 2010г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за январь 2010г. - 5 200
17 10 февраля 2010г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. - 5 600
18 10 февраля 2010г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. - 80
19 10 февраля 2010г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г. - 17 400
20 15 февраля 2010г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 1 140 000 930 000
21 18 февраля 2010г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб. - -
22 20 февраля 2010г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 140 000 -
23 22 февраля 2010г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 1 400 000 1 000 000
24 25 февраля 2010г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г. - -
25 27 февраля 2010г. Отгружен товар  покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты):  600 шт. по цене 3800 руб - 930 000
26 28 февраля 2010г. Начислена заработная плата за февраль 2010г. - 17 835
27 28 февраля 2010г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. - -
28 28 февраля 2010г. Начислены страховые  взносы на обязательное страхование  от НС и ПЗ с заработной платы  за январь 2010г. - -
29 3 марта 2010г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1 140 000 930 000
30 5 марта 2010г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб. - -
31 9 марта 2010г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 840 000 600 000
32 10 марта 2010г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 2010г. - 5 330
33 10 марта 2010г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. - 5 740
34 10 марта 2010г. Перечислены страховые  взносы на обязательное страхование  от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. - 82
35 10 марта 2010г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г. - 17 835
36 15 марта 2010г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар (сумки) - -
37 17 марта 2010г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб. -  
38 18 марта 2010г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб. - -
39 25 марта 2010г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г. -  
40 26 марта 2010г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. - -
41 27 марта 2010г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 520 000 -
42 28 марта 2010г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве оплаты за товар (сумки) - -
43 28 марта 2010г. Отгружен товар  покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. - 310 000
44 31 марта 2010г. Начислена заработная плата за март 2010г. - 18 270
45 31 марта 2010г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010г. - -
46 31 марта 2010г. Начислены взносы  на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010г. - -
47 31 марта 2010г. Признаны расходы  на приобретение основных средств - 130 582
Итого за 1 квартал: 9 276 000 6601354

Информация о работе Учёт на предприятиях малого бизнеса