Учёт на предприятиях малого бизнеса

    Сумма полученных доходов за налоговый  период:       9 396 000 руб.

    Сумма полученных расходов за налоговый период:     6 601 354 руб.

    Налогооблагаемая  база: 9396000 – 6601354 = 2794646 руб.

    Единый  налог: 2794646 · 15% : 100% = 419196,90 руб.

    Минимальный налог: 9396000 · 1% : 100% = 93960,00 руб.

    Так как единый налог больше минимального, то будем уплачивать единый налог  в размере 419196,90 руб. 

Пояснения к заполнению книги учета доходов  и расходов:

Для заполнения книги мы используем журнал хозяйственных операций и заполненные ведомости.

1-ю и  2-ю операции мы не принимаем  к учету, так как в ней  отражаются расходы, относящиеся  к прошлому году, когда применялась  общая система налогообложения  и они уже были учтены в  прошлом году.

3-ю операцию  не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.

4-ю операцию  не учитываем, так как поступление  товара не считается расходом, а списывается на расходы фактическая  себестоимость товара по мере  его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.

5-ю операцию  не учитываем, так как для  включения в расходы заработная  плата должна быть начислена  и выплачена.

6-ю операцию  не включаем, так как выручку  мы отражаем по мере поступления  денежных средств в организацию.

В 7-й  операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1)

В 8-й  операции мы включаем в состав расходов, выплаченный ранее аванс работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).

9-ю и  10-ю операции мы не учитываем,  так как взносы только начислены.

11-ю  операцию не учитываем в книге,  так как перечисленные денежные  средства за товар не являются расходами.

В 12-й  операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2)  в составе  доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.

В 13-й  операции списываем фактическую  себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.1).

14-ю  операцию не учитываем, так  как поступивший товар считается  расходом, только по мере его  отгрузки покупателю при условии,  что она оплачена.

В 15-й  операции списываем фактическую  себестоимость товаров, за которые  поступила предоплата (таблица 8.2).

В 16-й  операции в составе расходов учитывается  начисленный и оплаченный НДФЛ (таблица 4).

В 17-й  и 18-й операции в состав расходов включаются начисленные и уплаченные взносы в фонды.

В 19-й  операции мы включаем в состав расходов, выплаченную заработную плату за вторую половину января (таблица 4).

В 20-й  операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов  и одновременно учитываем фактическую  себестоимость проданных товаров  в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.2).

21-ю  операцию не включаем, так как  выручку мы отражаем по мере  поступления денежных средств  в организацию.

В 22-й  операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2)  в составе  доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.

В 23-й  операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе доходов  и одновременно учитываем фактическую  себестоимость проданных товаров  в составе расходов, так как  они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1).

24-ю  операцию не учитываем, так  как для включения в расходы  заработная плата должна быть  начислена и выплачена.

В 25-й  операции списываем фактическую  себестоимость товаров, за которые  поступила предоплата (таблица 8.2).

В 26-й  операции мы включаем в состав расходов, выплаченный ранее аванс работникам, так как теперь заработная плата  начислена (таблица 4).

27-ю  и 28-ю операции мы не учитываем,  так как взносы только начислены.

В 29-й  операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.2)

30-ю  операцию не учитываем, так  как поступивший товар считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.

В 31-й  операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе доходов  и одновременно учитываем фактическую  себестоимость проданных товаров  в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1).

В 32-й  операции в составе расходов учитывается  начисленный и оплаченный НДФЛ (таблица 4).

В 33-й  и 34-й операции в состав расходов включаются начисленные и уплаченные взносы в фонды.