Учёт на предприятиях малого бизнеса

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 

контрольная  РАБОТА 

Дисциплина «Учет на предприятиях малого бизнеса» 

Вариант 6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Выполнила                    Кремнева Ю.А.

     Студентка        5 курса, день

     Специальность             Б/у, АиА, КО

     № зач. книжки       05убб02576

     Преподаватель       Пешков Ю.М. 
 

                                                           Брянск

2010г. 

Содержание

1. Условие сквозной задачи                                                                   3
2. Задание №1                                                                                         5
3. Задание №2                                                                                         6
4. Задание №3                                                                                       11
5. Задание №4                                                                                       15
6. Задание №5                                                                                       16

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Сквозная  задача.

1.   На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г. Результаты представить в табл. 2.
2. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.
4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.
5. На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл. 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).
6. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 8).
7. На основании данных Книги учета доходов и расходов (табл. 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х г.

    Все операции в работе соответствуют  I кварталу 200Х г.

    При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

• Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 200Х г. Объект налогообложения — доходы уменьшенные на расходы;
• у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 200Х г.;
• все суммы, определяются в целых рублях по правилам округления;
• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
• величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;
• заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ);
• НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
• у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 1.

На основании  данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2009г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в l квартале 2010г. Результаты представить в табл. 2.

Таблица 1.

Остаточная  стоимость основных средств Общества на 1 января 2009г.

  

Таблица 2.

Группировка основных средств  Общества в зависимости  от порядка учета  их стоимости для  целей налогообложения.  

Отнесение к расходам для целей налогообложения затрат на приобретение основных средств зависит от срока полезного использования конкретного объекта основных средств.  Если срок полезного использования до трех лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение одного года. Если срок полезного использования от трех до пяти лет, то в первый год списываются на расходы 50% стоимости основного средства, во втором году - 30%, в третьем – 20% стоимости. Если же срок полезного использования более пятнадцати лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение десяти лет.

Поэтому в расходы текущего года мы включаем: стоимость основных средств II амортизационной группы полностью, 50% стоимости основных средств IV амортизационной группы и 10% стоимости основных средств VII амортизационной группы. 
 

Задание №2.

На основании  данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

Таблица 3.

Хозяйственные операции Общества в 2009г.

 

1. Выплачена  з/плата за 1 половину месяца = (начисленная  з\плата – НДФЛ)/ 2

2. Начисленные и перечисленные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за месяц = начисленная з/плата * 14%

3. Начисленные  и перечисленные взносы  на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за месяц = начисленная з/плата * 0,2%

4. Уплачен  НДФЛ с з/платы за месяц = начисленная з/плата * 13%

5. Выплачена  з/плата за 2 половину месяца  = (начисленная з\плата – НДФЛ) –  выплаченная з/плата за 1 половину  месяца. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 4-а.