Учет на предприятиях малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2012 в 21:52, контрольная работа

Описание работы

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:
- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно – в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому ОС со сроком полезного использования до 3-х лет к учету принимается сумма ОС II группы 38 980 руб. в размере 100%. Таким образом, в 2012 году к налогообложению принимается сумма 38 980 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 38 980: 4 = 9 745 руб.

Содержание работы

1. Задание 1…..……………………………………………………………………3
2. Задание 2…..………………………………………………………………........5
3. Задание 3…..………………………………………………………………........8
4. Задание 4…..…………………………………………………………………..10
5. Задание 5…..………………………………………………………………......12
6. Задание 6…..………………………………………………………………......14
7. Задание 7…..………………………………………………………………......19
8. Задание 8…..………………………………………………………………......21
9. Задание 9..………………………………………………………..………........25
10. Задание 10..………………………………………………………………......26
11. Задание 11…………………………………………………………..……......27
12. Задание 12…………………………………………………………..……......28
13. Задание 13.………………………………………………………….……......34
14. Список использованной литературы……………

Файлы: 1 файл

Контрольная УПМБ.doc

— 712.00 Кб (Скачать файл)


МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ВЗФЭИ)

Филиал ВЗФЭИ в г. Омске

 

 

       Факультет                                                                   Кафедра

Учетно – статистический                                Бухгалтерского учета, аудита,

                                                                                              статистики

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»   

вариант № 5

 

 

 

 

Студент                                                                 

 

Руководитель                                                       

Работа допущена к собеседованию                   ____________    ____________

                                                                                   (дата)                  (подпись)

 

 

Работа принята с оценкой                                  ____________     ____________

                                                                                    (дата)                  (подпись)

 

 

 

 

 

Омск – 2012

 

 

 

 

 

 

Содержание

1. Задание 1…..……………………………………………………………………3

2. Задание 2…..………………………………………………………………........5

3. Задание 3…..………………………………………………………………........8

4. Задание 4…..…………………………………………………………………..10

5. Задание 5…..………………………………………………………………......12

6. Задание 6…..………………………………………………………………......14

7. Задание 7…..………………………………………………………………......19

8. Задание 8…..………………………………………………………………......21

9. Задание 9..………………………………………………………..………........25

10. Задание 10..………………………………………………………………......26

11. Задание 11…………………………………………………………..……......27

12. Задание 12…………………………………………………………..……......28

13. Задание 13.………………………………………………………….……......34

14. Список использованной литературы………………………………..……...39

Приложения……………………………………………………………………...40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2012 г.

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VIII группы

1

2

3

38 980

420 600

900 120

 

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости  для целей налогообложения

Группа основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащий списанию в 2012 г.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2012 г.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения

1

2

3

4

5

Основные средства со сроком полезного использования

менее 3-х лет

38 980

100%

38 980

9 745

Основные средства со сроком полезного использования  от 3-х до 15-ти лет

420 600

50%

210 300

52 575

Основные средства со сроком полезного использования  свыше 15-ти лет

900 120

10%

90 012

22 503

Всего:

1 359 700

 

339 292

84 823

 

Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения  производится на основании  п.3 ст.346 «Порядок определения расходов» гл.26 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ:

Расходы на приобретение  (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:

- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно – в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому ОС со сроком полезного использования до 3-х лет к учету принимается сумма ОС II группы 38 980 руб.  в размере 100%. Таким образом, в 2012 году к налогообложению принимается сумма 38 980 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет   38 980: 4 = 9 745 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до пятнадцати лет включительно в течение первого календарного года применения УСНО принимается 50% от стоимости ОС (по условию задачи Общество перешло с 1 января 2012 г.). Поэтому ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет к учету принимается сумма ОС IV группы 420 600 руб.  в размере 50%. Таким образом, в 2012 году к налогообложению принимается сумма 420 600 * 50% = 210 300 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет   210 300: 4 = 52 575 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше пятнадцати лет – в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Поэтому ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет к учету принимается сумма ОС VIII группы 900 120 руб.  в размере 10%. Таким образом, в 2012 году к налогообложению принимается сумма 900 120 * 10% = 90 012 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет  90 012: 4 = 22 503 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

Таблица 3

Сведения о заработной плате работников в 2012 г., руб.

Директор

Бухгалтер

Продавец

Грузчик

Менеджер по рекламе

1

2

3

4

5

15 000

13 500

8 500

7 000

9 500

 

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН, заработная плата продавца и грузчика.

К деятельности, переведенной на ЕНВД, относится заработная плата менеджера по рекламе.

Заработная плата остальных работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью переведенной на ЕНВД.

Заработная плата за первую половину месяца (аванс)  выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь:

работники на УСНО = (8 500+7 000)*50%=7 750руб.

работники по ЕНВД = 9 500*50%=4 750

работники на УСНО + ЕНВД = (15 000+13 500)*50%=14 250руб.

В феврале 21 рабочий день. 26 – выходной день. Продавец отсутствовал на работе 27, 28, 29 февраля. Заработная плата начисляется за 18 рабочих дней: 8 500:21*18=7 286 руб.

Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности.

Продолжительность больничного 8 дней. Сумма определяется следующим образом: оклад 8 500 руб. * 12 мес. : 365 дней * 8 дней = 2 235 руб.

В марте 2012 г. 22 рабочих дня. Продавец отработал 20 дней. Его зарплата составит: 8 500:22*20=7 727 руб.

Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации за 2011 г.

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено/

удержано

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

за работ-никами

за органи-зацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 2012 г.

 

89 000

 

1

10.01.12

-

89 000

-

-

-

Итого:

 

89 000

Х

Х

Х

Информация о работе Учет на предприятиях малого бизнеса