Учет на предприятиях малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2011 в 21:47, контрольная работа

Описание работы

Данная работа выполнена для Общества, которое перешло с общей на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения:

◦доходы уменьшенные на расходы.

Содержание работы

1. Введение 3

2. Задание 1. Группировка основных средств Общества в

зависимости от порядка учета их стоимости для целей

налогообложения 4

3. Задание 2. Ведомость расчетов с работниками организации 5

4. Задание 3. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками 7

5. Задание 4. Ведомость учета товарно-материальных ценностей 9

6. Задание 5. Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях

налогообложения 10

7. Задание 6. Книга учета расходов и доходов 11

8. Задание 7. Расчет единого налога 12

9. Список литературы 13

Скачать архив (73.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Учет на предприятиях малого бизнеса (контрольная)_в2.doc

— 293.50 Кб (Скачать файл)

Содержание 

1. Введение           3

2. Задание  1. Группировка основных средств  Общества в 

    зависимости от порядка учета  их стоимости для целей 

    налогообложения         4

3. Задание 2. Ведомость расчетов с работниками организации  5

4. Задание 3. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

    Ведомость расчетов с поставщиками  и подрядчиками   7

5. Задание 4. Ведомость учета товарно-материальных ценностей  9

6. Задание 5. Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях

     налогообложения         10

7. Задание 6. Книга учета расходов и доходов     11

8. Задание 7. Расчет единого налога      12

9. Список литературы         13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Введение 

      Данная  работа выполнена для Общества, которое  перешло с общей на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения:

    • доходы уменьшенные на расходы.

    При  решении задачи учитывалось:

    • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование установлены в размере 14% от начисленной заработной платы (Закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
    • величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;
    • НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
    • заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
    • согласно учетной политике выручка от реализации только для целей налогообложения считается после отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов;
    • у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;
    • расчет налоговой базы по единому налогу производится с доходов, уменьшенных на величину расходов.

      Все операции в работе соответствуют I кварталу 200Х года. 
 
 
 
 

Задание 1 

      На  основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г.

      Результаты  представлены в табл. 2.

Таблица 1

Остаточная  стоимость основных средств Общества

на 1 января 200X г.

Основные  средства II группы Основные средства IV группы Основные средства VIII группы
62.195 188.570 600.480
 

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа  основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Х г. Ежеквартальная  сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные  средства со сроком полезного использования менее 3-х лет 62195 33,33 41465 10366
Основные  средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет 188570 6,67 175992 43998
Основные  средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 600480 3,33 580484 145121
Всего: 851245   797941 199485
 
 
 
 

Задание 2 

      На  основании данных о хозяйственных  операциях (табл. 3) заполним ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 200Х г. 

№

п/п

 Дата Описание хозяйственной операции Сумма, руб.
1 10 января 200Х  г. Перечислен  единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г. 6.854
2 10 января 200Х  г. Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г. 11.380
3 11 января 200Х  г. Перечисленны  денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 2.800.000
4 13 января 200Х  г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. 2.800.000
5 25 января 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г. 12.615
6 27 января 200Х  г. Отгружен товар  (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2.800 руб. 1.064.000
7 29 января 200Х  г. Получена оплата от покупателей за товар  (сумки): 520 шт. по цене 2.800 руб. 1.456.000
8 31 января 200Х  г. Начислена заработная плата за январь 200Х г. 29.000
9 31 января 200Х  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 4.060
10 31 января 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. 58
11 3 февраля 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар (портфели) 3.720.000
12 4 февраля 200Х  г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 760.000
13 5 февраля 200Х  г. Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2.800 руб. 392.000
14 5 февраля 200Х г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. 3.720.000
15 6 февраля 200Х  г. Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3.800 руб. 1.900.000
16 10 февраля 200Х  г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г. 3.770
17 10 февраля 200Х  г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 4.060
18 10 февраля 200Х  г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. 58
19 10 февраля 200Х  г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г. 8.497
20 15 февраля 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 1.140.000
21 18 февраля 200Х г. Отгружен товар  (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2.800 руб. 1.400.000
22 20 февраля 200Х  г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1.140.000
23 22 февраля 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 1.400.000
23 25 февраля 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г. 12.180
24 27 февраля 200Х  г. Отгружен товар  покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3.800 руб. 2.280.000
25 28 февраля 200Х г. Начислена заработная плата за февраль 200Х г. 28.000
26 28 февраля 200Х  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 3.920
27 28 февраля 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 56
28 3 марта 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1.140.000
29 5 марта 200Х  г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2.800 руб. 840.000
30 9 марта 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 840.000

Продолжение табл. 3

31 10 марта 200Х  г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 200Х г. 3.640
32 10 марта 200Х  г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 3.920
33 10 марта 200Х  г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 56
34 10 марта 200Х  г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г. 8.204
35 15 марта 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 1.400.000
36 17 марта 200Х  г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. 2.800.000
37 18 марта 200Х  г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2.800 руб. 1.400.000
38 25 марта 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г. 12.615
39 26 марта 200Х  г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. 3.720.000
40 27 марта 200Х  г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1.520.000
41 28 марта 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве оплаты за товар (сумки) 1.400.000
42 28 марта 200Х  г. Отгружен товар  покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3.800 руб. 1.520.000
43 31 марта 200Х г. Начислена заработная плата за март 200Х г. 29.000
44 31 марта 200Х  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г. 4.060
45 31 марта 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г. 58
46 31 марта 200Х  г. Признаны расходы  на приобретение основных средств 199.485
 
 

    Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации 

№ п/п Дата Начислено Выплачено / удержано Долг Сумма, учитываемая  для целей налогообложения*
за  работниками за организацией
1 2 3 4 6 7 8
Остаток на 1 января 200Х г.   6854  
          11380  
1 10.01     6854

11380

    
2 25.01     12615/3770    
3 31.01 29000   -/4118   29000
4 10.02     8497    
5 25.02     12180/3640    
6 28.02 28000   -/3976   28000
7 10.03     8204    
8 25.03     12615/- 8497  
9 31.03 29000     7888 29000
Итого: 86000   95737/15504 16385 86000

Информация о работе Учет на предприятиях малого бизнеса