Учет на предприятии малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Марта 2010 в 17:03, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Файлы: 1 файл

моя готовая по учету МП РФ.doc

— 284.50 Кб (Скачать файл)

                         

Министерство  образования РФ

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт 
 
 
 
 

Контрольная работа

по  дисциплине «УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ              МАЛОГО БИЗНЕСА» 

Вариант 6 

                                                                       

                                                                     Исполнитель: Костюнина А.В.

                                                           СпециальностьБУА и А,

5курс

                     Группа: 2

                                                              № зачетной книжки: 06УБД14306

                                                      Преподаватель: Мурзин Д.А. 

                                           

                                                     Пенза 2010г                                                                            

Остаточная  стоимость основных средств Общества на 1 января 200Х года

Таблица 1

№ варианта Основные средства

II группы

Основные средства

IV группы

Основные средства

VII группы

6 39173 346160 640900

 

Группировка основных средств  Общества в зависимости  от порядка учета  их стоимости для  целей налогообложения

Таблица 2

Группа  основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в

200Х г.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения  в 200Х г. Ежеквартальная  сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные  средства со с роком полезного использования менее 3 лет 39173 100 %            39173 9745
Основные  редства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет 346160 50% 173080 43270
Основные  средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 640900 10% 64090 16022?5
Всего 1026234 Х 276343 69037,5
 

     Отнесение к расходам для целей налогообложения  затрат на приобретение основных средств зависит от срока полезного использования конкретного объекта основных средств.  Если срок полезного использования до трех лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение одного года. Если срок полезного использования от трех до пяти лет, то в первый год списываются на расходы 50% стоимости основного средства, во втором году - 30%, в третьем – 20% стоимости. Если же срок полезного использования более пятнадцати лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение десяти лет.

Поэтому в расходы текущего года мы включаем: стоимость основных средств II амортизационной группы полностью, 50% стоимости основных средств IV амортизационной группы и 10% стоимости основных средств VII амортизационной группы.

Хозяйственные операции Общества в 200Х  г.

Таблица 3

№ п/п Дата Описание хозяйственной  операции Сумма, руб.
1 2 3 4
1 10 января 200Х  г. Перечислен  единый социальный налог, взносы на обязательное страхование и взносы на страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200(Х-1)г. 4213
2 10 января 200Х  г. Выплачена заработная плата за декабрь 200(Х-1)г. 6995
3 11 января 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 2 800 000,00
4 13 января 200Х  г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000,00 руб. 2 800 000,00
5 25 января 20Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г.      7830,00
6 27 января 200Х  г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт.по цене 2 800,00 руб. 1 064 000,00
7 29 января 200Х  г. Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800,00 руб. 1 456 000,00
8 31 января 200Х  г.  Начислена заработная плата за январь 200Х г. 18000,00
9 31 января 200Х г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 2520,00
10 31 января 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. 36,00
11 3 февраля 200Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар (портфели) 3 720 000,00
12 4 февраля 200Х  г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 760 000,00
13 5 февраля 200Х  г. Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800,00 руб. 392 000,00
14 5 февраля 200Х  г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб. 3 720 000,00
15 6 февраля 200Х  г. Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800,00 руб. 1 900 000,00
16 10 февраля 200Х г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за январь 200Х г.       2340,00
17 10 февраля 200Х г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 2520,00
18 10 февраля 200Х г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. 36,00
19 10 февраля 200Х г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г.       7830,00
20 15 февраля 200Х г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 1 140 000,00
21 18 февраля 200Х г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2 800,00 руб. 1 400 000,00
22 20 февраля 200Х г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 140 000,00
23 22 февраля 200Х г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 1 400 000,00
24 25 февраля 200Х г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х  г. 8265,00
25 27 февраля 200Х г. Отгружен товар  покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3 800,00 руб. 2 280 000,00
26 28 февраля 200Х г. Начислена заработная плата за февраль 200Х г. 19000,00
27 28 февраля 200Х г. Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 2660,00
28 28 февраля 200Х г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 38,00
29 3 марта 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1 140 000,00
30 5 марта 200Х  г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2 800,00 руб. 840 000,00
31 9 марта 200Х  г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 840 000,00
32 10 марта 200Х  г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 200Х г. 2470,00
33 10 марта 200Х  г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 2660,00
34 10 марта 200Х  г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 38,00
35 10 марта 200Х  г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х  г. 8265,00
36 15 марта 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 1 400 000,00
37 17 марта 200Х  г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000,00 руб. 2 800 000,00
38 18 марта 200Х  г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 500шт. по цене 2 80,00 руб. 1 400 000,00
39 25 марта 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г. 8700,00
40 26 марта 200Х  г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб. 3 270 000,00
41 27 марта 200Х  г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 520 000,00
42 28 марта 200Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки) 1 400 000,00
43 28 марта 200Х  г. Отгружен товар  покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб. 1 520 000,00
44 31 марта 200Х  г. Начислена заработная плата за март 200Х г. 20 000,00
45 31 марта 200Х  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г. 2800,00
46 31 марта 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г. 38,00
47 31 марта 200Х  г. Признаны расходы  на приобретение основных средств 69037,5
 

Ведомость расчетов с работниками  организации

Таблица 4

№ п/п Дата Начислено Выплачено/

Удержано

Долг Суммы, учитываемые для целей налогообло-жения
За  работ-никами За органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 200Х года - 6995 -
2 10.01           6995 - - -
5 25.01   7830 7830 - -
8 31.01 18 000   - 7830 7830
16 10.02   2340 - 7830 2340
19 10.02   7830 - - 7830
24 25.02   8265 8265 - -
26 28.02 19000   - 8265 8265
32 10.03   2470 - 8265 2470
35 10.03   8265 - - 8265
39 25.03   8700 8700 - -
44 31.03 20000   - 8700 8700
Итого 57000 52695 х 8700 45700
 

     Согласно  п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

  • Затраты должны быть осуществлены;
  • Затраты должны быть оплачены.

     Поэтому мы включаем в состав затрат только те суммы заработной платы, которые  выполняют эти оба условия, то есть начислены и выплачены сотрудникам. Также включаем в состав расходов суммы начисленного и уплаченного НДФЛ. 
 
 
 

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

Таблица 5.1

№ п/п Дата  Отгружено Оплачено/

Возвращено

      
Долг  Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
За  контр-агентом За органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 200Х года - - -
6 27.01 1 064 000   1 064 000 - -
7 29.01   1 456 000 - 392 000 1 456 000
13 05.02 392 000   - - -
21 18.02 1 400 000   1 400 000 - -
23 22.02   1 400 000 - - 1 400 000
30 05.03 840 000   840 000 - -
31 09.03   840 000 - - 840 000
38 18.03 1 400 000   1 400 000 - -
Итого 5 096 000 3 696 000 1 400 000 - 3 696 000
 

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

Таблица 5.2

№ п/п Дата  Отгружено Оплачено/

Возвращено

Долг  Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За  контр-агентом За органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 200Х года - - -
12 04.02   760 000 - 760 000 760 000
15 06.02 1 900 000   1 140 000 - -
20 15.02   1 140 000 - - 1 140 000
22 20.02   1 140 000 - 1 140 000 1 140 000
25 27.02 2 280 000   1 140 000 - -
29 03.02   1 140 000 - - 1 140 000
41 27.03   1 520 000 - 1 520 000 1 520 000
43 28.03 1 520 000   - - -
Итого 5 700 000 5 700 000 - - 5 700 000

Информация о работе Учет на предприятии малого бизнеса