Учет на предприятии малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Марта 2010 в 17:03, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Скачать архив (71.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

моя готовая по учету МП РФ.doc

— 284.50 Кб (Скачать файл)
 

Расчет  стоимости товаров, учитываемой в  целях налогообложения (портфели)

Таблица 8.2

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.
Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Остаток на 1 января 200Х года
14 05.02 1200 3 720     1200 3 720  
15 06.02     200 620 1000 3 100 620 000
20 15.02     300 930 700 2 170 930 000
25 27.02     300 930 400 1 240 930 000
29 03.03     300 930 100 310 930 000
43 28.03     400 1 240 -300 -930 310 000
Итого 1200 3 720 1500 4 660 -300 -930 3 720 000
 

     В состав расходов для целей налогообложения  мы включаем фактическую себестоимость товаров, которые поступили к нам от поставщика и были оплачены по мере поступления оплаты от покупателей за их отгрузку.

 

Книга учета доходов  и расходов

Таблица 9

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер  первичного документа Содержание  операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой  базы
1 2 3 4 5
7 29.01 Получена оплата от покупателей за товар (сумки) 1 456 000  
7 29.01 Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю   760 000
8 31.01 Отражена выплаченная  заработная плата за первую половину января 200Х года   7830
12 04.02 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 760 000  
13 05.02 Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю   280 000
15 06.02 Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю   620 000
16 10.02 Отражены расходы  по уплате НДФЛ с заработной платы  за январь 200Х года   2340
17 10.02 Отражены расходы  по уплате страховых взносов в  Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х года   2520
18 10.02 Отражены расходы  по уплате взносов на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х года   36
19 10.02 Отражена выплаченная  заработная плата за вторую половину января 200Х года   7830
20 15.02 Пступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1 140 000  
20 15.02 Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю   930 000
22 20.02 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 140 000  
23 22.02 Поступили денежные средства за ранее отгруженный  товар (сумки) 1 400 000  
23 22.02 Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю   1 000 000
25 27.02 Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю   930 000
26 28.02 Отражена выплаченная  заработная плата за первую половину февраля 200Х года   8265
29 03.03 Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1 140 000  
29 03.03 Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю   930 000
31 09.03 Поступили денежные средства за ранее отгруженный  товар (сумки) 840 000  
31 09.03 Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю   600 000
32 10.03 Отражены расходы  по уплате НДФЛ с заработной платы  за февраль 200Х года   2470
33 10.03 Отражены расходы  по уплате страховых взносов в  Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль  200Х года   2660
34 10.03 Отражены расходы  по уплате взносов на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х года   38
35 10.03 Отражена выплаченная  заработная плата за вторую половину февраля 200Х года   8265
41 27.03 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 520 000  
43 28.03 Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю   310 000
44 31.03 Отражена выплаченная  заработная плата за первую половину марта 200Х года   20000
47 31.03 Признаны расходы  на приобретение основных средств   69037,5
Итого 9 396 000 6 491291,5
 
Сумма полученных доходов за налоговый  период 9 396 000
Сумма полученных расходов за период 6491291,5
Налогооблагаемая  база 2404708,5
Единый  налог 360706,275
 
 

     Пояснения к заполнению книги учета доходов и расходов:

     Для заполнения книги мы используем журнал хозяйственных операций и заполненные  ведомости.

     1-ю  и 2-ю операции мы не принимаем  к учету, так как в ней  отражаются расходы, относящиеся к прошлому году, когда применялась общая система налогообложения и они уже были учтены в прошлом году.

     3-ю  операцию не учитываем в книге,  так как перечисленные денежные  средства за товар не являются  расходами.

     4-ю  операцию не учитываем, так  как поступление товара не  считается расходом, а списывается  на расходы фактическая себестоимость товара по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.

     5-ю  операцию не учитываем, так  как для включения в расходы  заработная плата должна быть начислена и выплачена.

     6-ю  операцию не включаем, так как  выручку мы отражаем по мере поступления денежных средств в организацию.

     В 7-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе  доходов и одновременно учитываем  фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1)

     В 8-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченный ранее аванс  работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).

     9-ю  и 10-ю операции мы не учитываем,  так как взносы только начислены.

     11-ю операцию не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.

     В 12-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2)  в  составе доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.

     В 13-й операции списываем фактическую  себестоимость товаров, за которые  поступила предоплата (таблица 8.1).

     14-ю  операцию не учитываем, так  как поступивший товар считается  расходом, только по мере его  отгрузки покупателю при условии,  что она оплачена.

     В 15-й операции списываем фактическую  себестоимость товаров, за которые  поступила предоплата (таблица 8.2).

     В 16-й операции в составе расходов учитывается начисленный и оплаченный НДФЛ (таблица 4).

     В 17-й и 18-й операции в состав расходов включаются начисленные и уплаченные взносы в фонды.

     В 19-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченную заработную плату за вторую половину января (таблица 4).

     В 20-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе  доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.2).

     21-ю  операцию не включаем, так как  выручку мы отражаем по мере  поступления денежных средств в организацию.

     В 22-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2)  в составе доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.

     В 23-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе  доходов и одновременно учитываем  фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1).

     24-ю  операцию не учитываем, так  как для включения в расходы  заработная плата должна быть начислена и выплачена.

     В 25-й операции списываем фактическую себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.2).

     В 26-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченный ранее аванс  работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).

     27-ю  и 28-ю операции мы не учитываем, так как взносы только начислены.

     В 29-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе  доходов и одновременно учитываем  фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.2)

     30-ю  операцию не учитываем, так  как поступивший товар считается  расходом, только по мере его  отгрузки покупателю при условии,  что она оплачена.

     В 31-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе  доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1).

     В 32-й операции в составе расходов учитывается начисленный и оплаченный НДФЛ (таблица 4).

     В 33-й и 34-й операции в состав расходов включаются начисленные и уплаченные взносы в фонды.

     В 35-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченную заработную плату за вторую половину февраля (таблица 4).

     36-ю  операцию не учитываем в книге,  так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.

     37-ю  операцию не учитываем, так  как поступивший товар считается  расходом, только по мере его  отгрузки покупателю при условии,  что она оплачена.

     38-ю  операцию не включаем, так как  выручку мы отражаем по мере  поступления денежных средств в организацию.

     39-ю  операцию не учитываем, так  как для включения в расходы  заработная плата должна быть начислена и выплачена.

     40-ю  операцию не учитываем, так  как поступивший товар считается  расходом, только по мере его  отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.

     В 41-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2)  в  составе доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.

     42-ю  операцию не учитываем в книге,  так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.

     В 43-й операции списываем фактическую  себестоимость товаров, за которые  поступила предоплата (таблица 8.2).

     В 44-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченный ранее аванс  работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).

     45-ю  и 46-ю операции мы не учитываем,  так как взносы только начислены.

     В 47-й операции мы включаем в состав расходов затраты на приобретение основных средств (таблица 2). 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

Информация о работе Учет на предприятии малого бизнеса