Учет на предприятии малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Марта 2010 в 17:03, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Скачать архив (71.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

моя готовая по учету МП РФ.doc

— 284.50 Кб (Скачать файл)
 

     Согласно  п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления  денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

     Поэтому в состав доходов включаем все  поступившие в организацию денежные средства. 
 
 

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

Таблица 6.1

№ п/п Дата  Оплачено/

возвращено

 Поступило Долг  Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За  контр-агентом За органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 200Х года - - -
3 11.01 2 800 000   2 800 000 - -
4 13.01   2 800 000 - - -
36 15.03 1 400 000   1 400 000 - -
37 17.03   2 800 000 - 1 400 000 -
42 28.03 1 400 000   - - -
Итого 5 600 000 5 600 000 - - -
 

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

Таблица 6.2

№ п/п Дата  Оплачено/

возвращено

 Поступило Долг  Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За  контр-агентом За органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 200Х года - - -
11 03.02 3 720 000   3 720 000 - -
14 05.02   3 720 000 - - -
40 26.03   3 720 000 - 3 720 000 -
Итого 3 720 000 7 440 000 - 3 720 000 -
 

     Согласно  п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

  • Затраты должны быть осуществлены;
  • Затраты должны быть оплачены.

     В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 никогда не заполняется. 

 

Ведомость учета  товарно-материальных ценностей (сумки)

Таблица 7.1

№ п/п Дата Поступило В т.ч. оплачено поставщику Выбыло В т.ч. оплачено покупателем Остаток
Кол-во, шт. Сум-ма, т.р. Кол-во, шт. Сум-ма, т.р. Кол-во, шт. Сум-ма, т.р. Кол-во, шт. Сум-ма, т.р. Кол-во, шт. Сум-ма, т.р.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Остаток на 1 января 200Х года
4 13.01 1400 2 800 1400 2 800         1400 2 800
6 27.01         380 760     1020 2 040
7 29.01             380 760 1020 2 040
13 05.02         140 280 140 280 880 1 760
21 18.02         500 1 000     380 760
23 22.02             500 1 000 380 760
30 05.03         300 600     80 160
31 09.03             300 600 80 160
37 17.03 1400 2 800 700 1 400         1480 2 900
38 18.03         500 1 000     980 1 960
42 28.03     700 1 400         980 1 960
Итого 2800 5 600 2 800 5 600 1820 3 640 1320 2 640 980 1 960
 

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

Таблица 7.2

№ п/п Дата Поступило В т.ч. оплачено поставщику Выбыло В т.ч. оплачено покупателем Остаток
Кол-во, шт. Сум-ма, т.р. Кол-во, шт. Сум-ма, т.р. Кол-во, шт. Сум-ма, т.р. Кол-во, шт. Сум-ма, т.р. Кол-во, шт. Сум-ма, т.р.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Остаток на 1 января 200Х года
14 05.02 1200 3 720 1200 3 720         1200 3 720
15 06.02         500 1 550 200 620 700 2 170
20 15.02             300 930 700 2 170
25 27.02         600 1 860 300 930 100 310
29 03.03             300 930 100 310
40 26.03 1200 3 720             1300 4 030
43 28.03         400 1 240 400 1 240 900 2 790
Итого 2400 7 440 1200 3 720 1500 4 650 1 500 4 650 900 2 790
 

     В таблицах 7 мы отразили все движения товарно-материальных ценностей, а  также вывели их остатки. Товары отразили по фактической себестоимости, то есть в сумме фактических затрат на их приобретение. 
 

Расчет  стоимости товаров, учитываемой в  целях налогообложения  (сумки)

Таблица 8.1

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.
Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Остаток на 1 января 200Х года
4 13.01 1400 2 800     1400 2 800  
7 29.01     380 760 1020 2 040 760 000
13 05.02     140 280 880 1760 280 000
23 22.02     500 1 000 380 760 1 000 000
31 09.03     300 600 80 160 600 000
37 17.03 700 1 400     780 1 560  
42 28.03 700 1 400     1480 2 960  
Итого 2800 5 600 1320 2 640 1480 2 960 2 640 000

Информация о работе Учет на предприятии малого бизнеса