Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2012 в 21:52, контрольная работа
Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:
- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно – в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому ОС со сроком полезного использования до 3-х лет к учету принимается сумма ОС II группы 38 980 руб. в размере 100%. Таким образом, в 2012 году к налогообложению принимается сумма 38 980 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 38 980: 4 = 9 745 руб.
1. Задание 1…..……………………………………………………………………3
2. Задание 2…..………………………………………………………………........5
3. Задание 3…..………………………………………………………………........8
4. Задание 4…..…………………………………………………………………..10
5. Задание 5…..………………………………………………………………......12
6. Задание 6…..………………………………………………………………......14
7. Задание 7…..………………………………………………………………......19
8. Задание 8…..………………………………………………………………......21
9. Задание 9..………………………………………………………..………........25
10. Задание 10..………………………………………………………………......26
11. Задание 11…………………………………………………………..……......27
12. Задание 12…………………………………………………………..……......28
13. Задание 13.………………………………………………………….……......34
14. Список использованной литературы……………
Задание 9
Таблица № 30
Сумма полученных доходов за налоговый период | 9 970 000 |
Сумма произведенных расходов за налоговый период | 7 540 439 |
Налогооблагаемая база | 2 429 561 |
Единый налог | 0,15*2 429 561=364 434 (руб.) |
Задание 10
Таблица 31
Данные о доходах и расходах Общества, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения, руб.
Показатель | II квартал | III квартал | IV квартал |
Доходы | 3 956 000 | 4 786 000 | 3 565 500 |
Расходы | 1 897 587 | 2 934 265 | 1 689 521 |
Таблица 32
Данные о суммах единого налога, уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения, руб.
Показатель | II квартал | III квартал | IV квартал |
Налогооблагаемая база | 2 058 413 | 1 851 735 | 1 875 979 |
Единый налог | 308 762 | 277 760 | 281 397 |
Задание 11
Для расчета налога на вмененный доход используется следующая формула:
ВД = (БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2, где:
ВД – величина вмененного дохода;
БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности (3 000 руб.);
N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода (171м2 в каждом месяце);
К1, К2 – корректирующие коэффициенты базовой доходности.
На 2012 год К1 =1,148;
К2 в городе N для рекламных конструкций — 0,75.
ВД = 3 000*(171+171+171)*1,148*0,75 = 1 325 079 руб.
Сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле:
ЕН = ВД * ставку ЕН, где:
ЕН – сумма единого налога;
ВД – величина вмененного дохода;
Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15 % суммы вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ).
ЕН = 1 325 079 * 15% = 198 762 руб.
Задание 12
Таблица 33
Журнал хозяйственных операций за I квартал 2012 г.
№ п/п | Дата | Описание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
|---|---|---|---|---|---|
Дт | Кт | ||||
1 | 10 января 2012 г. | Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 2011 г. | 13 350 | 69/1 | 51 |
2 | 10 января 2012 г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 89 000 | 50 | 51 |
3 | 10 января 2012 г. | Выплачена заработная плата за декабрь 2011 г. | 89 000 | 70 | 50 |
4 | 11 января 2012 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-1 | 2 800 000 | 60/1 | 51 |
5 | 11 января 2012 г. | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС – рекламных щитов: а). Покупная цена б). НДС Итого: | 160 400 24 468 184 868 | 08 | 60 |
6 | 13 января 2012 г. | Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-1 на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. | 2 800 000 | 41 | 60 |
7 | 14 января 2012 г. | Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов | 30 000 | 10 | 51 |
8 | 14 января 2012 г. | Расходные материалы списаны на изготовление рекламы | 30 000 | 20 | 10 |
9 | 20 января 2012 г. | Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) | 184 868 | 01 | 08 |
10 | 25 января 2012 г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 18 250 | 50 | 51 |
11 | 25 января 2012 г. | Выплачена заработная плата за первую половину января 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО + ЕНВД |
7 750 4 750 14 250 |
70 70 70 |
50 50 50 |
12 | 27 января 2012 г. | Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 380 шт. по цене 2 800 руб. | 1 064 000 | 62 | 90/1 |
13 | 27 января 2012 г. | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 464 000 | 51 | 62 |
14 | 29 января 2012 г. | Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» | 1 456 000 | 51 | 62 |
15 | 31 января 2012 г. | Начислена заработная плата за январь 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО + ЕНВД |
15 500 9 500 28 500 |
44 26 26у |
70 70 70 |
16 | 31 января 2012 г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО + ЕНВД | 2 015 1 235 3 705 | 70 70 70 | 68 68 68 |
17 | 31 января 2012 г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО + ЕНВД | 5 270 3 230 9 690 | 44 26 26у | 69/2 69/2 69/2 |
18 | 31 января 2012 г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО + ЕНВД | 310 190 570 | 44 26 26у | 69/1 69/1 69/1 |
19 | 31 января 2012 г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 464 000 | 62 | 90/2 |
20 | 31 января 2012 г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров | 760 000 | 90/1 | 44 |
21 | 31 января 2012 г. | Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью | 7 750 | 90/1 | 44 |
22 | 31 января 2012 г. | Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы | 34 750 | 90/2 | 26 |
23 | 31 января 2012 г. | Отражены общие расходы января, относящиеся к: а). УСНО 6). ЕНВД | 10 806 3 444 | 90/1 90/2 | 26у 26у |
24 | 31 января 2012 г. | Определен результат от торговой деятельности за январь 2012 г. | 425 806 | 90 | 99 |
25 | 31 января 2012 г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2012 г. | 285 444 | 90 | 99 |
26 | 3 февраля 2012 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-2 | 3 720 000 | 60 | 51 |
27 | 4 февраля 2012 г. | Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели) | 760 000 | 51 | 62 |
28 | 5 февраля 2012 г. | Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 140 шт. по цене 2 800 руб. | 392 000 | 62 | 41 |
29 | 5 февраля 2012 г. | Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-2 на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. | 3 720 000 | 41 | 60 |
30 | 6 февраля 2012 г. | Отгружен товар (портфели) ООО Покупатель-1: 500 шт. по цене 3 800 руб. | 1 900 000 | 62 | 90/1 |
31 | 10 февраля 2012 г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2012 г. | 6 955 | 68 | 51 |
32 | 10 февраля 2012 г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012 г.
| 18 190 | 69/2 | 51 |
33 | 10 февраля 2012 г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012 г. | 1 070 | 69/1 | 51 |
34 | 10 февраля 2012 г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 19 795 | 50 | 51 |
35 | 10 февраля 2012 г. | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2012 г. работники на УСН работники на ЕНВД работники на УСН+ ЕНВД | 5 735 3 515 10 545 | 70 70 70 | 50 50 50 |
36 | 15 февраля 2012 г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 за товар (портфели) | 1 140 000 | 51 | 62 |
37 | 18 февраля 2012 г. | Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-2: 500 шт. по цене 2 500 руб. | 1 250 000 | 62 | 90/1 |
38 | 20 февраля 2012 г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар | 1 000 000 | 51 | 62 |
39 | 22 февраля 2012 г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар | 1 500 000 | 51 | 62 |
40 | 25 февраля 2012 г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 26 750 | 50 | 51 |
41 | 25 февраля 2012 г. | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСН+ ЕНВД |
7 750 4 750 14 250 |
70 70 70 |
50 50 50 |
42 | 27 февраля 2012 г. | Отгружен ООО Покупатель-2 товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. | 2 100 000 | 62 | 90/1 |
43 | 28 февраля 2012 г. | Начислена зарплата за февраль 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД | 10 786 9 500 28 500 | 44 26 26у | 70 70 70 |
44 | 28 февраля 2012 г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД | 1 857 1 235 3 705 | 70 70 70 | 68 68 68 |
45 | 28 февраля 2012 г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД | 4 857 3 230 9 690 | 44 26 26у | 69/2 69/2 69/2 |
46 | 28 февраля 2012 г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД | 286 190 570 | 44 26 26у | 69/1 69/1 69/1 |
47 | 28 февраля 2012 г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 580 000 | 62 | 90/2 |
48 | 28 февраля 2012 г. | Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2012 г. | 3 851 | 26 | 02 |
49 | 28 февраля 2012 г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров | 4 559 900 | 90/1 | 41 |
50 | 28 февраля 2012 г. | Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью | 16 559 | 90/1 | 44 |
51 | 28 февраля 2012 г. | Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы | 3 851 | 90/2 | 26 |
52 | 28 февраля 2012 г. | Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а). УСНО б). ЕНВД | 33 741 5 018 | 90/1 90/2 | 26у 26у |
53 | 28 февраля 2012 г. | Определен результат от торговой деятельности за февраль 2012 г. | 640 430 | 90 | 99 |
54 | 28 февраля 2012 г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2012 г. | 571 131 | 90 | 99 |
55 | 3 марта 2012 г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар | 550 000 | 51 | 62 |
56 | 5 марта 2012 г. | Отгружен товар ООО Покупатель-3 (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. | 900 000 | 62 | 90/1 |
57 | 5 марта 2012 г. | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 580 000 | 51 | 62 |
58 | 5 марта 2012 г. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу В том числе: а). За первые два дня болезни б). За последующие дни болезни | 2 235
559 1 676 |
44 69/1 |
70 70 |
59 | 5 марта 2012 г. | Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности | 291 | 70 | 68 |
60 | 9 марта 2012 г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-3 за товар | 1 000 000 | 51 | 62 |
61 | 10 марта 2012 г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2012 г. | 6 797 | 68 | 51 |
62 | 10 марта 2012 г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2012 г. | 17 777 | 69/2 | 51 |
63 | 10 марта 2012 г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. | 1 046 | 69/1 | 51 |
64 | 10 марта 2012 г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 15 694 | 50 | 51 |
65 | 10 марта 2012 г. | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД |
1 634 3 515 10 545 |
70 70 70 | 50 50 50 |
66 | 15 марта 2012 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-3 | 1 400 000 | 60 | 51 |
67 | 17 марта 2012 г. | Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб. | 2 520 000 | 41 | 60 |
68 | 18 марта 2012 г. | Отгружен товар ООО Покупатель-3 (сумки): 500 шт. по цене 2 700 руб. | 1 350 000 | 62 | 90/1 |
69 | 25 марта 2012 г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 26 750 | 50 | 51 |
70 | 25 марта 2012 г. | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД | 7 750 4 750 14 250 | 70 70 70 | 50 50 50 |
71 | 26 марта 2012 г. | Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб. | 3 600 000 | 41 | 60 |
72 | 27 марта 2012 г. | Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели) | 1 520 000 | 51 | 62 |
73 | 28 марта 2012 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО Поставщик-3 | 2 000 000 | 60 | 51 |
74 | 28 марта 2012 г. | Отгружен товар ООО Покупатель-1 (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб. | 1 520 000 | 62 | 90/1 |
75 | 31 марта 2012 г. | Начислена заработная плата за март 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД | 14 727 9 500 28 500 | 44 26 26у | 70 70 70 |
76 | 31 марта 2012 г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД |
1 915 1 235 3 705 |
70 70 70 |
68 68 68 |
77 | 31 марта 2012 г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД | 5 007 3 230 9 690 | 44 26 26у | 69/2 69/2 69/2 |
78 | 31 марта 2012 г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2012 г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД | 295 190 570 | 44 26 26у | 69/1 69/1 69/1 |
79 | 31 марта 2012 г. | Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2012 г. | 3 851 | 26 | 02 |
80 | 31 марта 2012 г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 590 000 | 62 | 90/2 |
81 | 31 марта 2012 г. | Признаны расходы на приобретение основных средств | 84 823 | 44 | 02 |
82 | 31 марта 2012 г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров | 1 234 969 | 90/1 | 41 |
83 | 31 марта 2012 г. | Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью | 105 411 | 90/1 | 44 |
84 | 31 марта 2012 г. | Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы | 16 771 | 90/2 | 26 |
85 | 31 марта 2012 г. | Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а). УСНО б). ЕНВД | 32 512 6 248 | 90/1 90/2 | 26 26 |
86 | 31 марта 2012 г. | Определен результат от торговой деятельности за март 2012 г. | 2 397 108 | 90/1 | 99 |
87 | 31 марта 2012 г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2012 г. | 566 981 | 90/2 | 99 |
88 | 31 марта 2012 г. | Начислен авансовый платеж по УСНО | 364 434 | 99 | 68 |
89 | 31 марта 2012 г. | Начислен ЕНВД за I квартал 2012 г. | 198 762 | 99 | 68 |
Задание 13
Таблица 34
Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества
На 1 января 2012 г.
Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
01 | Основные средства | 1 990 740 |
02 | Амортизация Основных средств | 631 040 |
50 | Касса | 9 800 |
51 | Расчетные счета | 3 869 844 |
68 | Расчеты по налогам и сборам В том числе: а). НДФЛ б). ЕНВД | 27 700 12 700 15 000 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в том числе: взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ | 12 620 12 600 20 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 89 000 |
80 | Уставный капитал | 100 000 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 5 010 024 |