Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2012 в 21:52, контрольная работа
Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:
- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно – в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому ОС со сроком полезного использования до 3-х лет к учету принимается сумма ОС II группы 38 980 руб. в размере 100%. Таким образом, в 2012 году к налогообложению принимается сумма 38 980 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 38 980: 4 = 9 745 руб.
1. Задание 1…..……………………………………………………………………3
2. Задание 2…..………………………………………………………………........5
3. Задание 3…..………………………………………………………………........8
4. Задание 4…..…………………………………………………………………..10
5. Задание 5…..………………………………………………………………......12
6. Задание 6…..………………………………………………………………......14
7. Задание 7…..………………………………………………………………......19
8. Задание 8…..………………………………………………………………......21
9. Задание 9..………………………………………………………..………........25
10. Задание 10..………………………………………………………………......26
11. Задание 11…………………………………………………………..……......27
12. Задание 12…………………………………………………………..……......28
13. Задание 13.………………………………………………………….……......34
14. Список использованной литературы……………
Таблица 25
Сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения за I квартал 2012 г.
Наименование товара + поставщик | Ед. изм. | Приход | Остаток на 1.04.2012 г. | Задолженность перед поставщиком, руб. | Сумма, учитываемая для целей налогообложения, руб. | ||
Кол- во | Сумма, руб. | Кол- во | Сумма, руб. | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Сумки ООО Поставщик-1 | шт. | 1 400 | 2 800 000 | - | - | - | 2 440 000 |
Сумки ООО Поставщик-3 | шт. | 1 400 | 2 800 000 | 980 | 1 960 000 | 1 120 000 | 74 000 |
Портфели ООО Поставщик-2 | шт. | 1 200 | 3 660 000 | - | - | - | 3 660 000 |
Портфели ООО Поставщик-3 | шт. | 1 200 | 3 660 000 | 900 | 2 745 000 | 1 600 000 | 873 300 |
Итого: | Х | 8 920 000 | Х | 4 705 000 | 2 720 000 | 6 747 300 | |
Задание 7
Таблица 26
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за январь 2012 г.
Код стр. | Наименование показателя | Сумма, руб. | УСНО | ЕНВД |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Общие расходы, всего: |
|
|
|
| в том числе |
|
|
|
| Аванс января 2012 | 14 250 | 10 806 | 3 444 |
|
|
|
|
|
2 | База распределения, всего: | 1 920 000 |
|
|
| в том числе |
|
|
|
2а | УСНО | 1 456 000 |
|
|
26 | ЕНВД | 464 000 |
|
|
3 | Расходы, относящиеся к: |
|
|
|
За | УСНО (стр. 1/стр. 2 * стр. 2а) | 10 806 |
|
|
36 | ЕНВД (стр. 1 /стр. 2 * стр. 2б) | 3 444 |
|
|
Таблица 27
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за февраль 2012 г.
Код стр. | Наименование показателя | Сумма, руб. | УСНО | ЕНВД |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Общие расходы, всего: | 38 760 | 33 741 | 5 018 |
| в том числе |
|
|
|
| заработная плата января 2012 | 14 250 | 12 405 | 1 844 |
| страховые взносы в Пенсионный фонд января 2012 | 9 690 | 8 435 | 1 255 |
| взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ января 2012 | 570 | 496 | 74 |
| Аванс февраля | 14 250 | 12 405 | 1 845 |
2 | База распределения, всего: | 4 480 000 |
|
|
| в том числе |
|
|
|
2а | УСНО | 3 900 000 |
|
|
26 | ЕНВД | 580 000 |
|
|
3 | Расходы, относящиеся к: |
|
|
|
За | УСНО (стр. 1/стр. 2 * стр. 2а) | 33 741 |
|
|
36 | ЕНВД (стр. 1 /стр. 2 * стр. 2б) | 5 018 |
|
|
Таблица 28
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за март 2012 г.
Код стр. | Наименование показателя | Сумма, руб. | УСНО | ЕНВД |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Общие расходы, всего: | 38 760 | 32 512 | 6 248 |
| в том числе |
|
|
|
| заработная плата марта 2012 | 14 250 | 11 953 | 2 297 |
| страховые взносы в Пенсионный фонд января 2012 | 9 690 | 8 128 | 1 562 |
| взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ января 2012 | 570 | 478 | 92 |
| Аванс марта | 14 250 | 11 953 | 2 297 |
2 | База распределения, всего: | 3 660 000 |
|
|
| в том числе |
|
|
|
2а | УСНО | 3 070 000 |
|
|
26 | ЕНВД | 590 000 |
|
|
3 | Расходы, относящиеся к: |
|
|
|
За | УСНО (стр. 1/стр. 2 * стр. 2а) | 32 512 |
|
|
36 | ЕНВД (стр. 1 /стр. 2 * стр. 2б) | 6 248 |
|
|
Задание 8
Таблица 29
Книга учета доходов и расходов за I квартал 2012 г.
Регистрация | Сумма | |||
|---|---|---|---|---|
№ п/п | Дата и № первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | 14.01.12 | Материальные затраты Расходные материалы списаны на изготовление рекламы ЕНВД |
| 30 000 |
2 | 25.01.12 | Расходы на оплату труда (к выдаче) Выплачена заработная плата за первую половину января 2012 г. УСНО ЕНВД |
|
18 556 8 194 |
3 | 27.01.12 | Расходы на приобретение товара (Сумки) Списаны расходы по оплате стоимости товаров (отгружены покупателю) 380 шт. сумки |
| 760 000 |
4 | 27.01.12 | Выручка Реклама Получена оплата от заказчиков размещения рекламы ЕНВД | 464 000 |
|
5 | 29.01.12 | Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) Получена оплата от покупателей за товар (сумки) 520 шт. по цене 2 800 руб. | 1 456 000 |
|
6 | 04.02.12 | Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) Получена предоплата от покупателей за товар (портфели) | 760 000 |
|
7 | 05.02.12 | Расходы на приобретение товара (Сумки) Списаны расходы по оплате стоимости товаров (отгружены покупателю) 140 шт. сумки |
| 280 000 |
8 | 06.02.12 | Расходы на приобретение товара (Портфели) Списаны расходы по оплате стоимости товаров (отгружены покупателю) 500 шт. портфели |
| 1 550 000 |
9 | 10.02.12 | Расходы на оплату труда (НДФЛ) Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2012 г.
УСНО ЕНВД |
|
5 240 1 715 |
10 | 10.02.12 | Расходы на ОПС Перечислены страховые взносы в ПФ РФ за январь УСНО ЕНВД |
|
13 705 4 485 |
11 | 10.02.12 | Расходы на страхование от травматизма Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за январь УСНО ЕНВД |
|
806 264 |
12 | 10.02.12 | Расходы на оплату труда (к выдаче) Выплачена з/плата за вторую половину января 2012 г. УСНО ЕНВД |
| 13 705 4 485 |
13 | 15.02.12 | Выручка от продаж (Покупатель-1) Поступили денежные средства за портфели | 1 140 000 |
|
14 | 18.02.12 | Расходы на приобретение товара (Сумки) Списаны расходы по оплате стоимости товаров (отгружены покупателю-2) 500 шт. сумки |
| 1 000 000 |
15 | 20.02.12 | Выручка от продаж (Покупатель-2) Поступили денежные средства за портфели | 1 000 000 |
|
16 | 22.02.12 | Выручка от продаж (Покупатель-2) Получена оплата от покупателей за товар (сумки) | 1 500 000 |
|
17 | 25.02.12 | Расходы на оплату труда (к выдаче) Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2012 г. УСНО ЕНВД |
| 20 155 6 595 |
18 | 27.02.12 | Расходы на приобретение товара (Портфели) Списаны расходы по оплате стоимости товаров (отгружены покупателю) 600 шт. портфели. |
| 1 860 000 |
19 |
| Расходы, связанные с распространением наружной рекламы Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2012 г. ЕНВД |
| 3 851 |
20 | 03.03.12 | Выручка от продаж (Покупатель-2) Поступили денежные средства за портфели | 550 000 |
|
21 | 05.03.12 | Расходы на приобретение товара (Сумки) Списаны расходы по оплате стоимости товаров (отгружены покупателю) 300 шт. сумки |
| 600 000 |
22 | 05.03.12 | Выручка Реклама Получена оплата от заказчиков размещения рекламы ЕНВД | 580 000 |
|
23 | 09.03.12 | Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) Получена оплата от покупателей за товар (сумки) | 1 000 000 |
|
24 | 10.03.12 | Расходы на оплату труда (НДФЛ) Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль УСНО ЕНВД |
| 4 965 1 832 |
25 | 10.03.12 | Расходы на ОПС Перечислены страховые взносы в ПФ РФ за февраль УСНО ЕНВД |
| 12 985 4 792 |
26 | 10.03.12 | Расходы на страхование от травматизма Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за февраль УСНО ЕНВД |
| 764 282 |
27 | 10.03.12 | Расходы на оплату труда (к выдаче) Выплачена з/плата за вторую половину февраля 2012 г. УСНО ЕНВД |
| 13 072 5 667 |
28 | 25.03.12 | Расходы на оплату труда (к выдаче) Выплачена заработная плата за первую половину марта 2012 г. УСНО ЕНВД |
|
19 703 7 047 |
29 | 27.03.12 | Выручка от продаж (Покупатель-1) Поступили денежные средства за портфели | 1 520 000 |
|
30 | 28.03.12 | Расходы на приобретение товара (Портфели) Списаны расходы по оплате стоимости товаров (отгружены покупателю) 400 шт. портфели |
| 1 200 000 |
31 | 31.03.12 | Расходы, связанные с распространением наружной рекламы Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2012 г. ЕНВД |
| 3 851 |
32 | 31.03.12 | Признаны расходы на приобретение основных средств |
| 83 123 |
| Итого за I квартал | 9 970 000 | 7 540 439 | |