Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2010 в 14:31, Не определен
Контрольная работа
З/плата за декабрь не учитывается в целях налогообложения, т.к. организация «Общество» по условиям задания с 01.01.10г. перешла с общей системы на упрошенную систему налогообложения, а з/плата за декабрь была рассчитана в декабре 2009г., а выплачена в январе 2010г. З\плата, выплаченная за первую половину месяца, учитывается для целей налогообложения в момент ее начисления. Так же в ведомость включен НДФЛ.
Ведомость
расчетов с работниками
организации
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
Поэтому
мы включаем в состав затрат только
те суммы заработной платы, которые
выполняют эти оба условия, то есть начислены
и выплачены сотрудникам. Также включаем
в состав расходов суммы начисленного
и уплаченного НДФЛ.
Таблица 4-б.
Ведомость расчетов по единому социальному налогу.
| № п\п |
Дата |
№ х/о |
Взнос |
Начислено | Выплачено |
Долг за организацией | Сумма, учитываемая для целей налогообложения |
| Остаток задолженности на 01 января 2009г. | 9 345 | - | |||||
| 1 | 10.01.09 | 1 | ЕСН | - | 9 345 | - | - |
| 2 | 31.01.09 | 9 | Страх. взносы | 5 600 | - | 5 600 | - |
| 31.01.09 | 10 | Обяз. страхов. | 80 | - | 80 | - | |
| 3 | 10.02.09 | 17 | Страх. взносы | - | 5 600 | - | 5 600 |
| 10.02.09 | 18 | Обяз. страхов. | - | 80 | - | 80 | |
| 4 | 28.02.09 | 27 | Страх. взносы | 5 740 | - | 5 740 | - |
| 28.02.09 | 28 | Обяз. страхов. | 82 | - | 82 | - | |
| 5 | 10.03.09 | 33 | Страх. взносы | - | 5 740 | - | 5 740 |
| 10.03.09 | 34 | Обяз. страхов. | - | 82 | - | 82 | |
| 6 | 31.03.09 | 45 | Страх. взносы | 5 880 | - | 5 800 | - |
| 31.03.09 | 46 | Обяз. страхов. | 84 | - | 84 | - | |
| Всего: | 17 466 | 20 847 | 5 884 | 11 502 | |||
ЕСН за декабрь не учитывается в целях налогообложения, т.к. организация «Общество» по условиям задания с 01.01.10г. перешла с общей системы на упрошенную систему налогообложения, а ЕСН декабрь был рассчитан в декабре 2009г., а выплачен в январе 2010г. К суммам, учитываемые для целей налогообложения принимаются только выплаченные суммы по ЕСН.
Задание № 3.
На основании
данных о хозяйственных операциях
(табл. 3) заполнить ведомость расчетов
с покупателями и заказчиками (табл. 5)
по каждому покупателю и ведомость расчетов
с поставщиками и подрядчиками (табл. 6)
по каждому поставщику.
Таблица 5-а.
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки).
| № п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/ возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения * | |
| За контрагентом | За организацией | |||||
| Остаток на 1 января 2010г. | - | - | - | |||
| 1 | 27.01.09 | 1 064 000 | - | 1 064 000 | - | - |
| 2 | 29.01.09 | - | 1 456 000 | - | 392 000 | 1 456 000 |
| 3 | 05.02.09 | 392 000 | - | - | - | - |
| 4 | 18.02.09 | 1 400 000 | - | 1 400 000 | - | - |
| 5 | 22.02.09 | 1 400 000 | - | - | 1 400 000 | |
| 6 | 05.03.09 | 840 000 | - | 840 000 | - | - |
| 7 | 09.03.09 | - | 840 000 | - | - | 840 000 |
| 8 | 18.03.09 | 1400 000 | 1400 000 | - | - | |
| Всего: | 5 096 000 | 3 696 000 | 1 400 000 | - | 3 696 000 | |
Таблица 5-б.
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели).
| № п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/ возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения * | |
| За контрагентом | За организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 2010г. | - | - | - | |||
| 1 | 04.02.09 | - | 760 000 | - | 760 000 | 760 000 |
| 2 | 06.02.09 | 1 900 000 | - | 1 140 000 | - | - |
| 3 | 15.02.09 | - | 1 140 000 | - | - | 1 140 000 |
| 4 | 20.02.09 | - | 1 140 000 | - | 1 140 000 | 1 14 0 000 |
| 5 | 27.02.09 | 2 280 000 | - | 1 140 000 | - | - |
| 6 | 03.03.09 | - | 1 140 000 | 120 000 | - | 1 140 000 |
| 7 | 27.03.09 | - | 1 520 000 | - | - | 1 520 000 |
| 8 | 28.03.09 | 1 520 000 | - | - | - | - |
| Итого: | 5 700 000 | 5 700 000 | - | - | 5 700 000 | |
Согласно
п.1 ст.346.17 НК РФ доходы признаются по факту
поступления денежных средств в
организацию вне зависимости
от того, была ли осуществлена отгрузка
товаров покупателю или нет.
Таблица 6-а.
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки).
| № п/п |
Дата |
Оплачено/ возвращено | Поступило |
Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| За контрагентом | За организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 2010г. | - | - | - | |||
| 1 | 11.01.09 | 2 800 000 | - | 2 800 000 | - | - |
| 2 | 13.01.09 | - | 2 800 000 | - | - | - |
| 3 | 15.03.09 | 1 400 000 | - | 1 400 000 | - | - |
| 4 | 17.03.09 | - | 2 800 000 | - | 1 400 000 | - |
| 5 | 28.03.09 | 1 400 000 | - | - | - | - |
| Всего: | 5 600 000 | 5 600 000 | - | - | - | |
Таблица 6-б.
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели).
| № п/п |
Дата |
Оплачено/ возвращено | Поступило |
Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| За контрагентом | За организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 2010г. | - | - | - | |||
| 1 | 03.02.09 | 3 720 000 | - | 3 720 000 | - | - |
| 2 | 05.02.09 | - | 3 720 000 | - | - | - |
| 3 | 26.03.09 | - | 3 720 000 | - | 3 720 000 | - |
| 4 | 17.03.09 | 3 720 000 | 7 440 000 | - | 3 720 000 | - |
Согласно
п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат
в целях налогообложения
- затраты должны быть осуществимы;
- затраты должны быть оплачены;
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 не когда не заполняется.
Задание № 4.