Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2012 в 19:53, курсовая работа
Целью данной работы является изучение вопроса ведения бухгалтерского учета долгосрочных финансовых вложений на предприятиях. В соответствии с этим теоретическая часть работы посвящена вопросам состава и учета долгосрочных финансовых вложений, а также рассматриваются вопросы оценки и выбытия данных финансовых вложений.
Введение1
Раздел 1. Учёт долгосрочных финансовых вложений2
Понятие и состав долгосрочных финансовых вложений3
Синтетический и аналитический учёт долгосрочных финансовых вложений4
Учёт поступления долгосрочных финансовых вложений5
Последующая оценка долгосрочных финансовых вложений
Выбытие долгосрочных финансовых вложений
Раздел 2. Практическая часть6
Открытие синтетических счетов за февраль (руб.)
| 01 | 04 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=130000000,00 | Сн=6500000,00 | |||
| Об=0 | Об=0 | Об=0 | Об=0 | |
| Ск=130000000,00 | Ск=6500000,00 | |||
| 02 | 05 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=1047620,00 | Сн=54170,00 | |||
| 1) 1047620,00 | 2) 54170,00 | |||
| Об=0 | Об=1047620,00 | Об=0 | Об=54170,00 | |
| Ск=2095240,00 | Ск=108340,00 | |||
| 10 | 19 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=130000000,00 | Сн=0 | |||
| 13) 50000000,00 | 7) 80000000,00 | 14) 9000000,00 | 15) 9000000,00 | |
| 16) 60000000,00 | Об=9000000,00 | Об=9000000,00 | ||
| Об=50000000,00 | Об=140000000,00 | Ск=0 | ||
| Ск=40000000,00 | ||||
| 26 | ||||
| 20 | Д | К | ||
| Д | К | Сн=0 | ||
| Сн=0 | 21) 35900,00 | 24) 53385,00 | ||
| 1) 1047620,00 | 8) 81418460,00 | 22) 12818,00 | ||
| 2) 54170,00 | 23) 4667,00 | |||
| 6) 316670,00 | Об=53385,00 | Об=53385,00 | ||
| 7) 80000000,00 | Ск=0 | |||
| 17) 60000000,00 | ||||
| 18) 55000,00 | 43 | |||
| 19) 34918,00 | Д | К | ||
| 20) 7150,00 | Сн=0 | |||
| Об=141515528,00 | Об=81418460,00 | 8) 81418460,00 | 12) 81418460,00 | |
| Ск=60097068,00 | Об=81418460,00 | Об=81418460,00 | ||
| Ск=0 | ||||
| 50 | ||||
| Д | К | 51 | ||
| Сн=1079083,00 | Д | К | ||
| 26) 79083,00 | 3) 79083,00 | Сн=85256210,60 | ||
| Об=79083,00 | Об=79083,00 | 5) 40000000,00 | 4) 11817,00 | |
| Ск=1079083,00 | 25) 97702152,00 | 9) 47736,00 | ||
| 16) 1983340,00 | ||||
| 60 | 26) 79083,00,00 | |||
| Д | К | Об=137702152,00 | Об=2121976,00 | |
| Сн=106200000,00 | Ск=220836386,60 | |||
| 13) 50000000,00 | ||||
| 14) 9000000,00 | ||||
| Об=0 | Об=59000000,00 | |||
| Ск=165200000,00 | ||||
| 62 | 66 | |||
| Д | К | Д | К | |
| Сн=40000000,00 | Сн=18333330,00 | |||
| 10) 97702152,00 | 5) 40000000,00 | 16) 1983340,00 | 6) 316670,00 | |
| 25) 97702152,00 | Об=1983340,00 | Об=316670,00 | ||
| Об=97702152,00 | Об=137702152,00 | Ск=16666660,00 | ||
| Ск=0 | ||||
| 69 | ||||
| 68 | Д | К | ||
| Д | К | Сн=47736,00 | ||
| Сн=2394320,43 | 9) 47736,00 | 19) 34918,00 | ||
| 5) 11817,00 | 4) 11817,00 | 22) 12818,00 | ||
| 15) 9000000,00 | 11) 14903718,10 | Об=47736,00 | Об=47736,00 | |
| 20) 7150,00 | Ск=47736,00 | |||
| 23) 4667,00 | ||||
| Об=9011817,00 | Об=14927352,10 | 76 | ||
| Ск=8309855,53 | Д | К | ||
| Сн=1000000,00 | ||||
| 70 | Об=0 | Об=0 | ||
| Д | К | Ск=1000000,00 | ||
| Сн=90900,00 | ||||
| 3) 79083,00 | 18) 55000,00 | 80 | ||
| 4) 11817,00 | 21) 35900,00 | Д | К | |
| Об=90900,00 | Об=90900,00 | Сн=222000000,00 | ||
| Ск=90900,00 | Об=0 | Об=0 | ||
| Ск=222000000,00 | ||||
| 82 | ||||
| Д | К | 83 | ||
| Сн=12000000,00 | Д | К | ||
| Об=0 | Об=0 | Сн=30000000,00 | ||
| Ск=12000000,00 | Об=0 | Об=0 | ||
| Ск=30000000,00 | ||||
| 90 | ||||
| Д | К | 99 | ||
| Сн=0 | Д | К | ||
| 11) 14903718,10 | 10) 97702152,00 | Сн=1667217,17 | ||
| 12) 81418460,00 | 30) 1326588,90 | |||
| 24) 53385,00 | Об=0 | Об=1326588,90 | ||
| 30) 1326588,90 | Ск=2993806,07 | |||
| Об=97702152,00 | Об=97702152,00 | |||
| Ск=0 | ||||
Таблица
8
Таблица
9
2.6. Хозяйственные операции за март 2011 года.
Таблица 10
Расчёт заработной платы за март 2011г. (22 рабочих дня) (руб.)
| № п/п | ФИО, должность | Оклад | Районный коэффициент | Итого | Отраб. дней | Итого | Вычеты | ЗП до НДФЛ | НДФЛ | Итого ЗП |
| 1 | Гильманов Р.А. директор | 17000 | 1,3 | 22100 | 22 | 22100,00 | 1400 | 20700 | 2691 | 18009 |
| 2 | Кривицкая Н.А. бухгалтер | 12000 | 1,3 | 15600 | 22 | 15600,00 | 400 | 15200 | 1976 | 13224 |
| Итого АУП | - | 37700 | 37700 | 35900 | 4667 | 31233 | ||||
| 3 | Иванова Д.А. менеджер по продажам | 13000 | 1,3 | 16900 | 20 | 15363,64 | 2400 | 12963,64 | 1685,27 | 11278,36 |
| 4 | Петрова А.В. продавец | 11000 | 1,3 | 14300 | 11 | 7150,00 | 400 | 6750,00 | 877,50 | 5872,50 |
| 5 | Сидорова М.В. продавец | 11000 | 1,3 | 14300 | 11 | 7150,00 | 400 | 6750,00 | 877,50 | 5872,50 |
| 6 | Шамова О.Г. продавец | 11000 | 1,3 | 14300 | 11 | 7150,00 | 400 | 6750,00 | 877,50 | 5872,50 |
| 7 | Филатова А.В.
продавец |
11000 | 1,3 | 14300 | 11 | 7150,00 | 400 | 6750,00 | 877,50 | 5872,50 |
| 8 | Степанова Л.Ф.
продавец |
11000 | 1,3 | 14300 | 11 | 7150,00 | 400 | 6750,00 | 877,50 | 5872,50 |
| 9 | Новикова М.С.
продавец |
11000 | 1,3 | 14300 | 11 | 7150,00 | 400 | 6750,00 | 877,50 | 5872,50 |
| Итого: | - | - | 102700 | 58263,64 | 53463,64 | 6950,27 | 46513,36 |
Вычеты: на ребёнка – 1000 руб., на рабочего – 400 руб.
1.
Фонд оплаты труда
Страховые взносы: 34% - 12818 руб.:
- в ПФ: 26% - 9802 руб.;
- в ФФОМС: 2,1% - 791,7 руб.;
- в ТФОМС: 3% - 1131 руб.;
- в ФСС: 2,9% - 1093,3 руб.
2. Фонд оплаты труда рабочих основного производства: 102700 руб.
Страховые взносы: 34% - 34918 руб.:
- в ПФ: 26% - 26702 руб.;
- в ФФОМС: 2,1% - 2156,7 руб.;
- в ТФОМС: 3% - 3081 руб.;
- в ФСС: 2,9% - 2978,3 руб.
Таблица 11
Журнал хозяйственных операций за март 2011г. (руб.)
| № п/п | Дата | Содержание операции | Д | К | Сумма |
| 1 | Начислена амортизация по основным средствам | 20 | 02 | 1047620,00 | |
| 2 | Начислена амортизация по НМА, использованным в основном производстве | 20 | 05 | 54170,00 | |
| 3 | Выдана заработная плата | 70 | 50 | 79083,00 | |
| 4 | Удержан НДФЛ | 70 | 68 | 11817,00 | |
| 5 | Перечислен НДФЛ в бюджет | 68 | 51 | 11817,00 | |
| 6 | Оплачена задолженность перед поставщиками | 60 | 51 | 100000000,00 | |
| 7 | Отгружена готовая продукция на склад | 43 | 20 | 61198858,00 | |
| 8 | Отгружена готовая продукция покупателю и выставлен счёт | 62 |
90/1 |
73438629,60 | |
| 9 | В т.ч. НДС | 90/3 | 68 | 11202502,82 | |
| 10 | Списана фактическая с/с готовой продукции | 90/2 | 43 | 61198858,00 | |
| 11 | Перечислены взносы в социальные фонды | 69 | 51 | 47736,00 | |
| 12 | Начислены проценты за пользование кредитом | 20 | 66 | 316670,00 | |
| 13 | Приобретён компьютер (СПИ=5лет) | 08 | 60 | 50000,00 | |
| 14 | Начислен НДС на покупку компьютера | 19 | 60 | 9000,00 | |
| 15 | Введён в эксплуатацию компьютер | 01 | 08 | 50000,00 | |
| 16 | Принят к зачёту НДС | 68 | 19 | 9000,00 | |
| 17 | Получены денежные средства от покупателя | 51 | 62 | 73438629,60 | |
| 18 | Уплачены проценты и основная часть за кредит | 66 | 51 | 1983340,00 | |
| 19 | Отпущены материалы в основное производство | 20 | 10 | 30000000,00 | |
| 20 | Начислена ЗП рабочим основного производства | 20 | 70 | 53463,64 | |
| 21 | Начислены страховые
взносы в социальные фонды из ЗП
основных рабочих:
- ПФ (26%) - ФФОМС (2,9%) - ТФОМС (2,1%) - ФСС (3%) |
20 20 20 20 20 |
69 69/пф 69/ффомс 69/тфомс 69/фсс |
34918,00 26702,00 2156,70 3081,00 2978,30 | |
| 22 | Начислен НДФЛ с заработной платы основных рабочих | 20 |
68 |
6950,27 | |
| 23 | Начислена ЗП администрации | 26 | 70 | 35900,00 | |
| 24 | Начислены страховые
взносы из ЗП АУП:
- ПФ (26%) - ФФОМС (2,9%) - ТФОМС (2,1%) - ФСС (3%) |
26
26 26 26 26 |
69
69/пф 69/ффомс 69/тфомс 69/фсс |
12818,00
9802,00 791,70 1131,00 1093,30 | |
| 25 | Начислен НДФЛ с ЗП администрации | 26 | 68 | 4667,00 | |
| 26 | Списаны общехозяйственные расходы | 90/2 | 26 | 53385,00 | |
| 27 | Отгружена готовая продукция на склад | 43 | 20 | 30412001,91 | |
| 28 | Отгружена готовая продукция покупателю и выставлен счёт | 62 |
90/1 |
36494402,30 | |
| 29 | В т.ч. НДС | 90/3 | 68 | 5566942,72 | |
| 30 | Списана фактическая с/с готовой продукции | 90/2 | 43 | 30412001,91 | |
| 31 | Закрыт субсчёт 90/1 | 90/1 | 90/9 | 109933031,90 |
продолжение таблицы 11
| 32 | Закрыт субсчёт 90/2 | 90/9 | 90/2 | 91664244,91 | |
| 33 | Закрыт субсчёт 90/3 | 90/9 | 90/3 | 16769445,54 | |
| 34 | Определён результат от продаж | 90/9 | 99 | 1499341,44 | |
| 35 | Начислен налог на имущество | 91/2 | 68 | 706657,14 | |
| 36 | В конце отчётного периода начислен налог на прибыль | 99 |
68 |
757298,07 | |
| в т.ч. в федеральный бюджет (2%) | 99 | 68/фб | 75729,81 | ||
| в т.ч. в региональный бюджет (18%) | 99 | 68/рб | 681568,27 |
Расчёт
налога на имущество:
Открытие синтетических счетов за март (руб.)
| 01 | 02 | ||||
| Д | К | Д | К | ||
| Сн=130000000,00 | Сн=2095240,00 | ||||
| 15) 50000,00 | 1) 1047620,00 | ||||
| Об=50000,00 | Об=0 | Об=0 | Об=1047620,00 | ||
| Ск=130050000,00 | Ск=3142860,00 | ||||
| 04 | 05 | ||||
| Д | К | Д | К | ||
| Сн=6500000,00 | Сн=108340,00 | ||||
| Об=0 | Об=0 | 2) 54170,00 | |||
| Ск=6500000,00 | Об=0 | Об=54170,00 | |||
| Ск=162510,00 | |||||
| 08 | |||||
| Д | К | 10 | |||
| Сн=0 | Д | К | |||
| 13) 50000,00 | 14) 50000,00 | Сн=40000000,00 | |||
| Об=50000,00 | Об=50000,00 | 19) 30000000,00 | |||
| Ск=0 | Об=0 | Об=30000000,00 | |||
| Ск=10000000,00 | |||||
| 19 | |||||
| Д | К | ||||
| Сн=0 | |||||
| 14) 9000,00 | 16) 9000,00 | ||||
| Об=9000,00 | Об=9000,00 | ||||
| Ск=0 | |||||