Учёт долгосрочных финансовых вложений

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2012 в 19:53, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является изучение вопроса ведения бухгалтерского учета долгосрочных финансовых вложений на предприятиях. В соответствии с этим теоретическая часть работы посвящена вопросам состава и учета долгосрочных финансовых вложений, а также рассматриваются вопросы оценки и выбытия данных финансовых вложений.

Содержание работы

Введение1
Раздел 1. Учёт долгосрочных финансовых вложений2
Понятие и состав долгосрочных финансовых вложений3
Синтетический и аналитический учёт долгосрочных финансовых вложений4
Учёт поступления долгосрочных финансовых вложений5
Последующая оценка долгосрочных финансовых вложений
Выбытие долгосрочных финансовых вложений
Раздел 2. Практическая часть6

Файлы: 1 файл

Бухучёт КУРСОВАЯ.docx

— 125.70 Кб (Скачать файл)
 

     Вычеты: на ребёнка – 1000 руб., на рабочего – 400 руб.

     1. Фонд оплаты труда администрации: 37700 руб.

     Страховые взносы: 34% - 12818 руб.:

     - в пенсионный фонд: 26% - 9802 руб.;

     - в федеральный фонд обязательного  медицинского страхования (ФФОМС): 2,1% - 791,7 руб.;

     - в территориальный фонд обязательного  медицинского страхования (ТФОМС): 3% - 1131 руб.;

     - в фонд социального страхования: 2,9% - 1093,3 руб.

     2. Фонд оплаты труда рабочих  основного производства: 102700 руб.

     Страховые взносы: 34% - 34918 руб.:

     - в пенсионный фонд: 26% - 26702 руб.;

     - в федеральный фонд обязательного  медицинского страхования (ФФОМС): 2,1% - 2156,7 руб.;

     - в территориальный фонд обязательного  медицинского страхования (ТФОМС): 3% - 3081 руб.;

     - в фонд социального страхования: 2,9% - 2978,3 руб. 

     Расчёт  амортизации

     1. Здание: срок полезного использования  20 лет. 
 

     2. Автомобиль: срок полезного использования 5 лет. 
 

     3. Оборудование (станки): срок полезного использования: 7 лет. 
 

     Нематериальные  активы:

     1. Патенты: срок полезного использования:  10 лет. 
 

     2. Лицензия: срок полезного использования:  10 лет. 
 

     Таблица 3

     Журнал  хозяйственных операций за январь 2011г. (руб.)

№ п/п Дата Содержание  операции Д К Сумма
1 11.01.11 Начислена амортизация  по ОС средствам 20 02 1047620,00
2 11.01.11 Начислена амортизация  по нематериальным активам, использованным в основном производстве 20 05 54170,00
3 11.01.11 Оплачена задолженность  перед персоналом 70 51 60000000,00
4  
12.01.11
Отпущены материалы  в основное производство  
20
 
10
 
50000000,00
5 12.01.11 Начислены проценты за пользование кредитом 20 66 316670,00
6 12.01.11 Отгружена готовая  продукция покупателю и выставлен  счёт  
62
 
90/1
 
60000000,00
7 12.01.11 В т.ч. НДС 90/3 68 9152542,37
8 13.01.11 Получены денежные средства от покупателя 51 62 60000000,00
9 13.01.11 Списана фактическая  с/с готовой продукции 90/2 43 50000000,00
10 14.01.11 Оплачена задолженность  перед поставщиками 60 51 38500000,00
11 14.01.11 Оплачена задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами  
69
 
51
 
10000000,00
12 14.01.11 Оплачена задолженность  по налогам и сборам 68 51 26000000,00
13 18.01.11 Приобретены материалы 10 60 90000000,00
14 18.01.11 Начислен НДС 19 60 16200000,00
15 21.01.11 Принят к  зачёту НДС 68 19 16200000,00
16 25.01.11 Уплачены проценты и основная часть по кредиту  
66
 
51
 
1983340,00
17 31.01.11 Начислена ЗП рабочим  основного производства  
20
 
70
 
55000,00
18 31.01.11 Начислены страховые  взносы в социальные фонды из ЗП основных рабочих:

- ПФ (26%)

- ФФОМС (2,9%)

- ТФОМС (2,1%)

- ФСС (3%)

 
20

20

20

20

20

 
69

69/пф

69/ффомс

69/тфомс

69/фсс

 
34918,00

26702,00

2156,70

3081,00

2978,30

19 31.01.11 Начислен НДФЛ с заработной платы основных рабочих  
20
 
68
 
7150,00
20 31.01.11 Начислена ЗП администрации 26 70 35900
21 31.01.11 Начислены страховые  взносы в социальные фонды из ЗП администрации:

- ПФ (26%)

- ФФОМС (2,9%)

- ТФОМС (2,1%)

- ФСС (3%)

 
26

26

26

26

26

 
69

69/пф

69/ффомс

69/тфомс

69/фсс

 
12818,00

9802,00

791,70

1131,00

1093,30

 

     продолжение таблицы 3

22 31.01.11 Начислен НДФЛ с ЗП администрации 26 68 4667,00
23 31.01.11 Списаны общехозяйственные  расходы 90/2 26 53385,00
24 31.01.11 Отгружена готовая  продукция на склад 43 20 51515528,00
25 31.01.11 Отгружена продукция  покупателю и выставлен счёт  
62
 
90/1
 
61818633,60
26 31.01.11 В т.ч. НДС 90/3 68 9429961,06
27 31.01.11 Получены денежные средства от покупателя 51 62 61818633,60
28 31.01.11 Списана фактическая  с/с готовой продукции 90/2 43 51515528,00
29 31.01.11 Переведены  ДС с р/с в кассу для выдачи ЗП 50 51 79083,00
30 31.01.11 Закрыт субсчёт 90/1 90/1 90/9 121818633,60
31 31.01.11 Закрыт субсчёт 90/2 90/9 90/2 101568913,00
32 31.01.11 Закрыт субсчёт 90/3 90/9 90/3 18582503,43
33 31.01.11 Определён результат  от продаж 90/9 99 1667217,17
 
 

     Открытие  синтетических счетов за январь (руб.)

01   04
Д К   Д К
Сн=130000000,00     Сн=6500000,00  
Об=0 Об=0   Об=0 Об=0
Ск=130000000,00     Ск=6500000,00  
         
02   05
Д К   Д К
  Сн=0     Сн=0
  1) 1047620,00     2) 54170,00
Об=0 Об=1047620,00   Об=0 Об=54170,00
  Ск=1047620,00     Ск=54170,00
         
10   19
Д К   Д К
Сн=90000000,00     Сн=0  
13) 90000000,00 4) 50000000,00   14) 16200000,00 15) 16200000,00
Об=90000000,00 Об=50000000,00   Об=16200000,00 Об=16200000,00
Ск=130000000,00     Ск=0  
         
20   26
Д К   Д К
Сн=0     Сн=0  
1) 1047620,00 24) 51515528,00   20) 35900,00 23) 53385,00
2) 54170,00     21) 12818,00  
4) 50000000,00     22) 4667,00  
5) 316670,00     Об=53385,00 Об=53385,00
17) 55000,00     Ск=0  
18) 34918,00        
19) 7150,00        
Об=51515528,00 Об=51515528,00      
Ск=0        
43   50
Д К   Д К
Сн=50000000,00     Сн=1000000,00  
24) 51515528,00 9) 50000000,00   29) 79083,00  
  28) 51515528,00   Об=79083,00 Об=0
Об=51515528,00 Об=101515528,00   Ск=1079083,00  
Ск=0        
      60
51   Д К
Д К     Сн=38500000,00
Сн=100000000,00     10) 38500000,00 13) 90000000,00
8) 60000000,00 3) 60000000,00     14) 16200000,00
27) 61818633,60 10) 38500000,00   Об=38500000,00 Об=106200000,00
  11) 10000000,00     Ск=106200000,00
  12) 26000000,00      
  16) 1983340,00   62
  29) 79083,00   Д К
Об=121818633,60 Об=136562423,00   Сн=40000000,00  
Ск=85256210,60     6) 60000000,00 8) 60000000,00
      25) 61818633,60 27) 61818633,60
66   Об=121818633,60 Об=121818633,60
Д К   Ск=40000000,00  
  Сн=20000000,00      
16) 1983340,00 5) 316670,00   68
Об=1983340,00 Об=316670,00   Д К
  Ск=18333330,00     Сн=26000000,00
      12) 26000000,00 7) 9152542,37
69   15) 16200000,00 19) 7150,00
Д К     22) 4667,00
  Сн=10000000,00     26) 9429961,06
11) 10000000,00 18) 34918,00   Об=42200000,00 Об=18594320,43
  21) 12818,00     Ск=2394320,43
Об=10000000,00 Об=47736,00      
  Ск=47736,00   76
      Д К
70   Сн=1000000,00  
Д К   Об=0 Об=0
  Сн=60000000,00   Ск=1000000,00  
3) 60000000,00 17) 55000,00      
  20) 35900,00   80
Об=60000000,00 Об=90900,00   Д К
  Ск=90900,00     Сн=222000000,00
      Об=0 Об=0
82     Ск=222000000,00
Д К      
  Сн=12000000,00   83
Об=0 Об=0   Д К
  Ск=12000000,00     Сн=30000000,00
      Об=0 Об=0
        Ск=30000000,00
 
90   99
Д К   Д К
Сн=0   Сн=0
7) 9152542,37 6) 60000000,00     33) 1667217,17
9) 50000000,00 25) 61818633,60   Об=0 Об=1667217,17
23) 53385,00     Ск=1667217,17
26) 9429961,06        
28) 51515528,00        
33) 1667217,17        
Об=121818633,60 Об=121818633,60      
Ск=0      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 4 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.5. Хозяйственные операции  за февраль 2011 года.

     Таблица 6

     Расчёт  заработной платы за февраль 2011г. (19 рабочих дней) (руб.)

№ п/п ФИО, должность Оклад Районный коэффициент Итого Отраб. дней Итого Вычеты ЗП до НДФЛ НДФЛ Итого ЗП
1 Гильманов Р.А. директор 17000 1,3 22100 19 22100 1400 20700 2691 18009
2 Кривицкая Н.А. бухгалтер 12000 1,3 15600 19 15600 400 15200 1976 13224
  Итого АУП -   37700   37700   35900 4667 31233
3 Иванова Д.А. менеджер по продажам 13000 1,3 16900 19 16900 2400 14500 1885 12615
4 Петрова А.В. продавец 11000 1,3 14300 9 6773,68 400 6373,68 828,58 5545,11
5 Сидорова М.В. продавец 11000 1,3 14300 9 6773,68 400 6373,68 828,58 5545,11
6 Шамова О.Г. продавец 11000 1,3 14300 9 6773,68 400 6373,68 828,58 5545,11
7 Филатова А.В.

продавец

11000 1,3 14300 10 7526,32 400 7126,32 926,42 6199,89
8 Степанова Л.Ф.

продавец

11000 1,3 14300 10 7526,32 400 7126,32 926,42 6199,89
9 Новикова М.С.

продавец

11000 1,3 14300 10 7526,32 400 7126,32 926,42 6199,89
  Итого: - - 102700   59800   55000 7150 47850
 

     Вычеты: на ребёнка – 1000 руб., на рабочего – 400 руб.

     1. Фонд оплаты труда администрации: 37700 руб.

     Страховые взносы: 34% - 12818 руб.:

     - в ПФ: 26% - 9802 руб.;

     - в ФФОМС: 2,1% - 791,7 руб.;

     - в ТФОМС: 3% - 1131 руб.;

     - в ФСС: 2,9% - 1093,3 руб.

     2. Фонд оплаты труда рабочих  основного производства: 102700 руб.

     Страховые взносы: 34% - 34918 руб.:

     - в ПФ: 26% - 26702 руб.;

     - в ФФОМС: 2,1% - 2156,7 руб.;

     - в ТФОМС: 3% - 3081 руб.;

     - в ФСС: 2,9% - 2978,3 руб.

     Таблица 7

     Журнал  хозяйственных операций за февраль 2011г. (руб.)

№ п/п Дата Содержание  операции Д К Сумма
1 1.02.11 Начислена амортизация  по основным средствам 20 02 1047620,00
2 1.02.11 Начислена амортизация  по НМА, использованным в основном производстве 20 05 54170,00
3 1.02.11 Выдана заработная плата 70 50 79083,00
4 1.02.11 Удержан НДФЛ 70 68 11817,00
5 1.02.11 Перечислен  НДФЛ в бюджет 68 51 11817,00
6 3.02.11 Получены денежные средства от покупателя 51 62 40000000,00
7 4.02.11 Начислены проценты за пользование кредитом 20 66 316670,00
8 7.02.11 Отпущены материалы  в основное производство 20 10 80000000,00
9 8.02.11 Отгружена готовая  продукция на склад 43 20 81418460,00
10 9.02.11 Перечислены взносы в социальные фонды 69 51 47736,00
11 10.02.11 Отгружена готовая  продукция покупателю и выставлен  счёт  
62
 
90/1
 
97702152,00
11 10.02.11 В т.ч. НДС 90/3 68 14903718,10
12 14.02.11 Списана фактическая  с/с готовой продукции 90/2 43 81418460,00
13 15.02.11 Приобретены материалы 10 60 50000000,00
14 15.02.11 Начислен НДС 19 60 9000000,00
15 15.02.11 Принят к  зачёты НДС 68 19 9000000,00
15 17.02.11 Уплачены проценты и основная часть по кредиту  
66
 
51
 
1983340,00
16 18.02.11 Отпущены материалы  в основное производство 20 10 60000000,00
17 28.02.11 Начислена ЗП рабочим  основного производства 20 70 55000,00
18 28.02.11 Начислены страховые  взносы в социальные фонды из ЗП основных рабочих:

- ПФ (26%)

- ФФОМС (2,9%)

- ТФОМС (2,1%)

- ФСС (3%)

 
20

20

20

20

20

 
69

69/пф

69/ффомс

69/тфомс

69/фсс

 
34918,00

26702,00

2156,70

3081,00

2978,30

19 28.02.11 Начислен НДФЛ с заработной платы основных рабочих  
20
 
68
 
7150,00
20 28.02.11 Начислена ЗП администрации 26 70 35900,00
21 28.02.11 Начислены страховые  взносы из ЗП АУП:

- ПФ (26%)

- ФФОМС (2,9%)

- ТФОМС (2,1%)

- ФСС (3%)

26

26

26

26

26

69

69/пф

69/ффомс

69/тфомс

69/фсс

12818,00

9802,00

791,70

1131,00

1093,30

22 28.02.11 Начислен НДФЛ с ЗП администрации 26 68 4667,00
23 28.02.11 Списаны общехозяйственные  расходы 90/2 26 53385,00
24 28.02.11 Получены денежные средства от покупателя 51 62 97702152,00
25 28.02.11 Переведены  с расчётного счёта в кассу  денежные средства для выдачи ЗП  
50
 
51
 
79083,00
25 28.02.11 Закрыт субсчёт 90/1 90/1 90/9 97702152,00
27 28.02.11 Закрыт субсчёт 90/2 90/9 90/2 81471845,00
28 28.02.11 Закрыт субсчёт 90/3 90/9 90/3 14903718,10
29 28.02.11 Определён финансовый результат от продаж 90/9 99 1326588,90

Информация о работе Учёт долгосрочных финансовых вложений