Учёт долгосрочных финансовых вложений

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2012 в 19:53, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является изучение вопроса ведения бухгалтерского учета долгосрочных финансовых вложений на предприятиях. В соответствии с этим теоретическая часть работы посвящена вопросам состава и учета долгосрочных финансовых вложений, а также рассматриваются вопросы оценки и выбытия данных финансовых вложений.

Содержание работы

Введение1
Раздел 1. Учёт долгосрочных финансовых вложений2
Понятие и состав долгосрочных финансовых вложений3
Синтетический и аналитический учёт долгосрочных финансовых вложений4
Учёт поступления долгосрочных финансовых вложений5
Последующая оценка долгосрочных финансовых вложений
Выбытие долгосрочных финансовых вложений
Раздел 2. Практическая часть6

Файлы: 1 файл

Бухучёт КУРСОВАЯ.docx

— 125.70 Кб (Скачать файл)
 
20   26
Д К   Д К
Сн=60097068,00     Сн=0  
1) 1047620,00 7) 61198858,00   23) 35900,00 26) 53385,00
2) 54170,00 27) 30412001,91   24) 12818,00  
12) 316670,00     25) 4667,00  
19) 30000000,00     Об=53385,00 Об=53385,00
20) 53463,64     Ск=0  
21) 34918,00        
22) 6950,27     50
Об=31513791,91 Об=91610859,91   Д К
Ск=0     Сн=1079083,00  
        3) 79083,00
43   Об=0 Об=79083,00
Д К   Ск=1000000,00  
Сн=0        
7) 61198858,00 10) 61198858,00   60
27) 30412001,91 30) 30412001,91   Д К
Об=91610859,91 Об=91610859,91     Сн=165200000,00
Ск=0     6) 100000000,00 13) 50000,00
        14) 9000,00
51   Об=100000000,00 Об=59000,00
Д К     Ск=65259000,00
Сн=220836386,00        
17) 73438629,60 5) 11817,00   62
  6) 100000000,00   Д К
  11) 47736,00   Сн=0  
  18) 1983340,00   8) 73438629,60 17) 73438629,60
Об=73438629,60 Об=102042893,00   28) 36494402,30  
Ск=192232123,20     Об=109933031,90 Об=73438629,60
      Ск=36494402,30  
66      
Д К   68
  Сн=16666660,00   Д К
18) 1983340,00 12) 316670,00     Сн=8309855,53
Об=1983340,00 Об=316670,00   5) 11817,00 4) 11817,00
  Ск=14999990,00   16) 9000,00 9) 11202502,82
        22) 6950,27
69     25) 4667,00
Д К     29) 5666942,72
  Сн=47736,00     35) 706657,14
11) 47736,00 21) 34918,00     36) 757298,07
  24) 12818,00   Об=20817,00 Об=18256835,03
Об=47736,00 Об=47736,00     Ск=26545873,56
  Ск=47736,00      
      76
      Д К
      Сн=1000000,00  
      Об=0 Об=0
      Ск=1000000,00  
 
 
70   80
Д К   Д К
  Сн=90900,00     Сн=222000000,00
3) 79083,00 20) 53463,64   Об=0 Об=0
4) 11817,00 23) 35900,00     Ск=222000000,00
Об=90900,00 Об=89363,64      
  Ск=89363,64   83
      Д К
82     Сн=30000000,00
Д К   Об=0 Об=0
  Сн=12000000,00     Ск=30000000,00
Об=0 Об=0      
  Ск=12000000,00   91
      Д К
90   Сн=0
Д К   35) 706657,14  
Сн=0   Об=706657,14 Об=0
9) 11202502,82 8) 73438629,60   Ск=706657,14
10) 61198858,00 28) 36494402,30      
26) 53385,00     99
29) 5566942,72     Д К
30) 30412001,90     Сн=2993806,07
34) 1499341,44     36) 757298,07 34) 1499341,44
Об=109933031,90 Об=109933031,90   Об=757298,07 Об=1499341,44
Ск=0   Ск=3735849,44
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 12 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 14 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 15 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 16

     Бухгалтерский баланс

     на  31.03.2011г.

 
  Форма №1 по ОКУД 

Дата

по ОКПО

ИНН

по ОКВЭД 

по ОКОПФ/

ОКФС

по ОКЕИ

Коды
0710001
 
 
 
 
 
 
 
 

Организация: ОАО «Трио»

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности: Производство и торговля

Организационно-правовая форма/ форма собственности:

Открытое  акционерное общество

Единица измерения: тыс.руб.

Местонахождение (адрес): 652160 Россия, Кемеровская область, Мариинск, ул. 50 лет Октября, 40

  -
-
АКТИВ Код показа-теля На начало отчётного  года На конец  отчётного года
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные  активы (04) 110 6500 6337,49
Основные  средства 120 130 000 126907,14
в том  числе: здания, сооружения, машины и  оборудование (01) 122 130 000 126907,14
    ИТОГО по разделу  I
190 136 500 133244,63
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210 140 000 10706,66
сырьё, материалы и другие аналогичные  ценности (10) 211 50 000 10000,00
затраты в незавершённом производстве (издержках  обращения) 213 40 000 -
готовая продукция и товары для перепродажи (43) 214 50 000 -
расходы будущих периодов   - 706,66
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчётной даты) 240 41 000 37494,40
    в том числе: покупатели и заказчики (62)
241 40 000 36494,40
Денежные  средства 260 101 000 193232,12
    в том числе: касса (50)
261 1 000 1000,00
          расчётные счета (51) 262 100 000 192232,12
    ИТОГО по разделу  II
290 282 000 241433,18
    БАЛАНС
300 418 500 374677,81
ПАССИВ      
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  капитал (80) 410 222 000 222000,00
Добавочный  капитал (83) 420 30 000 30000,00
Фонд  социальной сферы (82) 440 12 000 12000,00
Нераспределённая  прибыль 470 - 3735,85
    ИТОГО по разделу  III
490 264 000 267735,85
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты (66) 610 20 000 14999,99
Кредиторская  задолженность 620 134 500 91941,97
поставщики  и подрядчики (60) 621 38 500 65259,00
задолженность перед персоналом организации (70) 622 60 000 89,36
задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69) 623 10 000 47,74
задолженность по налогам и сборам (68) 624 26 000 26545,87

     продолжение таблицы 16

1 2 3 4
прочие  кредиторы 625 - -
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - -
Доходы  будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
    ИТОГО по разделу  V
690 154 500 106941,96
    БАЛАНС
700 418 500 374677,81
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 17

     Отчёт о прибылях и убытках

     на  31.03.2011г.

 
  Форма №1 по ОКУД 

Дата

по ОКПО

ИНН

по ОКВЭД 

по ОКОПФ/

ОКФС

по ОКЕИ

Коды
0710002
 
 
 
 
 
 
 
 

Организация: ОАО «Трио»

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности: Производство и торговля

Организационно-правовая форма/ форма собственности:

Открытое  акционерное общество

Единица измерения: тыс.руб.

Местонахождение (адрес): 652160 Россия, Кемеровская область, Мариинск, ул. 50 лет Октября, 40

  -
-
Пояснения Наименование  показателя За 1 квартал 2011г. За ______ 20__г.
1 2 3 4
  Выручка 299515,64  
  Себестоимость продаж (294523,62)  
  Валовая прибыль (убыток) 4992,02  
  Коммерческие  расходы (-)  
  Управленческие  расходы (146,16)  
  Прибыль (убыток) от продаж 4845,86  
  Доходы от участия  в других организациях -  
  Проценты к  получению -  
  Проценты к  уплате (-)  
  Прочие доходы -  
  Прочие расходы (706,36)  
  Прибыль (убыток) до налогообложения 4139,5  
  Текущий налог  на прибыль (827,9)  
  Изменение отложенных налоговых обязательств -  
  Изменение отложенных налоговых активов -  
  Прочее -  
  Чистая прибыль (убыток) 3311,6  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Учёт долгосрочных финансовых вложений