Учет на прдприятиях малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2011 в 22:39, контрольная работа

Описание работы

Решение задач. Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

Содержание работы

1. Условие задачи…………………………………………………………………3

2. Задание 1…..……………………………………………………………………9

3. Задание 2…..………………………………………………………………......11

4. Задание 3…..………………………………………………………………......14

5. Задание 4…..…………………………………………………………………..16

6. Задание 5…..………………………………………………………………......18

7. Задание 6…..………………………………………………………………......20

8. Задание 7…..………………………………………………………………......25

9. Задание 8…..………………………………………………………………......26

10. Задание 9..………………………………………………………..………......30

11. Задание 10..………………………………………………………………......30

12. Задание 11…………………………………………………………..……......33

13. Задание 12…………………………………………………………..……......37

14. Задание 13.………………………………………………………….……......43

15. Список использованной литературы………………………………..……...48

Файлы: 1 файл

Малые Я.doc

— 1.49 Мб (Скачать файл)
 

Порядок заполнения расчета. Графы 3 и 4 берутся из стр. 2 расчета стоимости товаров (табл. 24). Графы 5 и 6 берутся из стр. 7 расчета стоимости товаров (табл. 2-23). Графа 7 берется из стр. 8 расчета стоимости товаров (табл. 17-23). Графа 8 берется из стр. 9 расчета стоимости товаров (табл. 17-23).    

 

Задание 7

     На  основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 26).

    Расчет расходов, подлежащих распределению

    между видами деятельности

    за I квартал 2010 г.

    Таблица 26 

Вид общих расходов База  распределения Общая сумма  расходов, подлежащая распределению Расходы, относящиеся к
Всего УСНО ЕНВД УСНО ЕНВД
1 2 3 4 5 6 7
ЯНВАРЬ
Аванс января 2010 1 920 000

(100%)

1 456 000

(75,83%)

464 000

(24,17%)

23250 17 630 5620
Итого: 23250 17630 5620
ФЕВРАЛЬ
заработная  плата января 2010 4 980 000

(100%)

4 400 000

(88,35%)

580 000

(11,65%)

17 205 15 201 2004
страховые взносы в Пенсионный фонд января 2010 6510 5752 758
взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ января 2010 93 82 11
НДФЛ  января 2010 6045 5341 704
Аванс февраля 2010 23250 20541 2709
Итого: 53 103 46 917 6 186
МАРТ
заработная  плата февраля 2010 3 660 000

(100%)

3 070 000

(83,88%)

590 000

(16,12%)

17 205 14 432 2773
страховые взносы в Пенсионный фонд февраля 2010 6510 5461 1049
взносы  на обязательное страхование от НС и ПЗ февраля 2010 93 78 15
НДФЛ  февраля 2010 6045 5071 974
Аванс марта 2010 23250 19502 3748
Итого: 53 103 44 544 8559
Всего: 129 456 109 091 20 365
 

     Задание 8 

     На  основании данных о хозяйственных  операциях (табл. 1), взаиморасчетах с  работниками (табл. 5-7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 25), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 26), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2010 г. (табл. 27).

     В графе 2 таблицы 27 указывается дата и номер (в связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату), на основании которого осуществлена регистрируемая операция. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии  со статьей  249 НК РФ (выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в других организациях, штрафы, пени, неустойки, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа и др.), определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. 214 и 275 НК РФ. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346 НК РФ, согласно которой при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС; - расходы на приобретение НМА; расход на ремонт ОС (в том числе арендованных); - материальные расходы; расходы на оплату труда, пособий; - расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ; - суммы НДС по оплаченным товарам; - уплачиваемые проценты  и т.п. 

 Таблица  27

     Книга учета доходов  и расходов

Регистрация Сумма
№ п/п Дата  и № первичного документа Содержание  операции Доходы, учитываемые при  исчислении налоговой  базы Расходы, учитываемые при  исчислении налоговой  базы
1 2 3 4 5
1 14.01.10 Материальные  затраты

Расходные материалы списаны на изготовление рекламы ЕНВД

  30 000
2 25.01.10 Расходы на оплату труда (к выдаче)

Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г. 

УСНО

ЕНВД

  28130

5620

3 27.01.10 Расходы на приобретение товара  (Сумки)

Списаны расходы по оплате стоимости товаров (отгружены покупателю) 380 шт. сумки

  760 000
4 27.01.10 Выручка Реклама

Получена оплата от заказчиков размещения рекламы ЕНВД

464 000  
5 29.01.10 Выручка от продаж (Покупатель (сумки))

Получена оплата от покупателей за товар (сумки) 520 шт. по цене 2800 руб.

1 456 000  
6 04.02.10 Выручка от продаж (Покупатель (портфели))

Получена предоплата от покупателей за товар (портфели)

760 000  
7 05.02.10 Расходы на приобретение товара  (Сумки)

Списаны расходы  по оплате стоимости товаров (отгружены покупателю) 140 шт. сумки

  280 000
8 06.02.10 Расходы на приобретение товара  (Портфели)

Списаны расходы  по оплате стоимости товаров (отгружены  покупателю) 500 шт. портфели

  1 550 000
9 10.02.10 Расходы на оплату труда (НДФЛ)

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь

2010 г. 

УСНО

ЕНВД

  8071

704

10 10.02.10 Расходы на ОПС

Перечислены страховые  взносы в ПФ РФ за январь

  4 657

453

11 10.02.10 Расходы на страхование  от травматизма

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за январь

УСНО

ЕНВД

  124

11

12 10.02.10 Расходы на оплату труда (к выдаче)

Выплачена з/плата  за вторую половину января 2010 г.

УСНО

ЕНВД

  28311

2709

13 15.02.10 Выручка от продаж (Покупатель-1)

Поступили денежные средства за портфели

1 140 000  
14 18.02.10 Расходы на приобретение товара  (Сумки)

Списаны расходы  по оплате стоимости товаров (отгружены  покупателю-2) 500 шт. сумки

  1 000 000
15 20.02.10 Выручка от продаж (Покупатель-2)

Поступили денежные средства за портфели

1 000 000  
16 22.02.10 Выручка от продаж (Покупатель-2)

Получена оплата от покупателей за товар (сумки)

1 500 000  
17 25.02.10 Расходы на оплату труда (к выдаче)

Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г.

УСНО

ЕНВД

  24932

2773

18 27.02.10 Расходы на приобретение товара  (Портфели)

Списаны расходы  по оплате стоимости товаров (отгружены  покупателю) 600 шт. портфели.

  1 860 000
19   Расходы, связанные  с распространением наружной рекламы

Начислена амортизация  по рекламным щитам за февраль 2010 гЕНВД

  3 851
20 03.03.10 Выручка от продаж (Покупатель-2)

Поступили денежные средства за портфели

550 000  
21 05.03.10 Расходы на приобретение товара  (Сумки)

Списаны расходы  по оплате стоимости товаров (отгружены  покупателю) 300 шт. сумки

  600 000
22 05.03.10 Выручка Реклама

Получена оплата от заказчиков размещения рекламы ЕНВД

580 000  
23 09.03.10 Выручка от продаж (Покупатель (сумки))

Получена оплата от покупателей за товар (сумки)

1 000 000  
24 10.03.10 Расходы на оплату труда (НДФЛ)

Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль

УСНО

ЕНВД

  8082

974

25 10.03.10 Расходы на ОПС 

Перечислены страховые  взносы в ПФ РФ за февраль

УСНО

ЕНВД

  8704

1049

26 10.03.10 Расходы на страхование  от травматизма 

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за февраль

УСНО

ЕНВД

  124

15

27 10.03.10 Расходы на оплату труда (к выдаче)

Выплачена з/плата  за вторую половину февраля 2010г.

УСНО

ЕНВД

  24 083

2773

28 25.03.10 Расходы на оплату труда (к выдаче)

Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г.

УСНО

ЕНВД

  30002

3748

29 27.03.10 Выручка от продаж (Покупатель-1)

Поступили денежные средства за портфели

1 520 000  
30 28.03.10 Расходы на приобретение товара  (Портфели)

Списаны расходы  по оплате стоимости товаров (отгружены  покупателю) 400 шт. портфели

  1 200 000
31 31.03.10 Расходы, связанные  с распространением наружной рекламы

Начислена амортизация  по рекламным щитам за март 2010 гЕНВД

  3 851
32 31.03.10 Признаны расходы  на приобретение основных средств   45 245
  Итого за I квартал 8 970 000 6 284 339
 

 

     Задание 9 

     На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 27) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2010 г.

Сумма полученных доходов 

за налоговый  период

8 970 000
Сумма произведенных расходов

за налоговый  период

6 284 339
Налогооблагаемая  база 8 970 000– 6 284 339= 2 685 661
Единый  налог 0,15*2 685 661= 402 849 (руб.)
 

     Задание 10

     На  основании данных Книги учета  доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2010 г. (табл. 28), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

     Таблица 28

     Данные  о доходах и расходах Общества,

     учитываемых при применении упрощенной системы

     налогообложения, руб. 

Показатель Квартал
II II IV
Доходы 3 956 000 4 786 000 3 565 500
Расходы 1 897 587 2 934 265 1 689 521
 

     Таблица 29

     Данные  о суммах единого налога,

     уплачиваемых  в связи с применением упрощенной системы

     налогообложения, руб. 

Показатель Квартал
II II IV
Налогооблагаемая  база 2 058 413 1 851 735 1 875 979
Единый  налог 308 762 277 760 281 397

     Заполним  налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому  в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используя  программу Налогоплательщик (рис. 1, 2).

       

Рисунок 1. 

Рисунок 2

 

      Задание 11

     На  основании данных о физических показателях  и размерах базовой доходности, которые  установлены для деятельности по распространению наружной рекламы  с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 20ХХ г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности*.

    Для расчета вмененного дохода используется следующая формула: 

    ВД = (БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2  

    где:

    ВД  – величина вмененного дохода;

    БД  – значение базовой доходности в  месяц по определенному виду предпринимательской  деятельности (3000 руб.);

    N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие  данный вид деятельности, в каждом  месяце налогового периода (90 м2 в каждом месяце);

    К1, К2 – корректирующие коэффициенты базовой  доходности.

    На 2010 год К1 =1,148;

    К2 в городе N для рекламных конструкций — 0,75. 

    ВД = 3 000*(186+186+186)*1,148*0,75 = 1 441 314 руб. 

    Сумма единого  налога рассчитывается  по следующей формуле: 

    ЕН = ВД * ставку ЕН,

    где:

    ЕН  – сумма единого налога;

    ВД  – величина вмененного дохода;

    Ставка  ЕНВД устанавливается в размере 15 % суммы вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ). 

    ЕН = 1 441 314 * 15% = 216 197 руб.

     Заполним  налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используя программу Налогоплательщик (рис. 3-5). 

Рисунок 3 
 
 
 
 

 

      Задание 12

Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2010 г. 

     Таблица 30

Журнал  хозяйственных операций

за I квартал 2010 г.

№ п/п Дата Описание  хозяйственной 

операции

Сумма, руб. Корреспонденция
Дт Кт
 
ЯНВАРЬ 2010 г.
1 10 января 2010 г. Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование  и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 2009 г. 13 350 69/1 51
2 10 января 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 89 000 50 51
3 10 января 2010 г. Выплачена заработная плата за декабрь 2009 г. 89 000 70 50
4 11 января 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар  ООО Поставщик-1 2 800 000 60/1 51
5 11 января 2010 г. Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным объектам ОС (рекламных щитов: размер см. в табл. 5): покупная цена

НДС

Итого:

160 400

24 468

184 868

08 60/2
6 13 января 2010 г. Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-1 на склад  организации:      

1 400 шт. по цене 2 000 руб.

2 800 000 41 60/1
7 14 января 2010 г. Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов 30 000 10 51
8 14 января 2010 г. Расходные материалы списаны на изготовление рекламы 30 000 20 10
9 20 января 2010 г. Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) 184 868 01 08
10 25 января 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 33750 50 51
11 25 января 2010 г. Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 
 
10500

23250

 
 
70

70

 
 
50

50

12 27 января 2010 г. Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 380 шт. по цене 2 800 руб. 1 064 000 62/1 41
13 27 января 2010 г. Получена оплата от заказчиков размещения рекламы 464 000 51 62/2
14 29 января 2010 г. Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» 1 456 000 51 62/1
15 31 января 2010 г. Начислена заработная плата за январь 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

21000

46500

44

26

70

70

16 31 января 2010 г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за январь 2010 г 8775 70 68
17 31 января 2010 г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

2940

6510

44

26

69/2

69/2

18 31 января 2010 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

42

93

44

26

69/1

69/1

19 31 января 2010 г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 464 000 62/2 20
20 31 января 2010 г. Списана в расходы  стоимость проданных товаров 760 000 90/2 44
21 31 января 2010 г. Отражены расходы  января, связанные с торговой деятельностью 5750 90/2 44
22 31 января 2010 г. Отражены расходы  января, связанные с распространением наружной рекламы 30 000 90/2 20
23 31 января 2010 г. Отражены общие  расходы января, относящиеся к:

а)УСНО;

6) ЕНВД

17630

5620

90/2

90/2

26

26

24 31 января 2010 г. Определен результат  от торговой деятельности за январь 2010 г. 672 620 90 99
25 31 января 2010 г. Определен результат  от деятельности по распространению  рекламы за январь 2010г. 428 380 90 99
 
 
ФЕВРАЛЬ 2010 г.
26 3 февраля 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар  ООО Поставщик-2 3 720 000 60/1 51
27 4 февраля 2010 г. Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели) 760 000 51 62/1
28 5 февраля 2010 г. Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 140 шт. по цене 2 800 руб. 392 000 62/1 41
29 5 февраля 2010 г. Получен товар  (портфели) от ООО Поставщик-2: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. 3 720 000 41 60/1
30 6 февраля 2010 г. Отгружен товар (портфели) ООО Покупатель-1: 500 шт. по цене 3 800 руб. 1 900 000 62/1 41
31 10 февраля 2010г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за январь 2010г. 8775 68 51
32 10 февраля 2009г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г. 9450 69/2 51
33 10 февраля 2010г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г. 135 69/1 51
34 10 февраля 2010г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 24 975 50 51
35 10 февраля 2010г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010 г.

работники на УСН 

работники на УСН+ ЕНВД

7770

17205

70

70

50

50

36 15 февраля 2010г. Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 за товар (портфели) 1 140 000 51 62/1
37 18 февраля 2010г. Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-2: 500 шт. по цене 2 500 руб. 1 250 000 62/1 41
38 20 февраля 2010г. Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар  1 000 000 51 62/1
39 22 февраля 2010г. Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар  1 500 000 51 62/1
10 25 февраля 2010г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 33750 50 51
41 25 февраля 2010г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 
 
10500

23250

 
 
70

70

 
 
50

50

42 27 февраля 2010г. Отгружен ООО  Покупатель-2  товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. 2 100 000 62/1 41
43 28 февраля 2010 г Начислена зарплата за февраль 2010 г. 

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

20400

46500

44

26

70

70

44 28 февраля 2010 г Удержан НДФЛ с  заработной платы за февраль 2010 г 8697 70 68
45 28 февраля 2010 г Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г. 

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

2856

6510

44

26

69/2

69/2

46 28 февраля 2010 г Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010 г. 

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

41

93

44

26

69/1

69/1

47 28 февраля 2010 г Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 580 000 62/2 20
48 28 февраля 2010 г Начислена амортизация  по рекламным щитам за февраль 2010 г 3 851 20 02
49 28 февраля 2010 г Списана в расходы  стоимость проданных товаров 4 559 900 90/2 44
50 28 февраля 2010 г Отражены расходы  февраля, связанные с торговой деятельностью 13133 90/2 44
51 28 февраля 2010 г Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы 3 851 90/2 20
52 28 февраля 2010 г Отражены общие  расходы февраля, относящиеся к:  

      а) УСНО

      б) ЕНВД

46917

6186

90/2

90/2

26

26

53 28 февраля 2010 г Определен результат  от торговой деятельности за февраль 2010 г. -939 219 90 99
54 28 февраля 2010 г Определен результат  от деятельности по распространению  рекламы за февраль 2010 г 569963 90 99
 
 
МАРТ 2010 г.
55 3 марта 

2010 г.

Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар  550 000 51 62/1
56 5 марта 

2010 г

Отгружен товар  ООО Покупатель-3 (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. 900 000 62/1 41
57 5 марта 

2010 г

Получена оплата от заказчиков размещения рекламы 580 000 51 62/2
58 5 марта 

2010 г

Начислено пособие  по временной нетрудоспособности продавцу

В том числе:

за первые два  дня болезни 

за последующие  дни болезни

2762 

789

1973

 
 
44

69/1

 
 
70

70

59 5 марта 

2010 г

Удержан НДФЛ с  пособия по временной нетрудоспособности 359 70 68
60 9 марта 

2010 г

Поступили денежные средства от ООО Покупатель-3 за товар 1 000 000 51 62/1
61 10 марта 2010 г Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 2010 г. 9056 68 51
62 10 марта 2010 г Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г. 9366 69/2 51
63 10 марта 2010 г Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. 134 69/1 51
64 10 марта 2010 г Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 26856 50 51
65 10 марта 2010 г Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г.  

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 
 
 
9651

17205 

70 

70

 
 
 
50 

50

66 15 марта 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар  ООО Поставщик-3 1 400 000 60/1 51
67 17 марта 2010 г. Получен товар (сумки)  от ООО Поставщик-3 на склад  организации:

1 400 шт. по цене 1 800 руб.

2 520 000 41 60/1
68 18 марта 2010 г. Отгружен товар  ООО Покупатель-3 (сумки): 500 шт. по цене 2 700 руб. 1 350 000 62/1 41
69 25 марта 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 33750 50 51
70 25 марта 2010 г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010 г. 

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

10500

23250

70

70

50

50

71 26 марта 2010 г. Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-3 на склад  организации:

1 200 шт. по цене 3 000 руб.

3 600 000 41 60/1
72 27 марта 2010 г. Получена от ООО Покупатель-1  предоплата за товар (портфели) 1 520 000 51 62/1
73 28 марта 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве оплаты за товар  ООО Поставщик-3 2 000 000 60/1 51
74 28 марта 2010 г. Отгружен товар  ООО Покупатель-1  (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб. 1 520 000 62/1 41
75 31 марта 2010 г. Начислена заработная плата за март 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

18913

46500

44

26

70

70

76 31 марта 2010 г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за март 2010 г 8504 70 68
77 31 марта 2010 г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010 г. 

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

2648

6510

44

26

69/2

69/2

78 31 марта 2010 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

38

93

44

26

69/1

69/1

79 31 марта 2010 г. Начислена амортизация  по рекламным щитам за март 2010 г. 3 851 20 02
80 31 марта 2010 г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 590 000 62/2 20
81 31 марта 2010 г. Признаны расходы  на приобретение основных средств 45 245 44 02
82 31 марта 2010 г. Списана в расходы  стоимость проданных товаров 1 234 969 90/2 44
83 31 марта 2010 г. Отражены расходы  марта, связанные с торговой деятельностью 13189 90/2 44
84 31 марта 2010 г. Отражены расходы  марта, связанные с распространением наружной рекламы 3 851 90/2 20
85 31 марта 2010 г. Отражены общие  расходы марта, относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

44544

8559

90/2

90/2

26

26

86 31 марта 2010 г. Определен результат  от торговой деятельности за март 2010 г. 1 777 298 90 99
87 31 марта 2010 г. Определен результат  от деятельности по распространению  рекламы за март 2010 г. 577 590 90 99
88 31 марта 2010 г. Начислен авансовый  платеж по УСНО 402 849 99 68
89 31 марта 2010 г. Начислен ЕНВД за I квартал 2010 г. 216 197 99 68

Информация о работе Учет на прдприятиях малого бизнеса