Малый бизнес

       Малый бизнес очень разнообразен. Он различается  по целому ряду факторов, и каждый из них в той или иной степени  влияет на особенности управления конкретной фирмой. Среди таких факторов следует  отметить размер предприятия, численность  и состав работающих, форму собственности, отрасль деятельности, объем и ассортимент выпускаемой продукции или услуг, организационную структуру предприятия и др.

       Главным критерием современной системы  управления является обеспечение эффективности  и конкурентоспособности работы предприятия. Это особенно важно для предприятий малого бизнеса, где без соблюдения этих условий трудно рассчитывать на успех.

       Федеральный закон от 14 июня 1995 г. №88-ФЗ «О государственной  поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» дает следующее определение малого предпринимательства: коммерческие организации, соответствующие определенным критериям, а также физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Критерии, в соответствии с которыми организации рассматриваются в качестве субъектов малого предпринимательства, также определены данным законом и подразделяются:

1. по цели деятельности малыми предприятиями могут признаваться только коммерческие организации, основной целью которых является извлечение прибыли;
2. по составу учредителей малыми предприятиями могут являться коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не превышает 25%, доля принадлежащая 1 или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25%. Кроме того, доля иностранных юридических лиц в уставном капитале предприятия также не должна превышать 25%.

   Пример. У ООО «Кодекс» имеются 2 учредителя – физические лица, имеющие равные доли (по 50%). То есть по данному критерию нет оснований отказать ООО «Кодекс» в статусе малого предприятия. А вот если какой –либо из учредителей продаст свою долю юридическому лицу, не являющемуся субъектом малого предпринимательства, в уставном капитале превысит 25 % ООО «Кодекс» не сможет считаться малым предпринимательством.

3.         по средней численности работников  за отчетный период:

- в промышленности, строительстве, транспорте -100человек;

- в  сельском хозяйстве, научно-технической  сфере – 60 человек;

- в  оптовой и розничной торговле  – 30 человек.

       Если  все определенные законом критерии соблюдены, то предприятие или предприниматель  могут быть зарегистрированы в качестве субъекта малого предпринимательства.

       С точки же зрения финансового менеджмента, предприятия малого бизнеса можно разделить на две категории:

       1) предприятия малого бизнеса, входящие  в структуру объединений (холдинги, консорциумы и т.д.). У таких предприятий больше финансовых возможностей, потому что они находятся "за широкой спиной" объединения;

       2) предприятия малого бизнеса, находящиеся  в конкурентных условиях. У таких  предприятий больше вероятность  наступления финансовых рисков, но и больше возможностей для маневра и свободы действий. 

       Критерии  определения малого бизнеса зарубежном.

       Несмотря  на длительную историю развития рыночной экономики, в мировой практике нет унифицированного определения малого бизнеса. Более того, в большинстве развитых стран, как правило, не существует общего определения того, какие предприятия являются малыми. В тоже время применяется более детальное деление предприятий по их размерам, при этом, как и в российском законодательстве, наиболее распространенным критерием является численность работников, наряду с которыми применяются и показатели, не контролируемые отечественным законодательством – оценка чистых активов, финансовая независимость собственников предприятия. К примеру, в бельгийском законодательстве существует несколько определений малого бизнеса, различающихся, прежде всего, в зависимости от территории. Общим остается ограничение на число работающих,- не более 50 человек (в Великобритании – не более 250 человек, в Ирландии – не более 500 человек, в Италии – от 19 до 99 человек). 

       Конкурентоспособность же любому предприятию, в том числе  и малому, может обеспечить только рациональное управление движением  финансовых ресурсов и капитала, находящегося в его распоряжении. В связи  с этим с каждым годом повышается значение финансового менеджмента, целью которого является выработка и применение методов, средств и инструментов для достижения стратегических и тактических целей деятельности фирмы.

       Финансовый  менеджмент в малом бизнесе в  силу специфических особенностей становления и развития малых предприятий несколько отличается от практики управления финансами крупных предприятий. Это выражается в следующем:

       1.В  небольшой фирме все функции  финансового менеджера ложатся,  как правило, на одного сотрудника (обычно это руководитель – хозяин данного предприятия). И именно он принимает решения по привлечению и использованию финансовых ресурсов, по установлению цены на производимую/продаваемую продукцию и распределению полученной прибыли. Так же существует еще один способ – это передача финансового управления в специализированную организацию, так называемый аутсорсинг или субподряд. На данный момент одним из популярных видов аутсорсинга является ведение бухгалтерского учета специализированной организацией. Положительные стороны аутсорсинга - высокое качество принимаемых решений; отрицательные стороны - отсутствие на российском рынке широкого выбора аутсорсинговых организаций, высокие цены на их услуги (хотя они могут и окупаться), отсутствие уверенности в том, что ваша компания не будет специально ослаблена и поглощена.

       2.Финансовый  менеджмент направлен на максимизацию  курса акций, чистой прибыли  на акцию, уровня дивидендов, имущества  акционеров, чистых активов в  расчете на акцию, прибыли.  Малые фирмы, созданные в форме  АО, имеют право выпускать акции, но в силу определенных трудностей этой процедуры, как правило, не делают этого. Следовательно, финансовый менеджмент на малых предприятиях, в первую очередь, направлен на максимизацию прибыли, доходов владельцев, на достижение безубыточности производства.

       3.На  крупных предприятиях обычно  разрабатывается финансовая политика  или общая стратегия деятельности  предприятия, включающая комплекс  стратегических и тактических  целей развития компании, на основе  которых разрабатывается маркетинговая, ценовая, инвестиционная, кредитная и др. политика.

       В небольших компаниях, как правило, отсутствуют документы, фиксирующие  стратегические цели и тактические  задачи развития данного предприятия. Малая фирма обычно создается  по частной инициативе ее собственника для реализации его внутренних возможностей и вся деятельность компании подчинена его личным интересам.

       4.Одним  из приоритетных направлений  финансового менеджмента в современных  условиях хозяйствования является  оптимизация налогообложения. На  крупных предприятиях все чаще привлекают специалистов для определения наиболее низкого уровня налоговых обязательств и разработки мер по законному снижению налоговых платежей.

       Малые предприятия не могут привлечь дорогостоящего специалиста по вопросам налогообложения и поэтому используют, как правило, незаконные способы ухода от налогов: ведение двойной бухгалтерии, выписка фиктивных счетов и т.д.

       5.Финансовый итог предпринимательства характеризуется в первую очередь прибылью, которую получает предприниматель. Чтобы ее получить, надо производить и продавать только то, что требуется рынку. Следовательно, для эффективного функционирования предприятию не обойтись без маркетинга, который представляет собой комплексную и целенаправленную деятельность в области производства и рынка, обеспечивающую удовлетворение потребностей как потребителей, так и производителя.

       6.Самый  хороший менеджер мало чего  может добиться, если у предприятия будет серьезный недостаток денежных средств. Поэтому задача привлечения и максимального использования денежного капитала – одна из ключевых в финансовом менеджменте. Финансировать свою деятельность малое предприятие может за счет собственных (прибыль, амортизационные отчисления, личные накопления) и внешних источников (государственные субсидии, дотации, кредиты банков и т.д.)

       В современных условиях хозяйствования малые предприятия в основном вынуждены ориентироваться на собственные средства, поскольку часто не могут получить доступ к кредитам без соответствующего залога, гарантий др. юридических лиц или иного обеспечения. В свете этого разработка грамотного инвестиционного плана может оказаться едва ли не единственной возможностью привлечения инвестиций со стороны, способных дать толчок для финансово-хозяйственного развития предприятия.

       Одним из инструментов инвестора при осуществлении  им капиталовложений служит бизнес-план проекта, который призван дать возможность  инвестору сделать комплексную оценку инвестиционного предложения и, в первую очередь, показать, что предлагаемый товар (продукция или услуга) является конкурентоспособным, что для него имеется долгосрочный платежеспособный спрос, что возможна реализация проекта в приемлемые сроки, а также что инвестирование проекта выгодно для инвестора. Грамотная же разработка самого проекта может для малого предприятия оказаться серьезной проблемой в силу отсутствия необходимых знаний и средств на оплату подобной работы.

       7.Эффективное  использование долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов достигается посредством финансового планирования, которое является существенным элементом финансового менеджмента.

       Инвестиции  в крупных компаниях подразумевают  вложение средств в значительные пакеты акций предприятий, строительство новых объектов и т.п. В малом бизнесе любое вложение средств в основные фонды, будь то покупка одного компьютера или станка, уже является инвестициями, т.к. это вложение производится с целью получения прибыли. Но даже такое небольшое вложение средств является значительным событием для малого предприятия, поэтому должен быть точно рассчитан предполагаемый доход и предполагаемые расходы, связанные с этими инвестициями.

       Большинство руководителей малых предприятий, признавая, что финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его деловой активности и надежности, на практике не проводят оценку финансового положения фирмы, ограничиваясь показателями прибыли и, в лучшем случае, рентабельности производства/продукции.

       Оценка  финансового положения малой  фирмы, учитывая небольшой объем  бухгалтерской отчетности, установленный  для малых предприятий, будет  включать ограниченный набор показателей  и основываться на данных формы №1 – “Бухгалтерский баланс” и  формы №2 – “Отчет о прибылях и убытках”. 

       Первое, с чего необходимо начать, внедряя  финансовое управление на малом предприятии, - это провести углубленный финансовый анализ. Финансовый анализ должен основываться на данных, полученных по результатам  финансового (бухгалтерского) учета. При проведении финансового анализа могут возникнуть проблемы организационного характера - бухгалтерский учет и состав отчетности некоторых малых предприятий отличается от бухгалтерского учета и состава отчетности средних и крупных предприятий. Поэтому финансовому специалисту необходимо суметь провести финансовый анализ на основании имеющихся данных, а для этого может потребоваться ряд корректировок.

       Уже в процессе осуществления процесса планирования необходимо понять, какова будет структура активов и за счет каких источников будет финансироваться деятельность предприятия.

       При формировании структуры активов, которые  делятся на внеоборотные и текущие, необходимо учитывать следующие  принципы:

       объем и структура активов формируются  исходя из будущих перспектив малого предприятия;

       объем и структура активов должны соответствовать  потребностям производства и сбытовым нуждам малого предприятия;