Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2011 в 22:39, контрольная работа
Решение задач. Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
1. Условие задачи…………………………………………………………………3
2. Задание 1…..……………………………………………………………………9
3. Задание 2…..………………………………………………………………......11
4. Задание 3…..………………………………………………………………......14
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..16
6. Задание 5…..………………………………………………………………......18
7. Задание 6…..………………………………………………………………......20
8. Задание 7…..………………………………………………………………......25
9. Задание 8…..………………………………………………………………......26
10. Задание 9..………………………………………………………..………......30
11. Задание 10..………………………………………………………………......30
12. Задание 11…………………………………………………………..……......33
13. Задание 12…………………………………………………………..……......37
14. Задание 13.………………………………………………………….……......43
15. Список использованной литературы………………………………..……...48
Согласно п.2 ст. 346 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: - затраты должны быть осуществлены; - затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 таблицы 12 никогда не заполняется.
Расшифровка кредиторской задолжности
на 01 АПРЕЛЯ 2010 г.
Наименование кредитора Поставщик рекламных щитов
Таблица 13
| Номенклатура | Сумма задолжности, руб. |
| Рекламные щиты | 184 868 |
| Итого: | 184 868 |
Наименование кредитора Поставщик-3
Таблица 14
| Номенклатура | Сумма задолжности, руб. |
| Сумки | 1 120 000 |
| Портфели | 1 600 000 |
| Итого: | 2 720 000 |
Задание 5
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 15, 16).
| Унифицированная форма № ТОРГ-18 | |||||||||||||||
| Утверждена постановлением Госкомстата | |||||||||||||||
| России от 25.12.98 г. №132 | |||||||||||||||
| Код | |||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0330218 | ||||||||||||||
| по ОКПО | |||||||||||||||
| (организация, адрес) | |||||||||||||||
| (структурное подразделение) | Вид деятельности по ОКДП | ||||||||||||||
| Ж У Р Н А Л | |||||||||||||||
| УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ | |||||||||||||||
| НА СКЛАДЕ | |||||||||||||||
| за | г. | ||||||||||||||
| Лицо, ответственное за ведение журнала | |||||||||||||||
| (должность) | (фамилия, имя, отчество) | ||||||||||||||
Наименование товара Сумки
Единицы измерения штука
Таблица 15
| Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ЯНВАРЬ | |||||
| 13.01.2010 | 1 400 | 1 400 | Поставщик-1 | ||
| 27.01.2010 | 380 | 1 020 | |||
| Итого за январь: | 1 400 | 380 | 1 020 | ||
| ФЕВРАЛЬ | |||||
| 05.02.2010 | 140 | 880 | |||
| 05.02.2010 | 500 | 380 | |||
| 05.03.2010 | 300 | 80 | |||
| Итого за февраль: | 940 | 80 | |||
| МАРТ | |||||
| 17.03.2010 | 1 400 | 1 480 | Поставщик-3 | ||
| 17.03.2010 | 500 | 980 | |||
| Итого за март: | 1 400 | 500 | 980 | ||
| Всего: | 2 800 | 1820 | 980 | ||
Наименование товара Портфели
Единицы измерения штука
Таблица 16
| Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ФЕВРАЛЬ | |||||
| 05.02.2010 | 1 200 | 1 200 | Поставщик-2 | ||
| 05.02.2010 | 500 | 700 | |||
| 27.02.2010 | 600 | 100 | |||
| Итого за февраль: | 1 200 | 1 100 | 100 | ||
| МАРТ | |||||
| 26.03.2010 | 1 200 | 1 300 | Поставщик-3 | ||
| 28.03.2010 | 400 | 900 | |||
| Итого за март: | 1 200 | 400 | 900 | ||
| Всего: | 2 400 | 1 500 | 900 | ||
Задание 6
На
основании данных Журналов учета движения
товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать
стоимость реализованных товаров в бухгалтерском
учете (ежемесячно) и налогообложении
(ежеквартально) (табл. 17-23) по каждой номенклатуре
в отдельности. На основании полученных
данных заполнить сводную ведомость аналитического
учета по счету 41 «Товары» (табл. 24) и сводный
расчет стоимости товаров, учитываемой
для целей налогообложения (табл. 25).
Расчет стоимости товаров
за
январь 2010 г.
Наименование товара Сумки
Поставщик ООО Поставщик-1
Единица измерения штука
Таблица 17
| № п/п | Наименование показателя | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | - | - |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | 1 400 | 2 800 000 |
| 3 | Итого (стр. 1 + стр. 2) | 1 400 | 2 800 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 380 | 760 000 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) | 1 020 | 2 040 000 |
| 6 | Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | XXX | |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | 1 020 | 2 040 000 |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | XXX | - |
| 9 | Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX | 760 000 |
Порядок заполнения расчета. Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18). Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости. Строка 6 заполняется на основе расшифровки дебиторской задолженности. Графа 3 стр. 7 = гр. 3 стр. 5 + гр. 3 стр. 6. Графа 4 стр. 7 определяется по методу средней взвешенной себестоимости. Строка 8 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности. Стр. 9 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 7 и 8:
Расчет стоимости товаров
за
февраль 2010 г.
Наименование товара Сумки
Поставщик ООО Поставщик-1
Единица измерения штука
Таблица 18
| № п/п | Наименование показателя | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | 1020 | 2 040 000 |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | - | - |
| 3 | Итого (стр. 1 + стр. 2) | 1 020 | 2 040 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 940 | 1 880 000 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) | 80 | 160 000 |
| 6 | Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | 100 | XXX |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | 180 | 360 000 |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | XXX | - |
| 9 | Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX | 1 680 000 |