Учет на прдприятиях малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2011 в 22:39, контрольная работа

Описание работы

Решение задач. Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

Содержание работы

1. Условие задачи…………………………………………………………………3

2. Задание 1…..……………………………………………………………………9

3. Задание 2…..………………………………………………………………......11

4. Задание 3…..………………………………………………………………......14

5. Задание 4…..…………………………………………………………………..16

6. Задание 5…..………………………………………………………………......18

7. Задание 6…..………………………………………………………………......20

8. Задание 7…..………………………………………………………………......25

9. Задание 8…..………………………………………………………………......26

10. Задание 9..………………………………………………………..………......30

11. Задание 10..………………………………………………………………......30

12. Задание 11…………………………………………………………..……......33

13. Задание 12…………………………………………………………..……......37

14. Задание 13.………………………………………………………….……......43

15. Список использованной литературы………………………………..……...48

Скачать архив (380.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Малые Я.doc

— 1.49 Мб (Скачать файл)

Содержание

1. Условие задачи…………………………………………………………………3

2. Задание 1…..……………………………………………………………………9

3. Задание 2…..………………………………………………………………......11

4. Задание 3…..………………………………………………………………......14

5. Задание 4…..…………………………………………………………………..16

6. Задание 5…..………………………………………………………………......18

7. Задание 6…..………………………………………………………………......20

8. Задание 7…..………………………………………………………………......25

9. Задание 8…..………………………………………………………………......26

10. Задание 9..………………………………………………………..………......30

11. Задание 10..………………………………………………………………......30

12. Задание 11…………………………………………………………..……......33

13. Задание 12…………………………………………………………..……......37

14. Задание 13.………………………………………………………….……......43

15. Список использованной литературы………………………………..……...48

Условие задачи

Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход ЕНВД;

Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2010 г. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов;

у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2010 г.;

сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2010 г. за декабрь 2009 г.;

все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167)ФЗ от 15 декабря 2001 г. установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;

тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;

заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце;

налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) составляет 13% от начисленной заработной платы;

себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

базовая доходность 1м² информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К₁ в 2010 г. — 1,295, значение коэффициента базовой доходности К₂ в городе N для рекламных конструкций — 0,75;

срок полезного использования рекламных щитов— 4 года.

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества за 2010 г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	10 января 2010 г.	Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 2009 г.	13 350
2	10 января 2010 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10 января 2010 г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2009 г.	89 000
4	11 января 2010 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-1	2 800 000
5	11 января 2010 г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС (рекламных щитов: размер см. в табл. 5): покупная цена НДС Итого:	160 400 24 468 184 868
6	13 января 2010 г.	Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-1 на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14 января 2010 г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14 января 2010 г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
9	20 января 2010 г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов)	184 868
10	25 января 2010 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	33750
11	25 января 2010 г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	10500 23250
12	27 января 2010 г.	Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27 января 2010 г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29 января 2010 г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»	1 456 000
15	31 января 2010 г.	Начислена заработная плата за январь 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	21000 46500
16	31 января 2010 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2010 г	8775
17	31 января 2010 г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	2940 6510
18	31 января 2010 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	42 93
19	31 января 2010 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31 января 2010 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	760 000
21	31 января 2010 г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	5750
22	31 января 2010 г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	30 000
23	31 января 2010 г.	Отражены общие расходы января, относящиеся к: а)УСНО; 6) ЕНВД	17630 5620
24	31 января 2010 г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 2010 г.	672 620
25	31 января 2010 г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г.	428 380
26	3 февраля 2010 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-2	3 720 000
27	4 февраля 2010 г.	Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели)	760 000
28	5 февраля 2010 г.	Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 140 шт. по цене 2 800 руб.	392 000
29	5 февраля 2010 г.	Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-2: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
30	6 февраля 2010 г.	Отгружен товар (портфели) ООО Покупатель-1: 500 шт. по цене 3 800 руб.	1 900 000
31	10 февраля 2010г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г.	8775
32	10 февраля 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г.	9450
33	10 февраля 2010г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г.	135
34	10 февраля 2010г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	24 975
35	10 февраля 2010г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010 г. работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД	7770 17205
36	15 февраля 2010г.	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 за товар (портфели)	1 140 000
37	18 февраля 2010г.	Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-2: 500 шт. по цене 2 500 руб.	1 250 000
38	20 февраля 2010г.	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар	1 000 000
39	22 февраля 2010г.	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар	1 500 000
10	25 февраля 2010г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	33750
41	25 февраля 2010г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	10500 23250
42	27 февраля 2010г.	Отгружен ООО Покупатель-2 товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб.	2 100 000
43	28 февраля 2010 г	Начислена зарплата за февраль 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20400 46500
44	28 февраля 2010 г	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2010 г	8697
45	28 февраля 2010 г	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	2856 6510
46	28 февраля 2010 г	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	41 93
47	28 февраля 2010 г	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28 февраля 2010 г	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2010 г	3 851
49	28 февраля 2010 г	Списана в расходы стоимость проданных товаров	4 559 900
50	28 февраля 2010 г	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	13133
51	28 февраля 2010 г	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
52	28 февраля 2010 г	Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	46917 6186
53	28 февраля 2010 г	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010 г.	-939 219
54	28 февраля 2010 г	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010 г	569963
55	3 марта 2010 г.	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар	550 000
56	5 марта 2010 г	Отгружен товар ООО Покупатель-3 (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб.	900 000
57	5 марта 2010 г	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5 марта 2010 г	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу В том числе: за первые два дня болезни за последующие дни болезни	2762 789 1973
59	5 марта 2010 г	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности	359
60	9 марта 2010 г	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-3 за товар	1 000 000
61	10 марта 2010 г	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010 г.	9056
62	10 марта 2010 г	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г.	9366
63	10 марта 2010 г	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.	134
64	10 марта 2010 г	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	26856
65	10 марта 2010 г	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	9651 17205
66	15 марта 2010 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-3	1 400 000
67	17 марта 2010 г.	Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб.	2 520 000
68	18 марта 2010 г.	Отгружен товар ООО Покупатель-3 (сумки): 500 шт. по цене 2 700 руб.	1 350 000
69	25 марта 2010 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	33750
70	25 марта 2010 г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	10500 23250
71	26 марта 2010 г.	Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб.	3 600 000
72	27 марта 2010 г.	Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели)	1 520 000
73	28 марта 2010 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО Поставщик-3	2 000 000
74	28 марта 2010 г.	Отгружен товар ООО Покупатель-1 (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб.	1 520 000
75	31 марта 2010 г.	Начислена заработная плата за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	18913 46500
76	31 марта 2010 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2010 г	8504
77	31 марта 2010 г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	2648 6510
78	31 марта 2010 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	38 93
79	31 марта 2010 г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2010 г.	3 851
80	31 марта 2010 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31 марта 2010 г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	45 245
82	31 марта 2010 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	1 234 969
83	31 марта 2010 г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	13189
84	31 марта 2010 г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
85	31 марта 2010 г.	Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	44544 8559
86	31 марта 2010 г.	Определен результат от торговой деятельности за март 2010 г.	1 777 298
87	31 марта 2010 г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2010 г.	577 590
88	31 марта 2010 г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	402 849
89	31 марта 2010 г.	Начислен ЕНВД за I квартал 2010 г.	216 197

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010г. Все эксплуатируемые ОС используются в торговой деятельности. Результаты представить в табл.3.

Таблица 2

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2010 г.

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
77 121	650 340	1 200 380

Таблица 3

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащий списанию в 2010 г.	Сумма, учитываемая для целей н/обложения в 2010 г.	Ежекварталь-ная сумма, принимаемая в целях н/обложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет	77 121	100	77 121	19 280
Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет	650 340	50	325 170	81 293
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15-ти лет	1 200 380	10	120 038	30 010
*Всего:*	*1 927 841*	-	522 329	130 583

Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346 «Порядок определения расходов» гл.26 «Упрощенная система налогообложения»НКРФ:

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;

отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО, и деятельностью переведенной на ЕНВД.

Таблица 4

Сведения о заработной плате работников в 2010 г., руб.

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
17 500	16 000	12 000	9000	13000

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН, заработная плата продавца и грузчика.

Заработная плата остальных работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью переведенной на ЕНВД.

Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь:

работники на УСНО = (12000+9000)*50%=10 500 руб.

работники на УСНО+ ЕНВД = (17 500+16000+13000)*50%=23250руб.

В феврале 20 рабочих дней. 27 и 28 февраля – выходные дни. Продавец отсутствовал на работе 26 февраля. Заработная плата начисляется за 19 рабочих дней: 12000:20*19=11 400.

Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности.

Продолжительность больничного 7 дней. Сумма определяется следующим образом: оклад 12000 руб.*12 мес.:365 дней*7 дней = 2 762 руб.

В марте 2010г. 23 рабочих дня. Продавец отработал 19 дней. Его зарплата составит: 12000:23*19=9 913 руб.

Таблица 5

Ведомость расчетов с работниками организации за 2009г.

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей н/обложения
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	за работ-никами	за органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей н/обложения

*Остаток на 1 января 2010 г*.					*89000*
1	10.01.10	-	89000	-	-	-
*Итого:*			*89 000*	Х	Х	Х

Информация о работе Учет на прдприятиях малого бизнеса