Учет кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2010 в 20:33, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета кассовых операций

Содержание работы

Введение
Организация работы по ведению кассовых операций
Общие положения
Учет кассовых операций
Кассовая книга
Ревизия кассы
Ведение кассовых операций в ООО «ЭЛИТА-Дон»
Характеристика организации ООО «ЭЛИТА-Дон»
Синтетический учет кассовых операций
Состав бухгалтерской отчетности
Пути совершенствования учета денежных средств в «ЭЛИТА Дон»
Заключение
Список источников

Файлы: 1 файл

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ.doc

— 240.00 Кб (Скачать файл)

     изготовление  и реализация печатной и сувенирной продукции;

     оказание  различного рода услуг гражданам, организациям и предприятиям.

     Деятельностью, для занятия которой необходимо иметь специальное разрешение (лицензию), ООО «ЭЛИТА-Дон» вправе заниматься после получения такого разрешения (лицензии).

     Уставный  капитал ООО «ЭЛИТА-Дон» определяет минимальный размер имущества ООО  «ЭЛИТА-Дон», гарантирующего интересы его кредиторов.

     Уставный  капитал ООО «ЭЛИТА-Дон» составляется из нормативной стоимости долей  его участников, что составляет 10 000 (десять тысяч) рублей.

     ООО «ЭЛИТА-Дон» ведёт список участников с указанием сведений о каждом участнике, размере его доли в  уставном капитале и её оплате, а  также о размере долей, принадлежащих ООО «ЭЛИТА-Дон».

     Сведения  о номинальной стоимости долей  участников ООО «ЭЛИТА-Дон» при его учреждении определяются исходя из положений договора об учреждении ООО «ЭЛИТА-Дон».

     Порядок и сроки оплаты долей участников в уставном капитале определены договором об учреждении ООО «ЭЛИТА-Дон».

     Увеличение  уставного капитала после полной его оплаты может осуществляться за счёт имущества и (или) за счёт дополнительных вкладов участников и (или) за счет вкладов третьих лиц.

     ООО «ЭЛИТА-Дон» вправе, а в случаях, предусмотренных законом, обязано уменьшить свой уставный капитал.

     Чистая  прибыль распределяется между участниками, принимается общим собранием участников ООО «ЭЛИТА-Дон». Часть прибыли, предназначенная для распределения между участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале.

       ООО «ЭЛИТА-Дон» хранит документы,  предусмотренные уставом и статьей 50 Закона, по месту нахождения его генерального директора, а также в ином месте, известном и доступном участникам. Генеральный директор обязан уведомлять участников о хранении документов ООО «ЭЛИТА-Дон» вне места нахождения генерального директора. Генеральный директор должен обеспечить надлежащее хранение документов в специально отведенных для этого местах, а также по запросу участников или иных лиц, имеющих право на ознакомление с документами, предоставлять им сведения о месте хранения документов.

     По  требованию участника, аудитора или  заинтересованного лица ООО «ЭЛИТА-Дон» обязано в разумные сроки предоставить им возможность ознакомиться с уставом, в том числе с изменениями.

     ООО «ЭЛИТА-Дон» по требованию участника  обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным настоящим пунктом устава, а также статьей 50 Закона. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником, указанные документы должны быть предоставлены для ознакомления в помещении генерального директора. По требованию участника, ООО «ЭЛИТА-Дон» обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление. Обязанность по обеспечению исполнения правил возлагается на генерального директора.

     Высшим  органом ООО «ЭЛИТА-Дон» является общее собрание участников. Общее собрание участников может быть очередным или внеочередным.

     Каждый  участник имеет на собрании число  голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале.

     Руководство текущей деятельностью осуществляется единоличным исполнительным органом в лице генерального директора. Исполнительный орган подотчетен общему собранию участников.

     К компетенции общего собрания участников относятся:

     определение основных направлений деятельности ООО «ЭЛИТА-Дон», а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организации;

     изменение настоящего устава, в том числе  изменение размера уставного  капитала

     образование исполнительных органов и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа ООО «ЭЛИТА-Дон» вознаграждения и денежных компенсаций генеральному директору или управляющему;

     утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских отчётов;

     принятие  решения о распределении чистой прибыли;

     принятие  решения о размещении облигаций  и иных эмиссионных ценных бумаг;

     утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность (внутренних документов общества);

     назначение  аудиторской проверки, утверждение  аудитора и определение размера оплаты его услуг;

     принятие  решения о реорганизации или  ликвидации ООО «ЭЛИТА-Дон»;

     принятие  решения об одобрении сделок с  заинтересованностью;

     принятие  решения об одобрении крупных сделок;

     назначение  ликвидационной комиссии и утверждение  ликвидационных балансов;

     решение иных вопросов, отнесенных Законом  к исключительной компетенции высшего органа общества;

     Очередное общее собрание участников проводится один раз в год. Очередное общее собрание участников, на котором утверждаются годовые результаты деятельности, проводится не ране чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года. Очередное общее собрание участников созывается генеральным директором.

     Внеочередное  общее собрание участников проводится в случаях, если проведения такого собрания требуют интересы ООО «ЭЛИТА-Дон» и его участников. Внеочередное собрание участников созывается генеральным директором по его инициативе, по требованию участников, обладающих в совокупности не менее чем одной десятой от общего числа голосов участников.

     Орган или лица, созывающие общее собрание участников, обязаны не позднее, чем за тридцать дней до его проведения уведомить об этом каждого участника любым способом, позволяющим однозначно подтвердить, что он был извещен о времени и месте проведения общего собрания участников и ознакомлен с вопросами, включенными в его повестку.

     Единоличным исполнительным органом ООО «ЭЛИТА-Дон» является его генеральный директор. Он избирается общим собранием участников на срок один год.

     Генеральный директор ООО «ЭЛИТА-Дон»:

     без доверенности действует от имени  ООО «ЭЛИТА-Дон», в том числе  представляет его интересы и совершает сделки;

     обеспечивает  выполнение решений общего собрания участников;

     выдает  доверенности на право представительства  от имени ООО «ЭЛИТА-Дон», в том числе доверенности с правом передоверия;

     издает  приказы о назначении на должности  работников ООО «ЭЛИТА-Дон», об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

     осуществляет  иные полномочия, не отнесенные Законом  или настоящим уставом к компетенции высшего органа ООО «ЭЛИТА-Дон».

     Порядок деятельности генерального директора  и принятия им решений устанавливается  уставом, внутренними документами, а также договором, заключенным между ООО «ЭЛИТА-Дон» и генеральным директором. Генеральный директор обеспечивает соответствие сведений об участниках и о принадлежащих им долях (частях долей) в уставном капитале, о долях или частях долей, принадлежащих ООО «ЭЛИТА-Дон», сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале, о которых стало известно ООО «ЭЛИТА-Дон».

     Реорганизация ООО «ЭЛИТА-Дон» (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) осуществляется по решению общего собрания его участников, принятого единогласно.

     Ликвидация  ООО «ЭЛИТА-Дон» влечет его прекращение  без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Порядок ликвидации, в том числе в случае признания банкротом или объявления им о своем банкротстве, регламентируется действующим законодательством. 

      
    1. Синтетический учет кассовых операций
 

     Для обобщения информации о наличии  и движении наличных денежных средств в кассе ООО «ЭЛИТА-Дон», а также денежных документов, находящихся в кассе организации (почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов, оплаченных путевок в дома отдыха и санатории и т.п.), предназначен счет 50 «Касса». К нему могут быть открыты следующие субсчета:

     50/1 «Касса организации»;

     50/2 «Операционная касса»;

     50/3 «Денежные документы».

     На  субсчете 50/1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

     На  субсчете 50/2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

     На  субсчете 50/3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.

Таблица 1

     Структура счета 50 «Касса»

     Дебет (Дт)      Кредит (Кт)
     1. Сальдо – остаток денег на  начало дня       
     2. Поступление денег в кассу      3. Выдача денег из кассы
     4. Сальдо – остаток на конец  дня (1+2-3)       
 

     По  дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

     Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения  информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. Он является активным, то есть увеличивается по дебету.

     При ведении бухгалтерского учета используется метод, именуемый двойной записью: сумма хозяйственной операции записывается дважды — в дебет одного счета и в кредит другого счета (счета-корреспондента).

     Регистрами  синтетического учета в журнально-ордерной форме бухгалтерского учета являются журнал-ордер №1 и ведомость №1. Расходные кассовые операции отражаются в журнале-ордере №1, приходные — в ведомости №1. Каждая строчка в этих регистрах соответствует одному кассовому отчету, независимо от периода, за который он составлен.

     Подобные  формы регистров широко используются и при ведении бухгалтерского учета с применением компьютера. Типовые бухгалтерские записи по счету 50 «Касса».

     Таблица 2

     Типовые бухгалтерские записи по счету 50 «Касса»

      Содержание  хозяйственной операции Дебет Кредет
     1 Сданы наличные деньги из операционной кассы в основную кассу организации 50/1 50/2
     2 Оприходованы  в кассу наличные денежные средства, снятые с расчетного счета 50 51
     3 Оприходована  в кассу наличная иностранная валюта, снятая с валютного счета 50 52
     4 Оприходованы  в кассу наличные денежные

средства, излишне  уплаченные поставщику

50 60
     5 Оприходованы  в кассу наличные денежные

средства, ранее  выданные поставщику в качестве аванса под предстоящую поставку материальных ценностей (работ, услуг)

50 60
     6 Оприходованы  в кассу наличные денежные

средства, поступившие  от покупателей

50 62
     7 Оприходованы  в кассу наличные денежные

средства, внесенные  покупателем в виде аванса за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг

50 62 «Авансы полученные»
     8 Оприходованы  в кассу наличные денежные

средства, полученные по договорам кредита и займа

50 66, 67
     9 Возвращены  в кассу неиспользованные наличные денежные средства, ранее выданные под отчет 50 71
     10 Оприходованы  в кассу наличные денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба 50 73/2
     11 Оприходованы  наличные денежные средства, внесенные в качестве вклада в уставный капитал 50 75/1
     12 Поступили в  кассу наличные денежные средства по признанной (присужденной) претензии 50 76/2
     13 Поступили наличные денежные средства за проданные товары (работы, услуги) в организациях розничной торговли и сферы услуг 50 90/1
     14 Поступили в  кассу наличные денежные  средства от продажи прочего имущества организации, а также операционные и внереализационные доходы 50 91/1
     15 Оприходованы  наличные денежные средства, полученные безвозмездно 50 91/1
     16 Оприходован излишек  наличных денег, выявленный при инвентаризации 50 91/1
     17 Сданы наличные денежные средства из кассы на расчетный счет 51 50
     18 Предоставлен  заём другой организации наличными денежными средствами 58/3 50
     19 Произведена оплата поставщику (подрядчику) наличными денежными средствами 60 50
     20 Выдан поставщику (подрядчику) аванс наличными денежными средствам 60 «Авансы выданные» 50
     21 Возвращены  излишне уплаченные покупателем (заказчиком) наличные денежные средства 62 50
     22 Возвращен из кассы  аванс, ранее полученный от покупателя (заказчика) 62 «Авансы полученные» 50
     23 Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования 69/1 50/3
     24 Выплачены работникам из кассы заработная плата, дивиденды др. 70 50
     25 Выданы под  отчет наличные денежные средства 71 50
     26 Выплачены из кассы  дивиденды (доходы) учредителю (участнику) организации, который не является работником организации 75/2 50
     27 Выплачена работникам из кассы депонированная заработная плата 76/4 50
     28 Отражена недостача  наличных денег в кассе организации, выявленная при инвентаризации 94 50
     29 Списаны на убытки наличные деньги и денежные документы, утраченные в связи с чрезвычайными обстоятельствами 99 50
     30 Сданы наличные деньги инкассатору 57 50

Информация о работе Учет кассовых операций