Учет кассовых операций, оформление кассовых документов

      Расчеты по командировке – казалось бы, обыденная  работа бухгалтера, и все же это  одна из самых наболевших проблем: слишком  нечетко закон говорит командировочных  расходах.

учет  операционно-хозяйственных  расходов 

        Предприятия в процессе финансово-хозяйственной деятельности могут своим работникам выдавать некоторые суммы в подотчет.

      Подотчетными  суммами называются денежные авансы, выдаваемые предприятием из кассы на расходы административно- хозяйственные, на расходы по закупке запасных частей, на расходы по командировкам, на проезд оплачиваемого льготного отпуска, а также различных работ, услуг для осуществления оперативной деятельности предприятия. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под его ответственность (под отчёт) для выполнения определённых действий по поручению организации.

      Денежные  средства выдаются под отчёт на административно-хозяйственные  расходы.

      Административно-хозяйственные расходы – это непроизводственные накладные расходы, связанные с содержанием административных служб и управлением предприятием в целом.

      К административно-хозяйственным расходам относятся канцелярские, почтово-телеграфные  расходы, приобретение материалов по мелкому опту в розничной торговле, закупки сельхозпродукции и расходы на прочие операционные нужды.

      Выдача  наличных денежных средств сотрудникам  из кассы организации может производиться:

1.либо  под отчёт на хозяйственные  и операционные расходы;

2.либо  в порядке возмещения произведённых сотрудником из личных средств расходов на нужды организации (по решению руководителя организации).

      К расходам на хозяйственные нужды  относят затраты по приобретению в розничной торговой сети канцелярских или хозяйственных принадлежностей, материалов, бензина на АЗС, оплате мелкого ремонта и т.п.

      Первичными  оправдательными документами, подтверждающими  расходование подотчетных средств, являются: товарный чек магазина; накладные; кассовые чеки; квитанции к приходным  кассовым ордерам; акты выполненных работ, оказанных услуг; счета-фактуры; проездные документы; акты закупки материальных ценностей у физических лиц.

      При выдаче денег под отчет для  приобретения ТМЦ у юридического лица нужно выдать доверенность и  зарегистрировать ее в журнале выданных доверенностей. Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      4.Составить  пример учёта по  кассе. 

Пример  учета денежных средств  в кассе организации ЗАО «СТФ-Аудит» за сентябрь 2006г.

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА СЕНТЯБРЬ 2006 г.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ООО «Приоритет» 

Приказ  № 6 

от 15 января 2004 г. 

О порядке  выдачи денежных средств под отчет

 

Приказываю:

1. В  2004 году выдавать наличные деньги  под отчет следующим работникам:

      менеджеру Семенову О.Н.

      менеджеру Толстову К.М.

      бухгалтеру Самсоновой И.К.

2. Денежные  средства под отчет выдаются  на срок не превышающий 7 рабочих  дней с момента их выдачи. 

Директор  ООО «Приоритет» __________________________/Кусмарцев  И.П./

 

ООО «Приоритет»

 

Приказ  № 7

 

от 15 января 2004 г. 

 

О установлении размера (норм) суточных

Приказываю:

      В 2004 году установить размер суточных при  командировках по территории России - 200 рублей в сутки.

Директор  ООО «Приоритет» __________________________/Кусмарцев  И.П./

        
 
 
 
 
 
 

 
 

      

 
 
 
 
 
 
 
 
 

        

        Использование для автоматизации бухгалтерского учета программы 1С:Предприятие позволяет детализировать журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в разрезе:

      каждой  проводки

      в разрезе каждой операции

      в разрезе отдельного подотчетного лица

      в разрезе отдельной даты