Учет хозяйственных операций, формирование бухгалтерского баланса и налоговых деклараций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Мая 2015 в 18:35, курсовая работа

Описание работы

Целю данной курсовой работы является, систематизация полученных теоретических данных по курсу «Бухгалтерский учет» путем обработки хозяйственных операций, с тем, чтобы определить финансовый результат деятельности предприятия и по полученным данным составить бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………….….….....4
1Исходные данные…………….……………………………...……….….........................5
2 Расчеты по материалам………………………………………………………………....8
2.1 Расчет стоимости материалов, переданных в производство …………………9
2.2 Расчет количества сожженного топлива ………………………………………14
3Расчеты по амортизации по внеоборотным активам ………………………………....16
3.1Расчет амортизации основных средств…..……………...…………..…….……18
3.2 Расчет амортизации нематериальных активов………………..…………….....18
4 Расчеты по заработной плате…………………………………………………….…......19
4.1 Расчет заработной платы за фактически отработанное время ……………….19
4.2 Расчет премии…………………………………………………………………….20
4.3 Расчет пособия по временной нетрудоспособности…………………………..21
4.4 Расчет подоходного налога……………………………………………………..22
4.5 Расчет отчислений в пенсионный фонд………………………………………..22
4.6 Расчет алиментов………………………………………………………………...23
4.7 Расчет удержаний за товары, приобретенные в кредит………………………23
4.8 Расчет удержаний из заработной платы в счет погашения задолженности
по недостаче……………………………………………………………………………….23
4.9 Расчет налогов и отчислений из заработной платы …………………………..24
5 Расчеты по себестоимости……………………………………………………………..27
5.1Расчет себестоимости продукции……………………………………..….….....27
5.2 Расчет налога на выбросы загрязняющих веществ в атмосферу… ……...….27
5.3Расчет дивидендов по акциям, полученным организацией …………………..28
5.4 Расчет переоценки валютного счета …………………………………………..28
6 Бухгалтерский баланс и налоговые декларации………………………………………31
6.1 Понятие бухгалтерского баланса и его составление …………………..…….31
6.2 Налоги и налоговые декларации ………………………………………………31
6.2.1 Расчет налога на добавленную стоимость ………………………………32
6.2.2 Расчет налога на недвижимость ………………………………………….32
6.2.3 Расчет налога на прибыль………………………………………………... 32
6.3 Журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости и ее заполнение ………………….................................................................................................33
Заключение…………………………………………….……………………..…….…......50
Список использованных источников……

Скачать архив (78.70 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

2_KURSOVAYa.docx

— 314.80 Кб (Скачать файл)

5.1 Расчет количества сожженного топлива

На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено 384 л. На конец отчетного месяца остаток в баке составил 10 л.

384 л – 10 л = 374 л

Количество фактически сожженного топлива составило 374 л.

5.2 Расчет налога на выбросы загрязняющих веществ в атмосферу

Налог на выбросы загрязняющих веществ в атмосферу (экологический налог) включается в себестоимость продукции и определяется по формуле:

Нэ=СТф Сн К*Кп,

где СТф - количество фактически сожженного топлива;

Сн - ставка налога;

К - коэффициент к ставке налога;

Кн- понижающий коэффициент к ставке налога.

Начисление экологического налога рассчитывается исходя из количества сожженного топлива. В январе автомобиль израсходовал 374 л. топлива А-92. Коэффициент для пересчета количества сожженного топлива из литров в тонны для расчета экологического налога равен 0,76. Коэффициент индексации - 1,17. Ставка для расчета экологического налога – 115 139 руб. за тонну сожженного топлива.

Переведем количество сожженного топлива из литров в тонны:

374*0,76 = 284,24 = 0,28424 т.

Следовательно, сумма налога на выбросы загрязняющих веществ в атмосферу составит:

Нэ = 0,28424 * 1,17 * 115139 = 38 290 руб.

Д 20 «Основное производство» - К 68/1 «Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг)» - на сумму экологического налога.

5.3 Расчет дивидендов по акциям, полученным организацией

Финансовые вложения представляют собой расходы организации на приобретение ценных бумаг, вложение средств в уставные фонды других организаций, в совместную деятельность, а также предоставление другим организациям займов под векселя или иное долговые обязательства как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами.

Для учета финансовых вложений в бухгалтерии предназначен счет 58 «Финансовые вложения». К нему могут открываться субсчета:

- 58/1 «Паи и акции»;

- 58/2 «Долговые ценные бумаги»;

-58/3 «Предоставленные займы»;

- 58/4 «Вклады по договору простого товарищества».

Финансовые вложения в уставные фонды других организаций осуществляются с целью получения дохода и оказания влияния на деятельность субъекта хозяйствования, в которых инвестируются средства. Субсчет 58/1 «Паи и акции» предназначен для учета наличия и движения инвестиций в акции акционерных обществ, а также в уставные фонды других организаций.

На начало отчетного года остаток по счету 58/1 «Паи и акции» составил 9 614 000 руб. По окончании года, предшествующего рассматриваемому, начислены дивиденды по акциям за прошедший год в размере 55% годовых, что составляет 5 287 700 руб. (9 614 000 * 55%).

В соответствии с Законом «О налогах на доходы и прибыль» юридические лица, получающие дивиденды по акциям, облагают их налогом по ставке 12%, причем налог взимают у источника дохода.

В отчетном месяце организация приобрела акций на сумму 380 000 руб. (3800 *100 у.е.), вместе с тем увеличился остаток по счету 58/1 «Паи и акции».

Корреспонденция счетов:

Д 58/1 «Паи и акции» К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - на сумму фактической стоимости приобретаемых акций.

В таблице 5.2 представлено Распоряжение на перечисление дивидендов по акциям.

5.4 Расчет переоценки валютного счета

На расчетном счете организации по состоянию на 01.01.2012 имеется 7000$. Курс $ на начало месяца 1$= 3800 руб. Курс на конец месяца увеличился на 9% и составил 1$ = 4142 руб. Следовательно, в белорусском эквиваленте вырос остаток денежных средств на валютном счете на 2 394 000 рублей (7000 * (4142 – 3800)).

На основании Декрета Президента от 30.06.2000 №15 возникающие при переоценке курсовые разницы относятся на доходы и расходы будущих периодов.

Положительная курсовая разница списывается в кредита субсчета 98/5 «Курсовые разницы»

Корреспонденция счетов:

1) Д 52/3 «Текущий валютный счет в банке внутри страны» К98/5 «Курсовые разницы» - на сумму положительной курсовой разницы при денежных средств.

Таблица 5.1 – Справка-смета (калькуляция затрат)

Справка-смета (калькуляция затрат) № ___

за январь 2014 г.

Показатели

Производственная деятельность

1. Цена продукции, работ, услуг (без НДС)

2. Налог из выручки в бюджет

3. Себестоимость (3.1+3.2+…+3.9)

3.1 Материалы (фактическая стоимость с отклонениями)

3.2 Амортизация основных средств основного производства

3.3 Амортизация нематериальных активов основного производства

3.4 Расходы по оплате труда рабочих основного производства: всего (а+б+в)

А) начислена заработная плата (плюс премия из ФОТ)

Б) отчисления в ФСЗН – 34%

В) взносы в Белгосстрах- 1%

3.5 Экологический налог

3.6 Расходы на топливо и электроэнергию на технологические цели

3.7 Расходы на ремонт и содержание оборудования

3.8 Прочие производственные расходы

3.9 Общехозяйственные расходы – всего:

3.9.1 Расходы по оплате труда администрации: всего (а+б+в)

А) начислена заработная плата

Б) отчисления в ФСЗН – 34%

В) взносы в Белгосстрах- 1%

3.9.2 Амортизация основных средств общехозяйственного назначения

3.9.3 Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения

3.9.4 Прочие общехозяйственные расходы

4 НДС (налог на добавленную стоимость)

5. ОТПУСКНАЯ ЦЕНА с НДС

6. РАСХОДЫ (стр. 2+стр.3+стр.4)

7. ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ (стр.5-стр.6)

39 434 105

80 433

32 305 092

6 034 351

1 027 610

308 770

5 010863

3 711750

1 261 995

37 118

38 290

482 600

4 096 780

6 810 360

8 533 758

4 803015

3 223 500

1 534 386

45 129

1 176 994

91 349

2 462 400

7 886 821

47 320 926

40 272 346

7 048 580

Таблица 5.2 – Распоряжение на перечисление дивидендов по акциям

Распоряжение № 1

от «_» ________ 2014 г.

на перечисление дивидендов по акциям

Наименование реквизитов и показателей

Показатели

Наименование организации

Банк (обслуживающий организацию)

Расчетный счет №

Номинальная стоимость акций

Годовой процент

Сумма начисленных дивидендов

Сумма к перечислению

Фирма «Эврика»

«Беларусбанк», код № 686

2001256987508

9 614 000

55%

5 287 700

4 653 176

Бухгалтер _________________

6 Бухгалтерский баланс и налоговые декларации

6.1 Понятие бухгалтерского баланса и его составление

Баланс – способ экономической группировки и обобщающего отражения в денежном измерении хозяйственных средств организации по составу и размещению, а также по источникам их образования на определенную дату.

В бухгалтерском учете термин «баланс» подразумевает два понятия: во-первых, это один из методов учета, во-вторых, баланс - отчетная таблица, одна из форм бухгалтерской отчетности, содержащая сведения о состоянии и размещении хозяйственных средств организации и их источников на определенную дату.

Графически бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, которая делится по вертикали на две части для раздельного отображения видов хозяйственных средств и источников образования. В левой части таблицы показаны средства по составу и размещению, в правой – по источникам образования. Левая часть называется «актив», правая – «пассив».

Каждая отдельная группа средств или источников, показана под своим наименованием и выраженная определенной суммой как в активе, так и в пассиве, называется статьей баланса. В балансе должно присутствовать обязательное равенство: сумма статей актива баланса должна быть равна сумме статей пассива баланса.

Баланс позволяет проанализировать работу организации, так как в нем отражается состояние средств организации и источников их образования на начало и конец отчетного периода.

Бухгалтерский баланс фирмы «Эврика» представлен в приложении 1.

6.2 Налоги и налоговые декларации

Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством на основе закона с юридических и физических лиц - предприятий, организаций, граждан - для удовлетворения общественных потребностей.

С экономических позиций налоги представляют главный инструмент перераспределения доходов и финансовых ресурсов, осуществляемого финансовыми органами в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий программ, секторов и сфер

экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных ресурсов.

Налоговое регулирование доходов ставит своей основной задачей сосредоточение в руках государства, местных бюджетов денежных средств, необходимых для решения проблем социального, экономического, научно-технического развития, стоящими перед народом, страной, отраслями в целом.

6.2.1 Расчет налога на добавленную стоимость

1. Расчет НДС от реализации продукции

где - выручка от реализации продукции,

20% - ставка НДС

2. Расчет НДС по внереализационным доходам

где – внереализационные доходы.

6.2.2 Расчет налога на недвижимость

(Первоначальная стоимость основных средств (здания) – амортизация основных средств) * 0,25% * Кпов/3

(393 414 000 - 22 306 000) * 0,25% * 1,8 / 3 = 556 662 руб.

6.2.3 Расчет налога на прибыль

Налогооблагаемая прибыль:

Пн=Пр+ВНД–ВНР-Ннедв,

где Пр- прибыль отчетного периода,

ВНР- внереализационные расходы.

Пн = 39 434 105 + 7 586 143 - 23 779 345 - 9 082 409 = 14 158 494руб

Рассчитаем налог на прибыль:

6.3 Журнал хозяйственных операций за январь 2014 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «Эврика»
1	Организация занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы:	5 639 580
1.1	ДСП ламинированное	912 000	20	10/1
1.2	Окантовка пластмассовая	332 500	20	10/1
1.3	Полкодержатели пластмассовые	284 240	20	10/1
1.4	Штангодержатели	58 520	20	10/1
1.5	Уплотнитель самоклеящийся	212 040	20	10/1
1.6	Ручки для ящика выдвижного	55 860	20	10/1
1.7	Шурупы с дюбелями	85 500	20	10/1
1.8	Силикон	79 800	20	10/1
1.9	Комплект направляющих на ящики выдвижные	205 200	20	10/1
1.10	Штанги металлические	247 000	20	10/1
1.11	Двери зеркальные	1 178 000	20	10/1
1.12	Двери с ДСП	1 026 000	20	10/1
1.13	ДВП ламинированное	855 000	20	10/1
1.14	Уголки крепежные	30 400	20	10/1
1.15	Вешалки металлические выдвижные	77 520	20	10/1
1.16	Списано отклонение в стоимости материалов	394 771	20	16
2	Начислено сторонним организациям за
2.1	Проведение тех. обслуживания производственного оборудования сторонней организацией Отражен НДС	429 400 85 880	20 18/3	76 76
2.2	Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели Отражен НДС	4 662 600 932 520	20 18/3	76 76
2.3	Паровое отопление на технологические цели Отражен НДС	581 400 116 280	20 18/3	76 76
2.4	Электроэнергию на технологические цели Отражен НДС	482 600 96 520	20 18/3	76 76
3	За январь начислена амортизация основных средств организации
3.1	Основного производства	1 027 610	20	02/1
3.2	Общехозяйственного назначения	1 176 994	26	02/1
3.3	В январе произведены отчисления в резервный ремонтный фонд для проведения ремонтов основных средств основного производства	4 096 780	20	96
4	Начислена амортизация нематериальных активов организации
4.1	Основного производства	308 770	20	05
4.2	Общехозяйственного назначения	91 349	26	05
5	Начислена заработная плата рабочим основного производства организации.	2 593 500	20	70
5.1	Начислена премия из ФОТ рабочим основного производства организации.	1 118 250	20	70
5.2	Начислено пособие по временной нетрудоспособности работнику основного производства (Никитину Н.Н.)	359 100	69	70
5.3	Материальный ущерб	102 600	70	73/2
5.4	Удержан подоходный налог	277 302	70	68/1
5.5	Удержаны из заработной платы обязательные взносы в пенсионный фонд	37 119	70	69
5.6	Начислены взносы в ФСЗН	1 261 995	20	69
5.7	Начислены взносы в Белгосстрах	37 118	20	76
6	Акцептованы счета сторонних организаций за
6.1	Обучение сотрудников по повышению квалификации Отражен НДС	281 200 56 240	26 18/3	76 76
6.2	Оказание информационных услугах в пределах норм Отражен НДС	395 200 79 040	26 18/3	76 76
6.3	Охрану территорий и помещений в ночное время Отражен НДС	893 000 178 600	26 18/3	76 76
7	На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо Отражен НДС	1 167 360 233 472	10/3 18/3	60 60
8	Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Списано топливо из бака.	1 136 960	20	10/3
8.1	Начислен налог на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду	38 290	20	68
9	Начислена заработная плата администрации организации	3 223 500	26	70
9.1	Начислена премия из ФМП рабочим администрации организации.	1 289 400	84	70
9.2	Удержаны из заработной платы обязательные взносы в пенсионный фонд	45 129	70	69
9.3	Удержан подоходный налог	265 068	70	68/1
9.4	Удержана сумма за товары, приобретенные в кредит по письменному заявлению Андреева К.П.	437 500	70	76/6
9.5	Удержаны алименты у Сергеева А.И.	519 291	70	76/1
9.6	Начислены взносы в ФСЗН	1 534 386	26	69
9.7	Начислены взносы в Белгосстрах	45 129	26	76
10	Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке	266 000	26	71
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ЭВРИКА»
11	С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам	1 976 000	60	51
12	С расчетного счета организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов	380 000	60	51
13	Авиабилеты оприходованы на предприятии НДС 20%	316 667 63 333	50/3 18/31	60 60
14	Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму	159 600	71	50/3
15	На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица	159 600	26	71
16	При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе	171 000	94	10/1
16.1	Силикон	53 200	94	10/1
16.2	Вешалки металлические	22 800	94	10/1
16.3	Окантовка пластмассовая	95 000	94	10/1
16.4	Суммы недостач облагаются НДС	34 200	94	68/4
17	Удержание с материально-ответственного лица недостачи	102 600	73/3	94
18	Остаток недостачи погашен за счет прибыли предприятия	102 600	91/4	94
19	Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (14 440 000*24%/12)	288 800	26	66
20	С расчетного счета организации перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств	288 800	66	51
21	На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика	1 672 000	10/1	60
22	НДС по поступившим ДСП	334 400	18/3	60
23	Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств – ДСП	2 006 400	51	66
24	За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП НДС оплаченный	2 006 400 334 400	60 18/31	51 18/3
25	После оприходования на складе и сортировки, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП	209 000	76/3	60
26	Отражен НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию	41 800	76/3	60
27.	Некачественные ДСП возвращены поставщику	209 000	60	10/1
27.1.	На сумму НДС по возвращенным материалам	41 800	18/31	60
27.2.	Поставщик признал претензию и вернул деньги на р/счет предприятия	250 800	51	76/3
28	В организацию поступили ОС без НДС	2 888 000	08	60
28.1	Отражен «входной НДС» по поступившим основным средствам	577 600	18/1	60
29	С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства	3 465 600	60	51
29.1	Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию	2 888 000	01	08
29.2.	Отразить оплаченный "входной" НДС по поступившим ОС	577 600	18/11	18/1
30	С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций	380 000	76	51
31	Поступили акции	380 000	58	76
32	3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошлый год в размере 55% годовых.	4 653 176	51	91/1
33	На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)	80 433 482 600	91/2 51	68/4 91/1
34	На расчетный счет организации поступили операционные доходы (процент по остатку денежных средств на расчетном счете)	452 200	51	91/1
35	С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)	212 800	91/4	51
36.	С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание	178 600	26	51
36.1.	Начислен налог на недвижимость (за месяц)	556 662	26	68/3
31 января заказчиками и покупателями подписаны акты о приеме изготовленной продукции
37.1	Списана сумма общехозяйственных расходов	9 090 420	90	26
37.2	Списана производственная себестоимость продукции на склад готовой продукции	23 771 334	43	20
31 января произведенная продукция реализована (передана) покупателю (заказчику)
38.1	Отпускная цена без НДС	39 434 105	62	90
38.2	НДС 20%	7 886 821	62	90
38.3	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	23 771 334	90	43
38.4	Отразить реализацию продукции с начислением налогов, сборов и отчислений и выявить финансовый результат от реализации продукции - НДС 20%	7 886 821	90	68/2
38.5	Финансовый результат от реализации продукции	6 572 351	90	99
39	31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию	47 320 926	51	62
40	На валютном счете предприятия имеется 7 000$. Курс на начало месяца был 1$=1у.е. (3800 руб.). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1$= 1,09 у.е. (4 142 руб.). Произвести переоценку валюты на 31.01.13 и списать курсовые разницы	2 394 000 2 394 000	52 98	98 91/1
41	С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:	9 270 480
41.1	Проведение технического обслуживания производственного оборудования	515 280	76	51
41.2	За текущую аренду производственного оборудования	5 595 120	76	51
41.3	Паровое отопление	697 680	76	51
41.4	Электроэнергию	579 120	76	51
41.5	Обучение сотрудников	337 440	76	51
41.6	Информационные услуги	474 240	76	51
41.7	Охрану территорий и помещений в ночное время	515 280	76	51
42.	Отразить оплаченный "входной" НДС	1 778 552	18/31	18/3
43	Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной НДС»	1 778 552	68/2	18/31
44.1	С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь бюджету	5 046 400	68	51
44.2	ФСЗН	3 382 000	69	51
45	С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь	7 790 000	50	51
46	Из кассы выплачена заработная плата за декабрь	7 790 000	70	50
47	Часть чистой прибыли организации использована на начисление дивидендов учредителям организации - физическим лицам (сумма дивидендов определяется из расчета 10% от суммы прибыли организации от реализации продукции за отчетный месяц)	1 160 997	84	75
48	Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доходы	139 320	75	68/4
49.	Списание внереализационных доходов	7 981 976	91/1	91/5
	Списание внереализационных расходов	315 400	91/5	91/2
	Списание НДС от внереализационных доходов	80 433	91/5	91/3
	Сальдо внереализационных доходов и расходов	7 586 143	91/5	99
50.	Списывается сумма НДС, принимаемая к зачету	933 533	68/2	18/31,18/11
51.	Отразить начисление налогов из прибыли
51.1	Налог на прибыль	2 548 529	99	68/3
52.	Отразить перечисление в бюджет налога на недвижимость за январь	1 669 986	68/3	51

ИТОГО

296 569 797

Оборотная ведомость по фирме «Эврика»

за «_»__________ 2014 г.

№	Сальдо на начало месяца			Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
счета	Дебет		Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	501 600 000			2 888 000		504 488 000
02/1			53 960 000		2 204 604	-	56 164 604
04	28 690 000					28 690 000
05			3 838 000		400 119	-	4 238 119
07	1 254 000					1 254 000
08	2 584 000			2 888 000	2 888 000	2 584 000
10/1	54 674 400			1 672 000	6 019 580	50 326 820
10/311	1 140 000			1 167 360	1 136 960	1 170 400
16	9 386 000				394 771	8 991 229
18/1				577 600	577 600	-
18/11				577 600	577 600	-
18/3				2 112 952	2 112 952	-
18/31				2 134 485	2 134 485	-
20				23 771 334	23 771 334	-
26				9 090 420	9 090 420	-
41	2 766 400					2 766 400
43	2 204 000			23 771 334	23 771 334	2 204 000
50	475 000			8 106 667	7 949 600	632 067
51	626 620 000			55 166 102	36 047 066	645 739 036
52	34 200 000			2 394 000		36 594 000
58/1	9 614 000			380 000		9 994 000
60			34 960 000	8 037 000	7 461 832	-	34 384 832
62				47 320 926	47 320 926	-
66			14 440 000	288 800	2 295 200	-	16 446 400
67			12 160 000			-	12 160 000
68			5 046 400	9 428 471	11 788 335	-	7 406 264
69			3 382 000	3 741 100	2 878 629	-	2 519 529
70			7 790 000	9 474 009	8 583 750	-	6 899 741
71	380 000			159 600	425 600	114 000
73/3				102 600	102 600	-
75				139 320	1 160 997	-	1 021 677
76			34 070 800	9 650 480	10 252 018	-	34 672 338
76/2					437 500	-	437 500
76/3				250 800	250 800	-
80			304 000 000		-	-	304 000 000
82			24 004 600	-	-	-	24 004 600
83			32 592 600		-	-	32 592 600
84			734 585 600	2 450 397	-	-	732 135 203
90				47 320 926	47 320 926	-	-
92/1				7 981 976	7 981 976	-	-
92/2				315 400	315 400	-
92/3				80 433	80 433	-
92/9				7 981 976	7 981 976	-
94				205 200	205 200	-
96			11 631 800		4 096 780	-	15 728 580
97	874 000					874 000
98				2 394 000	2 394 000	-
99				2 548 529	14 158 494	-	11 609 965
Итого		1 276 461800	1 276 461800	296 569 797	296 569 797	1 296 421 952	1 296 421952

Информация о работе Учет хозяйственных операций, формирование бухгалтерского баланса и налоговых деклараций

Учет хозяйственных операций, формирование бухгалтерского баланса и налоговых деклараций

Описание работы

Содержание работы

Файлы: 1 файл

2_KURSOVAYa.docx

5.1 Расчет количества сожженного топлива

На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено 384 л. На конец отчетного месяца остаток в баке составил 10 л.

384 л – 10 л = 374 л

Количество фактически сожженного топлива составило 374 л.

5.2 Расчет налога на выбросы загрязняющих веществ в атмосферу

Налог на выбросы загрязняющих веществ в атмосферу (экологический налог) включается в себестоимость продукции и определяется по формуле:

Нэ=СТф *Сн *К*Кп,

где СТф - количество фактически сожженного топлива;

Сн - ставка налога;

К - коэффициент к ставке налога;

Кн- понижающий коэффициент к ставке налога.

Переведем количество сожженного топлива из литров в тонны:

374*0,76 = 284,24 = 0,28424 т.

Следовательно, сумма налога на выбросы загрязняющих веществ в атмосферу составит:

Нэ = 0,28424 * 1,17 * 115139 = 38 290 руб.

Д 20 «Основное производство» - К 68/1 «Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг)» - на сумму экологического налога.

5.3 Расчет дивидендов по акциям, полученным организацией

Для учета финансовых вложений в бухгалтерии предназначен счет 58 «Финансовые вложения». К нему могут открываться субсчета:

- 58/1 «Паи и акции»;

- 58/2 «Долговые ценные бумаги»;

-58/3 «Предоставленные займы»;

- 58/4 «Вклады по договору простого товарищества».

В отчетном месяце организация приобрела акций на сумму 380 000 руб. (3800 *100 у.е.), вместе с тем увеличился остаток по счету 58/1 «Паи и акции».

Корреспонденция счетов:

Д 58/1 «Паи и акции» К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - на сумму фактической стоимости приобретаемых акций.

В таблице 5.2 представлено Распоряжение на перечисление дивидендов по акциям.

5.4 Расчет переоценки валютного счета

На основании Декрета Президента от 30.06.2000 №15 возникающие при переоценке курсовые разницы относятся на доходы и расходы будущих периодов.

Положительная курсовая разница списывается в кредита субсчета 98/5 «Курсовые разницы»

Корреспонденция счетов:

1) Д 52/3 «Текущий валютный счет в банке внутри страны» К98/5 «Курсовые разницы» - на сумму положительной курсовой разницы при денежных средств.

Таблица 5.1 – Справка-смета (калькуляция затрат)

Справка-смета (калькуляция затрат) № ___

за январь 2014 г.

Таблица 5.2 – Распоряжение на перечисление дивидендов по акциям

Распоряжение № 1

от «___» __________ 2014 г.

на перечисление дивидендов по акциям

Бухгалтер _________________

6 Бухгалтерский баланс и налоговые декларации

6.1 Понятие бухгалтерского баланса и его составление

Бухгалтерский баланс фирмы «Эврика» представлен в приложении 1.

6.2 Налоги и налоговые декларации

экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных ресурсов.

6.2.1 Расчет налога на добавленную стоимость

1. Расчет НДС от реализации продукции

где - выручка от реализации продукции,

20% - ставка НДС

2. Расчет НДС по внереализационным доходам

где – внереализационные доходы.

6.2.2 Расчет налога на недвижимость

(Первоначальная стоимость основных средств (здания) – амортизация основных средств) * 0,25% * Кпов/3

(393 414 000 - 22 306 000) * 0,25% * 1,8 / 3 = 556 662 руб.

6.2.3 Расчет налога на прибыль

Налогооблагаемая прибыль:

Пн=Пр+ВНД–ВНР-Ннедв,

где Пр- прибыль отчетного периода,

ВНР- внереализационные расходы.

Пн = 39 434 105 + 7 586 143 - 23 779 345 - 9 082 409 = 14 158 494руб

Рассчитаем налог на прибыль:

6.3 Журнал хозяйственных операций за январь 2014 г.

Оборотная ведомость по фирме «Эврика»

за «___»____________ 2014 г.

Нэ=СТф Сн К*Кп,

от «_» ________ 2014 г.

за «_»__________ 2014 г.