Бухгалтерский учет кассовых операций

Федеральное агентство по образованию

ФГОУ  СПО «Армавирский машиностроительный техникум»

Предметная  комиссия: «Экономика и бухгалтерский  учет» 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа 
 

по дисциплине: «Бухгалтерский учет» 

по теме: «Бухгалтерский учет кассовых операций» 
 
 
 
 
 
 
 

Подготовила:                                                                    студентка группы 3 ТБК

                                                                                            Гуцкаева Анастасия

  

Проверила:                                                                         преподаватель

                                                                                             Короленко А.И. 
 
 

Оценка: 
 
 
 
 
 
 

г. Армавир 2011г.

Задание выдано:                                                УТВЕРЖДЕНО:

Задание выполнено:                                          Предметной комиссией

                                                                            «Экономика и бухгалтерский учет»

                                                                             Протокол № от 31.08.2011 года

                                                                             Председатель комиссии:

                                                                             ________________ А.И.Короленко 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАДАНИЕ

для выполнения курсовой работы по дисциплине

«Бухгалтерский  учет» 

Тема: «Бухгалтерский учет кассовых операций» 
 
 

Студентка                  Гуцкаева А.М.                                                 Группа 3 ТБК 
 

Вариант № 6. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание к исполнению

Принял студент _______________

«____» ____________ 2011 года

Отзыв

руководителя  курсовой работы

студента  Армавирского машиностроительного  техникума 

Фамилия, имя, отчество студента ___________________________________________________

Специальность __________________________________________________________________

Дисциплина _____________________________________________________________________

Курс _________________ Группа ___________________________________________________

Наименование  курсовой работы ____________________________________________________ 

Представленная  курсовая работа выполнена в соответствии с заданием и состоит из пояснительной  на _____ листах ф. А-4, комплекта приложений.

 В процессе  выполнения курсовой работы студент ____________________________________

показал _________________ знания по предмету, умение пользоваться учебной литературой,

выполнять аналитические  расчеты и делать соответствующие  выводы. В процессе выполнения курсовой работы график выполнения работы ______________________________

 

Работа сдана ____________________________________________________________________

Пояснительная записка содержит:

 

  - теоретическую часть:

  - практическую  часть:

  - выводы  и предложения по выполненным  расчетам:

  - _____________________________________________________________________________

 

Необходимые расчеты  были выполнены _____________________________________________

Оформление работы ______________________________________________________________

Тема раскрыта ___________________________________________________________________

Содержание :

 

- соответствует  плану _____________________________________________________________

- раскрыты пункты  плана __________________________________________________________

- проявлена самостоятельность  и творческий подход __________________________________

 

Замечания преподавателя

Теоретическая часть : _____________________________________________________________

Практическая  часть: ______________________________________________________________

Оформление работы: _____________________________________________________________

 

- содержание  изложено в соответствии с  пунктами плана, которые выделены  в работе как разделы ________________________________________________________________________

- список литературы  оформлен в соответствии с  требованиями библиографии _____________

________________________________________________________________________________

- внешнее оформление  соответствует требованиям ____________________________________

 
 

Оценка ____________________________________

Подпись преподавателя _________________________________/________________________/

«____» _____________________ 2011 года

 
 

Содержание:

 

      Введение………………………………………………………………………

1. Бухгалтерский учет кассовых операций……………………………………
0. 1.1. Задачи учета денежных средств……………………………………………
0. 1.2. Порядок ведения кассовых операций. Хранение денег в кассе. Лимит кассы…………………………………………………………………………………
0. 1.3. Прием и выдача наличных денег. Функции денег и их происхождение.                    Оформление кассовых документов. Ведение кассовой книги…………………..
0. 1.4. Синтетический учет кассовых операций…………………………………
0. 1.5. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины…….
0. 1.6. Порядок получения и сдачи наличных денег…………………………….
2. Расчетная часть………………………………………………………………

Заключение…………………………………………………………………...

Список литературы…………………………………………………………..

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

     Денежные  средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся  в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность – одна из важнейших характеристик финансового положения.

     Денежные  средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Искусство управления денежными потоками заключается в оптимизации их запасов, стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов.

     Важная  роль денежных средств в обеспечении  финансово-хозяйственной деятельности обусловливает необходимость организации  непрерывного и своевременного учета  денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств.

     Учет  денежных средств – это важнейший  инструмент управления денежными потоками, эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

     Цель работы – раскрыть бухгалтерский учет использования наличных денег в кассе при расчетах.

 
 

1. Бухгалтерский учет кассовых операций.

 

     Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало и конец месяца; оборот по дебету – суммы, поступившие в кассу, оборот по кредиту – суммы, выданные наличными. Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 1.

     Основанием  для заполнения журнала-ордера № 1 и  ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится  одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

     В кассе организации могут храниться  не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, бланки строгой отчетности. К денежным документам относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные для работников предприятия, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проездные билеты.

     Бланки  строгой отчетности учитываются  на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

     При осуществлении внешнеэкономической  деятельности и ведение переговоров  с иностранными партнерами у организации  может возникнуть необходимость  в использовании наличной иностранной  валюты. Отдельного счета для учета ее движения не предусмотрено, поэтому в составе счета 50 «Касса» следует открыть отдельный субсчет 50/4 «Касса в иностранной валюте».

 
 
 

1.1. Задачи учета денежных  средств.

 

     Денежные  средства организации находятся  в кассе в виде наличных денег  и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

     Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: - точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;

- контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

- контроль  за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

- выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

     Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 04.10.93 г. № 18.

В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и  сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

 

     Для осуществления расчетов наличными  деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин

 

1.2. Хранение денег  в кассе.

 

     Согласно  Порядку ведения кассовых операций в РФ обеспечение сохранности  наличных денежных средств возложено  на руководителя организации.

     К рекомендованным правилам по обеспечению сохранности наличных денег относятся следующие:

- помещение кассы должно быть изолированно, во время совершения операции двери кассы должны быть закрыты