Учет хозяйственных операций, формирование бухгалтерского баланса и налоговых деклараций

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………….….….....4

1Исходные данные…………….……………………………...……….….........................5

2 Расчеты по материалам………………………………………………………………....8

2.1 Расчет стоимости материалов, переданных в производство …………………9

2.2 Расчет количества сожженного топлива ………………………………………14

3Расчеты по амортизации  по внеоборотным активам ………………………………....16

3.1Расчет амортизации основных средств…..……………...…………..…….……18

3.2 Расчет амортизации  нематериальных активов………………..…………….....18

4 Расчеты по заработной плате…………………………………………………….…......19

4.1 Расчет заработной платы за фактически отработанное время ……………….19

4.2 Расчет премии…………………………………………………………………….20

4.3 Расчет пособия по временной нетрудоспособности…………………………..21

4.4 Расчет подоходного налога……………………………………………………..22

4.5 Расчет отчислений в  пенсионный фонд………………………………………..22

4.6 Расчет алиментов………………………………………………………………...23

4.7 Расчет удержаний за товары, приобретенные в кредит………………………23

4.8 Расчет удержаний из заработной платы в счет погашения задолженности

по недостаче……………………………………………………………………………….23

        4.9 Расчет налогов и отчислений из заработной платы …………………………..24

5 Расчеты по себестоимости……………………………………………………………..27

5.1Расчет себестоимости продукции……………………………………..….….....27

5.2 Расчет налога на  выбросы загрязняющих веществ  в атмосферу… ……...….27

5.3Расчет дивидендов по акциям, полученным организацией …………………..28

5.4 Расчет переоценки валютного счета …………………………………………..28

6 Бухгалтерский баланс  и налоговые декларации………………………………………31

6.1 Понятие бухгалтерского  баланса и его составление  …………………..…….31

6.2 Налоги и налоговые  декларации ………………………………………………31

6.2.1 Расчет налога на  добавленную стоимость ………………………………32

6.2.2 Расчет налога на  недвижимость ………………………………………….32

6.2.3 Расчет налога на  прибыль………………………………………………... 32

6.3 Журнал хозяйственных  операций и оборотно-сальдовой ведомости и ее заполнение ………………….................................................................................................33

Заключение…………………………………………….……………………..…….…......50

Список использованных источников……………………………………………….……51

Приложения……………….……………………………………………………………….52

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Бухгалтерский учет – это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Развитие рыночной социально ориентированной экономики сопровождается возрастанием роли учетной информации в управлении, контроле, анализе и аудите деятельности организации, поскольку в экономике постоянно происходят перемены: меняются подходы к самой системы управления, государственные организации преобразуются в акционерные общества, создаются арендные, коллективные, кооперативные и другие общества; качественно улучшаются нормативно-правовые акты. Все это требует дальнейшего совершенствования как самой системы управления, так и бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет не только отражает финансово-хозяйственную деятельность, но и положительно воздействует на нее. Являясь частью управления, он дает важную информацию, позволяющую контролировать деятельность организации.

Нынешние условия хозяйствования требуют от работников и специалистов лесного хозяйства высокого уровня компетентности, современного экономического мышления и овладения новыми методами хозяйствования.

Поэтому знание бухгалтерского учета необходимо в настоящее время не только бухгалтерским службам, но и специалистам всей системы управления, то есть финансистам, экономистам, руководителям всех рангов и др.

Целю данной курсовой работы является, систематизация полученных теоретических данных по курсу «Бухгалтерский учет» путем обработки хозяйственных операций, с тем, чтобы определить финансовый результат деятельности предприятия и по полученным данным составить бухгалтерскую и налоговую отчетность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Исходные данные

 

1. Одна условная единица (1 у.е.) – 3800 руб.

2. Среднемесячная базовая  величина (для расчётов) за январь  текущего года расчётного года  35000 руб.

3. Цена 1 л. топлива (наименование топлива А-92; стоимость без учета НДС) – 0,8 у.е.

4. Отклонение в стоимости материалов (без топлива), подлежащее списанию в себестоимость составляет – 7 %

5. Рентабельность продукции  для расчета цены реализации  – 20%

6. Предполагаемый пробег автомобиля (ресурс) 600 000 км (для расчёта амортизации).

7. Линейная норма расхода топлива 10 л/100 км пробега (для расчёта количества сожжённого в отчётном месяце топлива; для расчёта амортизации по автомобилю).

8. Коэффициент пересчета литров в тоны для расчета экологического налога 0,76 (исходя из марки топлива).

9. Коэффициент индексации для расчёта экологического налога – 1,17.

10. Повышающий коэффициент для расчёта амортизации методом уменьшаемого остатка – 2,5.

11. Предполагаемый объём работы в часах электродрели  (ресурс) 9 000 ч (для расчёта амортизации).

12. Количество часов работы электродрели в отчётном месяце390 ч (для расчёта амортизации).

13. Предполагаемое количество продукции, выпущенной с использованной технологии раздвижения дверей (ресурс - для расчёта амортизации по нематериальным активам) 3 700 штук.

14. Количество изделий, выпущенных с использованной технологии раздвижения дверей в отчётном месяце (для расчёта амортизации по нематериальным активам) 80 шт.

15. Количество детей у Сергеева для расчёта алиментов – 2.

16. Размер премии рабочим из ФОТ – 50 %.

17. Размер премии администрации из ФМП (прибыли) –40% (для составления расчётной ведомости по заработной плате).

18. Пособие по временной нетрудоспособности с 4 января по 21 января (включительно) 2014 г. (выходные по общему календарю Республики Беларусь). Для расчетов по больничному листу среднемесячную зарплату принять равной должностному окладу и количество рабочих дней в январе взять из календаря текущего года.

19. Сумма удержаний из заработной  платы по письменной просьбе работника Андреева за товары, приобретённые в кредит – 150 базовых величин.

 

 

 

 

 

 

20. Ставка взносов в Белгосстрах – 1%.

21. Повышающий коэффициент  для расчета налога на недвижимость  – 1,8.

22. Ставка для расчета  экологического налога 115139 руб. за  тонну сожженного топлива.

23. Для переоценки валютного счета на конец отчетного месяца 1$=1,09 у.е.

25. Учетной политикой организации  предусмотрена реализация продукции  «по факту оплаты», т.е. реализованной  считается продукция, за которую  поступили деньги от покупателей или заказчиков.

 

Для выполнения задания используется бухгалтерский баланс фирмы «Эврика» на 01.01.2014 г. представленный в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 – Баланс фирмы « Эврика» на 01.01.2014 года.

Актив			Пассив
1. Внеоборотные активы	у.е.	руб.	3. Источники собственных средств	у.е.	руб.
Основные средства (01)	132 000	501 600 000	Уставный фонд (80)	80000	304 000 000
Амортизация ОС (02)	14 200	53 960 000	Резервный фонд (82)	6317	24 004 600
Остаточная стоимость ОС	117 800	447 640 000	Добавочный фонд (83)	8577	32 592 600
Нематериальные активы (04)	7550	28 690 000	Нераспределенная прибыль (84)	193312	734 585 600
Амортизация НМА (05)	1010	3 838 000	ИТОГО по разделу 3:	288206	1 095 182 800
Остаточная стоимость НМА	6540	24 852 000
Оборудование к установке (07)	330	1 254 000	4. Долгосрочные  обязательства
Вложения во внеоборотные активы (08)	680	2 584 000	Долгосрочные кредиты банка (67)	3200	12 160 000
ИТОГО по разделу 1	125350	476 330 000	ИТОГО по разделу 4:	3200	12 160 000
2. Оборотные активы			5. Краткосрочные  обязательства
Запасы (10)	14688	55 814 400	Расчеты с поставщиками (60)	9200	34 960 000
Отклонение в стоимости (16)	2470	9 386 000	Краткосрочные кредиты банка (66)	3800	14 440 000
Расходы будущих периодов (97)	230	874 000	Расчеты по налогам и сборам (68)	1328	5 046 400
Товары (41)	728	2 766 400	Расчеты по соц. страхованию (69)	890	3 382000
Готовая продукция (43)	580	2 204000	Расчеты по оплате труда (70)	2050	7 790 000
Касса (50)	125	475 000	Расчеты с дебиторами и кредиторами (76)	8966	34 070 800

 

 

 

 

Продолжение таблицы 1.1.

Расчетный счет (51)	164900	626 620 000	Резерв предстоящих расходов (96)	3061	11 631 800
Валютные счета (52)	9000	34 200 000
Финансовые вложения (58)	2530	9 614 000	ИТОГО по разделу 5:	29295	111 321 000
Расчеты с подотчетными лицами (71)	100	380 000
ИТОГО по разделу 2	195351	742 333 800
БАЛАНС:	320701	1 218 663 800	БАЛАНС:	320701	1 218 663 800

 

 

Расшифровка синтетических счетов баланса

 

у.е.      руб.

10 « Материалы» 14688 55 814 400 

10/1 «Сырье и материалы» (на складе) 14388 54 674 400

10/311 « Топливо на складе  организации (без НДС)» 300 1 140 000

69 « Расчеты  по социальному страхованию » 690 2 622 000

69/1 «Расчеты с фондом  социальной защиты» 621 2 359 800

69/2 «Расчеты по пенсионному  обеспечению» 69 262 200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчеты по материальным ценностям

Под производственными запасами понимают элементы производства, используемые в качестве предметов труда, предназначенные для переработки или использования в производственном процессе при создании новой потребительской стоимости либо для хозяйственных нужд. Они целиком потребляются в пределах одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на стоимость производимой продукции (работ, услуг).

Материально-производственные запасы группируются:

- по роли и назначению  в процессе производства;

- по технологическим свойствам.

В зависимости от той роли, которую выполняют разнообразные производственные запасы в процессе производства они подразделяются на основные и вспомогательные.

Основные: сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты – это предметы труда, составляющие основу изготавливаемой продукции.

Вспомогательные – это предметы труда, которые придают основным материалам определенные свойства и качества, или предметы, используемые для содержания средств труда.

Типовой план счетов для учета производственных запасов предусматривает следующие счета:

- 10 «Материалы»;

- 11 «Животные на выращивании  и откорме»;

- 14 «Резерв под снижение  стоимости материальных ценностей»;

- 15 «Заготовление и приобретение  материальных ценностей»;

- 16 «Отклонение в стоимости  материальных ценностей»

- 18/3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам».

На счете 10 «Материалы» группировка информации по видам материальных ценностей осуществляется на субсчетах, которые в организации открывают по своему усмотрению.

Кроме того, материалы, не принадлежащие данной организации, выделяются в отдельные группы и учитываются на забалансовых счетах 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», 003 «Материалы, принятые в переработку».

В целях рациональной организации учета и контроля за использованием материалов в производстве и в связи с их широким ассортиментом организации помимо  экономической классификации материальных ценностей используют более детальную их группировку по техническим признакам и свойствам.

 

 

 

Таблица 3.1

Перечень  материалов на складе организации на 01.01.2014 г.

Материал	Ед. изм.	Кол-во	Цена за единицу, у.е.	Цена за единицу, руб.	Стоимость материалов на 01.01., у.е.	Кол-во материалов переданных в производство.	Стоимость материалов переданных в производство, руб.
ДСП ламинированное	кв. м.	170	12	45 600	2040	20	912 000
Окантовка пластмасс.	М	200	2,5	9 500	500	35	332 500
Полкодержатели пл.	М	280	2,2	8 360	616	34	284 240
Штангодержатели	М	90	1,4	5 320	126	11	58 520
Уплотнитель самокл.	М	250	1,8	6 840	450	31	212 040
Ручки для ящика выдвижного	шт.	60	2,1	7 980	126	7	55 860
Шурупы с дюбелями	шт.	540	0,5	1 900	270	45	85 500
Силикон	фл.	130	7	26 600	910	3	79 800
Компл. направл. на ящ.	М	190	4,5	17 100	855	12	205 200
Штанги металлич.	М	120	6,5	24 700	780	10	247 000
Двери зеркальные	шт.	31	155	589 000	4805	2	1 178 000
Двери с ДСП	шт.	22	90	342 000	1980	3	1 026 000
ДВП ламинированное	кв.м.	50	15	57 000	750	15	855 000
Уголки крепежные	шт.	120	0,5	1 900	60	16	30 400
Вешалки металлические	шт.	100	1,2	4 560	120	17	77 520
Отклонение в стоимости материалов.	Х	х	х	Х	x	х	394 771
ИТОГО:	Х	х	х	Х	x	х	5 639 580
ВСЕГО С ОТКЛОНЕНИЯМИ:	Х	х	х	Х	х	х	6 034 351