Учет финансовых вложений

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2014 в 14:16, курсовая работа

Описание работы

Предприятия, организации и частные инвесторы, не являющиеся кредитными организациями и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, также являются активными участниками рынка ценных бумаг. Вкладывая средства в ценные бумаги корпораций и уставные капиталы других организаций, а также предоставляя другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами, предприятия осуществляют финансовые вложения.
Основная цель функционирования рынка ценных бумаг состоит в том, чтобы сформировать механизм для привлечения в экономику инвестиций путем построения взаимоотношений между теми, кто испытывает потребность в средствах, и теми, кто хочет инвестировать свободный капитал.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………..…….3
1. Понятие и классификация финансовых вложений.…………………………..4
2. Оценка финансовых вложений ..…………………………………...…………7
3. Учет доходов и расходов по финансовым вложениям….….………………11
4. Обесценение финансовых вложений и создание резерва под обесценение.…………….......……………….…………………………………...12
5. Учет финансовых вложений в ценные бумаги……...………………………14
6. Учет финансовых векселей…………………………………….……………..21
7. Аналитический учет финансовых вложений………………………...……...22
8. Инвентаризация финансовых вложений…………………………………….24
9.Практическое задание………………………………………………………..26
Заключение……………………………………………………………………….52
Список используемой литературы

Скачать архив (58.73 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая по б.у. (1) (1).docx

— 234.91 Кб (Скачать файл)



 

 

 

 

 

 

Таблица-31.Синтетический (активно- пассивный) счёт.

 

90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

 Дебет

Кредит

Cн-869123

  

78) 7138685

77)9815800

79) 1626574

  

72)181418

  

Обд8946677

Обк-9815800

Ск-0

  



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-32. Синтетический (активно- пассивный) счёт.

 

90-1 «Выручка»

 Дебет

Кредит

 

Сн-9150800

77)9815800

69)665000

Обд-9815800

Обк-665000

 

Ск-0


 

Таблица-33. Синтетический (активно-пассивный) счёт.

 

91-1 «Прочие доходы»

 Дебет

Кредит

 

Сн-250760

81)396127

42)145000

 

60)367

Обд-396127

Обк-145367

 

Ск-0




 

 

 

 

 

 

 

Таблица-34. Синтетический (активно – пассивный) счёт.

91-2 «Прочие расходы»

Сн-427220

  

43)22119

  

46)118583

82)571022

59)3100

  

Обд-143802

Обк-571022

Ск-0

  



 

 

 

 

 

 

 

Таблица-35. Синтетический (активно-пассивный) счёт.

91-9 «Сальдо прочих доходов и  расходов»

 Дебет

Кредит

 

Сн-176460

47)4298

80)396127

82)571022

73)1

Обд- 575320

Обк-396278

 

Ск-0




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица-36. Синтетический (активно- пассивный) счёт.

99 «Прибыли и убытки»

 Дебет

Кредит

 

Сн-526424

73)1

72)181418

76)129281

47)4298

83)517125

  

Обд-646407

Обк-185716

 

Ск-0



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотно - сальдовая ведомость по счетам синтетического учёта.

 

№ счёта по плану счетов

 

 

Наименование счёта

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

 

Дебет

 

Кредит

 

Дебет

 

Кредит

 

Дебет

 

Кредит

01

Основные средства

2765435

-

247759

184400

2828794

-

02

Амортизация основных средств

 

 

694010

 

62717

 

12267

 

-

 

643560

04

Нематериальные активы

 

433897

 

-

 

560

 

-

 

438009

 

-

05

Амортизация нематериальных активов

 

 

-

 

 

18845

 

 

-

 

 

2058

 

 

-

 

 

20903

07

Оборудование к установке

 

-

 

-

 

194915

 

194915

 

-

 

-

08

Вложения во внеоборотные активы

 

-

 

-

 

236687

 

236687

 

-

 

-

10

Материалы

530725

-

97576

51530

577751

-

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

 

 

 

-

 

 

 

-

 

 

 

102517

 

 

 

102517

 

 

 

-

 

 

 

-

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

 

 

 

71000

 

 

 

-

 

 

 

5308

 

 

 

6167

 

 

 

70141

 

 

 

-

19

НДС по приобретённым ценностям

 

 

-

 

 

-

 

 

61761

 

 

61761

 

 

-

 

 

-

20

Основное производство

33090

-

124919

144859

13150

-

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

 

-

 

-

 

204000

 

204000

 

-

 

-

43

Готовая продукция

200000

-

204000

323000

81000

-

50

Касса

3843

-

216980

216980

3843

-

51

Расчётные счета

500000

-

505500

362503

642997

-

58

Финансовые вложения

140000

-

-

-

140000

-

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

 

 

-

 

 

843104

 

 

119395

346454

 

 

-

 

 

1069563

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

 

 

299323

 

 

-

 

 

810000

 

 

477500

 

 

631823

 

 

-

66

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

 

 

-

 

 

1233747

 

 

-

 

 

-

 

 

-

 

 

1233747

68-1

Налог на прибыль

-

24000

24000

129281

-

129281

68-2

НДС

-

343440

56631

123560

-

410339

68-3

НДФЛ

-

12200

-

5500

-

17700

69

Расчёты по социальному страхованию

 

 

-

 

 

32191

 

 

7628

 

 

170

 

 

-

 

 

24833

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

 

-

 

213475

 

185600

 

45500

 

-

 

73375

71

Расчёты с подотчётными лицами

 

4300

 

-

 

5980

 

5980

 

4300

 

-

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

 

 

-

 

 

-

 

 

600

 

 

31700

 

 

-

 

 

31100

80

Уставный капитал

-

500000

-

-

-

500000

84

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

 

 

-

 

 

520668

 

 

-

 

 

517125

 

 

-

 

 

1037793

90-1

Выручка

-

9150800

9815800

665000

-

-

90-2

Себестоимость продаж

6756544

-

382141

7138685

-

-

90-3

НДС

1525133

-

101441

1626574

-

-

90-9

Прибыль/убыток от продаж

869123

-

8946677

9815800

-

-

91-1

Прочие доходы

-

250760

396127

145367

-

-

91-2

Прочие расходы

427220

-

143802

571022

-

-

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов

-

176460

575320

396278

-

-

99

Прибыли и убытки

-

526424

646407

185716

-

-

 

Итого

14559633

14559633

3651773

3651773

5419037

5419037


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                       ┌─────────┐

                    на  31   декабря 200Х г.           │  КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число)  31│12 │11│

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация ОАО «Прогресс»                     по ОКПО │29300117 │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН 3328317971│

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности производство бытовых обогревателей по ОКВЭД 27.17       

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности   ___│    │    │

Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС │ 65 │ 16 │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                  └─────────┘

 

Местонахождение (адрес) 600000, г. Новокузнецк,

ул.Черноморская, д.37

                                                     ┌───────────┐

                                    Дата утверждения │  31.12.0Х │

                                                     ├───────────┤

                            Дата отправки (принятия) │           │

                                                     └───────────┘

 

АКТИВ               

Код    
пока -  
зателя

На начало 
отчетного 
года  

На конец  
отчетного 
периода

1                 

2  

3   

4   

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ         
 
Нематериальные активы               

 
 
110 

 

 

415052

 

 

417106

Основные средства                   

120 

2071425

2185234

Незавершенное строительство         

130 

   

Доходные  вложения   в   материальные 
ценности                            

 
135 

   

Долгосрочные финансовые вложения    

140 

140000

140000

Отложенные налоговые активы         

145 

   

Прочие внеоборотные активы          

150 

   

ИТОГО по разделу I               

190 

2626477

2742340

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ          
 
Запасы                              

 
 
210 

 

 

834815

 

 

718556

в том числе:                       
сырье,    материалы    и    другие 
аналогичные ценности             

 

 

 

601725

 

 

647892

животные на выращивании и откорме

     

затраты        в     незавершенном 
производстве                     

 

 

33090

 

13150

готовая продукция  и  товары   для 
перепродажи                      

 

 

200000

 

81000

товары отгруженные               

     

расходы будущих периодов         

     

прочие запасы и затраты          

     

Налог на   добавленную  стоимость  по 
приобретенным ценностям        

    

 
220 

   

Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются  более чем через 12 
месяцев после отчетной даты)        

 
 
230 

   

в том числе покупатели и заказчики

      

Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются   в   течение    12 
месяцев после отчетной даты)        

 
 
240 

 

 

303623

 

 

636123

в том числе покупатели и заказчики

  

299323

631823

Краткосрочные финансовые вложения   

250 

   

Денежные средства                   

260 

503843

642997

Прочие оборотные активы             

270 

   

ИТОГО по разделу II              

290 

1642281

1997676

БАЛАНС               

300 

4268758

4527731

ПАССИВ               

Код    
пока-  
зателя

На начало 
отчетного 
периода

На конец  
отчетного 
периода

1                 

2  

3   

4   

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ        
 
Уставный капитал                    

 
 
410 

 

 

500000

 

 

500000

Собственные  акции,   выкупленные   у 
акционеров                          

 

(       )

(       )

Добавочный капитал                  

420 

   

Резервный капитал                   

430 

   

в том числе:                   
резервы, образованные            в 
соответствии с законодательством 

     

резервы, образованные            в 
соответствии с      учредительными 
документами                      

     

Нераспределенная прибыль  (непокрытый 
убыток)                             

 
470 

 

1047092

 

1037793

ИТОГО по разделу III        

490 

1547092

1537793

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
 
Займы и кредиты                     

 
 
510 

   

Отложенные налоговые обязательства  

515 

   

Прочие долгосрочные обязательства   

520 

   

ИТОГО по разделу IV                 

590 

   

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     
 
Займы и кредиты                     

 
 
610 

 

 

1233747

 

 

1233747

Кредиторская задолженность          

620 

1487919

1756191

в том числе:                   
поставщики и подрядчики          

 

 

842104

 

1069563

задолженность перед     персоналом 
организации                      

 

 

213475

 

73375

задолженность                перед 
государственными     внебюджетными 
фондами                          

 

 

 

32191

 

 

24833

задолженность по налогам и сборам

 

399149

557320

прочие кредиторы                 

   

31100

Задолженность     перед   участниками 
(учредителями) по выплате доходов   

630 

   

Доходы будущих периодов             

640 

   

Резервы предстоящих расходов        

650 

   

Прочие краткосрочные обязательства  

660 

   

ИТОГО по разделу V           

690 

2721666

2989938

БАЛАНС               

700 

4268758

4527731


 

 

СПРАВКА о наличии ценностей,    
учитываемых на забалансовых счетах  
 
Арендованные основные средства      

     

в том числе по лизингу           

     

Товарно-материальные        ценности, 
принятые на ответственное хранение  

     

Товары, принятые на комиссию        

     

Списанная в    убыток   задолженность 
неплатежеспособных дебиторов        

     

Обеспечения обязательств  и  платежей 
полученные                          

     

Обеспечения обязательств  и  платежей 
выданные                            

     

Износ жилищного фонда               

     

Износ        объектов        внешнего 
благоустройства и других  аналогичных 
объектов                            

     

Нематериальные активы, полученные   в 
пользование                         

     
       

 

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                 подписи)

 

             "31" декабря 2011 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет о прибылях и убытках

за                             200 Х  г.


 

           Форма № 2 по ОУКД

                     Дата (год, месяц, число)

Организация                                                                                            по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                       ИНН

Вид деятельности                                                                                по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

                                                                                                  по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть)         по ОКЕИ

 

 

Показатель                

За отчетный период

За аналогичный    
период    
предыдущего года

наименование            

код 

1                 

2  

3   

4   

Доходы и расходы по  обычным   видам 
деятельности                         
Выручка (нетто) от продажи  товаров, 
продукции, работ, услуг (за  минусом 
налога  на   добавленную  стоимость, 
акцизов и аналогичных   обязательных 
платежей)                          

 

 

 

 

 

 

010

 

 

 

 

 

 

8189226

 

 

 

 

 

 

5600000

Себестоимость   проданных   товаров, 
продукции, работ, услуг            

 

020

 

7062900

 

(5820000)

Валовая прибыль                    

029

1126326

280000

Коммерческие расходы               

030

(        )

(       )

Управленческие расходы             

040

(        )

(       )

Прибыль (убыток) от продаж         

050

1126326

280000

Прочие доходы и расходы       
Проценты к получению               

 

060

    

Проценты к уплате                  

070

(        )

(       )

Доходы    от    участия   в   других 
организациях                       

 

080

    

Прочие операционные доходы         

090

396127

564890

Прочие операционные расходы        

100

802739

( 237000)

Прибыль      (убыток)      до 
налогообложения             

 

141

 

949714

 

147890

Отложенные налоговые активы        

     

Отложенные налоговые обязательства 

142

    

Текущий налог на прибыль           

150

129281

( 56000)

       

Чистая прибыль  (убыток)   отчетного 
периода                            

 

200

 

820443

 

  91890

СПРАВОЧНО.                           
Постоянные  налоговые  обязательства 
(активы)                           

     

Базовая прибыль (убыток) на акцию 

 

      

Разводненная прибыль   (убыток)   на 
акцию                              

     

Информация о работе Учет финансовых вложений