Учет финансовых вложений

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2014 в 14:16, курсовая работа

Описание работы

Предприятия, организации и частные инвесторы, не являющиеся кредитными организациями и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, также являются активными участниками рынка ценных бумаг. Вкладывая средства в ценные бумаги корпораций и уставные капиталы других организаций, а также предоставляя другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами, предприятия осуществляют финансовые вложения.
Основная цель функционирования рынка ценных бумаг состоит в том, чтобы сформировать механизм для привлечения в экономику инвестиций путем построения взаимоотношений между теми, кто испытывает потребность в средствах, и теми, кто хочет инвестировать свободный капитал.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………..…….3
1. Понятие и классификация финансовых вложений.…………………………..4
2. Оценка финансовых вложений ..…………………………………...…………7
3. Учет доходов и расходов по финансовым вложениям….….………………11
4. Обесценение финансовых вложений и создание резерва под обесценение.…………….......……………….…………………………………...12
5. Учет финансовых вложений в ценные бумаги……...………………………14
6. Учет финансовых векселей…………………………………….……………..21
7. Аналитический учет финансовых вложений………………………...……...22
8. Инвентаризация финансовых вложений…………………………………….24
9.Практическое задание………………………………………………………..26
Заключение……………………………………………………………………….52
Список используемой литературы

Скачать архив (58.73 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая по б.у. (1) (1).docx

— 234.91 Кб (Скачать файл)

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
1	02.12.0Х	Поступили материалы от поставщика ОАО «Перспектива» , счет-фактура №225: кабель электрический №1 кабель электрический №2 вилка электрическая №1 вилка электрическая №2	14350 34500 4332 5400	15 15 15 15	60 60 60 60
2	02.12.0Х	НДС по счет-фактуре №225 ОАО «Перспектива»	10585	19-3	60
3	02.12.0Х	По договору поставки приобретен компрессор поршневой модель К-15, требующий монтажа	194915	07	60
4	02.12.0Х	НДС по договору поставки	35085	19	60
5	02.12.0Х	Налоговый вычет НДС по поступившему компрессору модели К-15	35085	68	19
6	03.12.0Х	Выдана зарплата работникам за ноябрь	177000	70	50
7	03.12.0Х	Приобретена методическая литература	980	10	71
8	03.12.0Х	Передана в эксплуатацию методическая литература	980	20	10
9	04.12.0Х	Компрессор поршневой модель К-15 передан в монтаж	194915	08	07
10	04.12.0Х	Снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы	210000	50	51
11	04.12.0Х – 07.12.0Х	Выполнен комплекс работ ООО «Станкосервис» по монтажу компрессора без НДС	20339	08	60
12	06.12.0Х	Выданы из кассы командировочные Новгородцеву Д.В.	5000	71	50
13	06.12.0Х	Сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств по зарплате	160000	51	50
14	07.12.0Х	НДС по монтажным работам ООО «Станкосервис»	3661	19	60
15	07.12.0Х	Налоговый вычет НДС	3661	68	19
16	08.12.0Х	Принят к учету смонтированный компрессор по первоначальной стоимости	215254	01	08
17	10.12.0Х	Поступили материалы от поставщика ОАО «Перспектива» , счет-фактура №361: краска по металлу грунтовка кабель электрический №1 вилка электрическая №2	14720 8575 14700 5940	15 15 15 15	60 60 60 60
18	10.12.0Х	НДС по счет-фактуре №361 ОАО «Перспектива»	7908	19-3	60
19	10.12.0Х	Оприходованы материалы в оценке по учетным ценам: кабель электрический №1 кабель электрический №2 вилка электрическая №1 вилка электрическая №2 краска по металлу грунтовка	28420 33750 3249 8640 14400 8750	10 10 10 10 10 10	15 15 15 15 15 15
20	10.12.0Х	Списывается отклонение фактической себестоимости от стоимости материалов по учетным ценам	5308	16	15
21	12.12.0Х	Выданы деньги под отчет главному бухгалтеру	980	70	50
22	12.12.0Х	Перечислены деньги с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы	6980	50	51
23	12.12.0Х	Оплачена с расчетного счета задолженность за произведенный монтаж ООО «Станкосервис»	24000	60	51
24	12.12.0Х	Стоимость подрядных работ «Ремонтные услуги» по ремонту поршневого компрессора без НДС	1922	20	60
25	12.12.0Х	НДС по договору подряда «Ремонтные услуги»	346	19-1	60
26	12.12.0Х	Налоговый вычет НДС	346	68	19
27	14.12.0Х	Авансовй отчет №84 Новгородцева Д.В. о затратах	5000	20	71
28	15.12.0Х	Стоимость приобретенного токарного станка по договору поставки с Базой снабжения №1 без НДС	15254	08	60
29	15.12.0Х	НДС по договору поставки Базы снабжения №1	2746	19	60
30	15.12.0Х	Произведена оплата токарного станка Базе снабжения №1 с расчетного счета	18000	60	51
31	15.12.0Х	Счет за доставку токарного станка, выставленный АТП №3 без НДС	508	08	60
32	15.12.0Х	НДС по счету АТП №3	92	19	60
33	15.12.0Х	Отпущены материалы в производство в оценке по учетным ценам	50550	20	10
34	15.12.0Х	Списывается отклонение фактической себестоимости израсходованных материалов по учетным ценам	6167	20	16
35	15.12.0Х	Оплачена задолженность ОАО «Перспектива» по счет-фактуре №225	69127	60	51
36	15.12.0Х	Оплачена с расчетного счета задолженность финансовым органам по налогу на прибыль	24000	68	51
37	15.12.0Х	Оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по ЕСН	7528	69	51
38	15.12.0Х	Оплачено подрядной организации «Ремонтные услуги»	2268	60	51
39	16.12.0Х	Оплачены услуги АТП №3	600	60	51
40	16.12.0Х	Токарный станок введен в экспуатацию	15763	01	08
41	16.12.0Х	Налоговый вычет НДС	2837	68	19
42	18.12.0Х	ОАО «Прогресс» реализует ЗАО «Дока» пресс механический	145000	62	91-1
43	18.12.0Х	НДС в составе выручки от реализации пресса механического	22119	91-2	68
44	18.12.0Х	Списана первоначальная стоимость пресса механического	170000	01-1	01
45	18.12.0Х	Списана амортизация по прессу механическому	51417	02	01-1
46	18.12.0Х	Списана остаточная стоимость пресса механического	118583	91-2	01-1
47	18.12.0Х	Прибыль от продажи пресса механического	4298	91-9	99
48	22.12.0Х	Оплата ЗАО «Дока» пресса механического	145000	51	62
49	22.12.0Х	По договору полной уступки риобретены исключительные права на программный продукт без НДС	5000	08	60
50	22.12.0Х	НДС по договору полной уступки	1000	19-2	60
51	23.12.0Х	Оплачены исключительные права на программный продукт	6000	60	51
52	23.12.0Х	Начислена зарплата работнику бухгалтерии за адаптацию программы	500	08	70
53	23.12.0Х	Произведены отчисления ЕСН	170	08	69
54	23.12.0Х	Принят к учету программный продукт	5670	04	08
55	23.12.0Х	Налоговый вычет НДС	1000	68	19-2
56	24.12.0Х	На расчетный счет поступила от покупателей выручка от реализации	332500	51	62
57	25.12.0Х	Списана первоначальная стоимость станка штамповочного	14400	01-1	01
58	25.12.0Х	Списана начисленная амортизация по станку штамповочному	11300	02	01-1
59	25.12.0Х	Списана остаточная стоимость по станку штамповочному	3100	91-2	01-1
60	26.12.0Х	Принят к учету лом металла	367	10	91-1
61	26.12.0Х	Убыток от ликвидации не полностью амортизированного станка штамповочного	2733	99	91-9
62	26.12.0Х	Начислена зарплата работникам организации за декабрь	45000	20	70
63	26.12.0Х	Удержан из зарплаты НДФЛ	5500	70	68
64	26.12.0Х	Удержания из зарплаты по исполнительным документам	3100	70	76
65	26.12.0Х	Начислен ЕСН на фонд оплаты труда	15300	20	69
66	31.12.0Х	Нормативная себестоимость выпуска продукции за декабрь (120 шт. по 1700руб.)	204000	43	40
67	31.12.0Х	Выпущена продукция из производства по фактической себестоимости	144859	20	40
68	31.12.0Х	Списывается отклонение нормативной себестоимости готовой продукции от фактической себестоимости	59141	90-2	40
69	31.12.0Х	Отражается выручка от продажи готовой продукции с НДС	665000	62	90-1
70	31.12.0Х	НДС из выручки	101441	90-3	68
71	31.12.0Х	Определена нормативная себестоимость проданной продукции	323000	90-2	43
72	31.12.0Х	Результат от обычных видов деятельности	181418	90-9	99
73	31.12.0Х	Результат от прочих видо деятельности	1	99	91-9
74	31.12.0Х	Предъявлен к возмещению НДС	56631	68	19
75	31.12.0Х	Начислена амортизация основных средств за декабрь	12267	20	02
76	31.12.0Х	Начислен налог на прибыль	129281	99	68
77	31.12.0Х	Заключительными оборотами проведена операция	9815800	90-1	90-9
78	31.12.0Х	Заключительными оборотами проведена операция	7138685	90-9	90-2
79	31.12.0Х	Заключительными оборотами проведена операция	1626574	90-9	90-3
80	31.12.0Х	Заключительными оборотами проведена операция	1050541	90-9	99
81	31.12.0Х	Заключительными оборотами проведена операция	396127	91-1	91-9
82	31.12.0Х	Заключительными оборотами проведена операция	571022	91-9	91-2
83	31.12.0Х	Заключительными оборотами проведена операция	517125	99	84

Начисление амортизации основных средств линейным методом

1)Здание цеха:

ПС=1 500 000 руб., СПИ= 40 лет

Амортизация здания за декабрь 200Хг.= =3125руб.

2)Машины и оборудование:

станок штамповочный с ЧПУ

ПС=582035 руб., СПИ= 10 лет

Амортизация станка за декабрь 200Хг.= =4850 руб.

станок фрезерный с ЧПУ, модель КМ

ПС=30 000 руб., СПИ= 10 лет

Амортизация станка за декабрь 200Хг.= =250 руб.

станок сверлильный с ЧПУ, модель

ПС=25000 руб., СПИ= 10 лет

Амортизация станка за декабрь 200Хг.= =208 руб.

станок токарный с ЧПУ, модель МТ

ПС=50000, СПИ= 8 лет

Амортизация станка за декабрь 200Хг.= =521 руб.

компрессор поршневой, модель К-6

ПС=26000 руб., СПИ= 8 лет

Амортизация компрессора за декабрь 200Хг.= =271 руб.

специальные верстаки

ПС=36000 руб., СПИ= 8 лет

Амортизация верстаков за декабрь 200Хг.= =375 руб.

3)Транспортные средства

автомобиль грузовой ГАЗ-53

Sп=320 000 руб., СПИ= 10 лет

Амортизация автомобиля за декабрь 200Хг.= =2667 руб.

Начисление амортизации нематериальных активов

Товарный знак

Sп=60 000 руб., СПИ= 10 лет

Амортизация тов.знака за декабрь 2009г.=(0.1*60000)/12=500 руб.

Деловая репутация

Sп=373897 руб., СПИ= 20 лет

Амортизация деловой репутации за декабрь 2009г.= (0,05*373897)/12=1558 руб.

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55

	Код
Форма по ОКУД	0302001
________________________________ОАО «Прогресс»___________________________________ по ОКПО	29300117

наименование организации

Утверждаю

Отчёт в сумме ____________________________________

__________________________________ руб. _______ коп.

Номер

Дата

Руководитель ________директор______________________

должность

___________________ ________________________

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

подпись расшифровка подписи

«__14__» ______декабря_______ 200 _Х_ г.

	Код
Структурное подразделение ________________________________________________________________________
Подотчётное лицо ____________________Новгородцев Д.В.____________________________ Табельный номер

фамилия, инициалы

Профессия (должность) ___________________________ Назначение аванса _____Командировка_______________

Наименование показателя			Сумма, руб., коп	Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс		остаток		дебет		кредит
Предыдущий аванс		перерасход		счёт, субсчёт	сумма, руб., коп.	счёт, субсчёт	сумма, руб., коп.
Получен аванс 1. из кассы			5000
1а. в валюте (справочно)
2.

Итого получено			5000
Израсходовано			5000
	Остаток
	Перерасход

Приложение ___________ документов на _______ листах

Отчёт проверен. К утверждению в сумме _______________Пять тысяч_________ руб. __00__ коп. (_5000____ руб. __00_ коп.)

сумма прописью

Главный бухгалтер _______________ _____Павлова В.Л.________ Бухгалтер _______________ __________________________

подпись расшифровка подписи подпись расшифровка подписи

Остаток внесён	в сумме		руб.		коп. по кассовому ордеру № ____ от «___» ___________ 200 __ г.
Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир) _________________________ _____________________________________ «____» ________________ 200 __ г.

подпись расшифровка подписи

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

линия отреза

Расписка.Принят к проверке от ____Новогородцев Д.В._______________ авансовый отчёт № ___84__ от «14» _декабря_ 200 _Х_ г.

На сумму ___________Пять тысяч________________ руб. __00__ коп., кол-во документов _________ на ________ листах.

прописью

Бухгалтер ____________________________ ____________________________________ «_____» ________________________ 200 __ г.

подпись расшифровка подписи

Номер по порядку	Документ, подтверждающий производственные расходы		Наименование документа (расхода)	Сумма расхода				Дебет счета, 95 субсчета
	Документ, подтверждающий производственные расходы			по отчету		принятая к учету
	дата	номер		в руб. коп.	в валюте	в руб. коп.	в валюте
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	8.12.0Х – 13.12.0Х		Командировочное удостоверение: Суточные с 8 по 13 декабря	2530	-	2530	-
2	8.12.0Х, 12.12.0Х		Железнодорожный билет Новокузнецк – Красноярск - Новокузнецк	1120	-	1120	-
3	12.12.0Х		Счет за проживание в гостинице в Красноярске	1350	-	1350	-
Итого				5000	-	5000	-

Подотчетное лицо ___________________ ______________ Новгородцев Д.В.____________

подпись расшифровка подписи

Таблица 2. Синтетический (активный) счёт.

01 «Основные средства»
Дебет	Кредит
Сн-2765435
40)15763	44)170000
19)215254	57)14400
Обд-247759	Обк-184400
Ск-2828794

Таблица-3. Синтетический (пассивный) счёт.

02 «Амортизация основных средств»
Дебет	Кредит
	Сн-694010
58)11300	75)12267
45)51417
Обд-62717	Обк-12267
	Ск-643560

Таблица-4 Синтетический (активный) счёт.

04 «Нематериальные активы»
Дебет	Кредит
Сн-433897
54)5670	1558

Обд-5670	Обк-1558
Ск-438009

Таблица-5 Синтетический (пассивный) счёт.

05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет	Кредит
	Сн-18845
	2058

Обд-0	Обк-2058
	Ск-20903

Таблица-6. Синтетический (активный) счёт.

07 «Оборудование к установке»
Дебет	Кредит
Сн-0
3)194915	19)194915
Обд-194915	Обк-194915
Ск-0

Информация о работе Учет финансовых вложений

Учет финансовых вложений

Описание работы

Содержание работы

Файлы: 1 файл

Курсовая по б.у. (1) (1).docx

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

Итого получено