Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2014 в 14:16, курсовая работа
Предприятия, организации и частные инвесторы, не являющиеся кредитными организациями и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, также являются активными участниками рынка ценных бумаг. Вкладывая средства в ценные бумаги корпораций и уставные капиталы других организаций, а также предоставляя другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами, предприятия осуществляют финансовые вложения.
Основная цель функционирования рынка ценных бумаг состоит в том, чтобы сформировать механизм для привлечения в экономику инвестиций путем построения взаимоотношений между теми, кто испытывает потребность в средствах, и теми, кто хочет инвестировать свободный капитал.
Введение……………………………………………………………………..…….3
1. Понятие и классификация финансовых вложений.…………………………..4
2. Оценка финансовых вложений ..…………………………………...…………7
3. Учет доходов и расходов по финансовым вложениям….….………………11
4. Обесценение финансовых вложений и создание резерва под обесценение.…………….......……………….…………………………………...12
5. Учет финансовых вложений в ценные бумаги……...………………………14
6. Учет финансовых векселей…………………………………….……………..21
7. Аналитический учет финансовых вложений………………………...……...22
8. Инвентаризация финансовых вложений…………………………………….24
9.Практическое задание………………………………………………………..26
Заключение……………………………………………………………………….52
Список используемой литературы
Таблица-7. Синтетический (активный) счёт.
08 «Вложения во внеоборотные | |
Дебет |
Кредит |
Сн-0 |
|
11)20339 |
|
9)194915 |
16)215254 |
28)15254 |
40)15763 |
31)508 |
53)5670 |
49)5000 |
|
52)500 |
|
53)170 |
|
Обд-236687 |
Обк-236687 |
Ск-0 |
|
Таблица-8. Синтетический (активный) счёт.
10 «Материалы» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-530725 |
|
5а)14210 |
11)980 |
5б)33750 |
35а) 10150 |
5в)3249 |
35б) 22500 |
5г)4320 |
35в) 2000 |
35г) 9900 | |
24а)14400 |
35д) 6000 |
24б)8750 |
|
24в)4320 |
|
24г)14210 |
|
64)367 |
|
Обд-97576 |
Обк-51530 |
Ск-576771 |
|
Таблица-9. Синтетический (активный) счёт.
15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-0 |
|
1.1) 14350 |
19.1) 28420 |
1.2) 34500 |
19.2)33750 |
1.3) 4332 |
19.3)3249 |
1.4) 5400 |
19.4)8640 |
17.1) 14720 |
19.5)14400 |
17.2) 8575 |
19.6)8750 |
17.3) 14700 |
20)5308 |
17.4) 5940 |
|
Обд-102517 |
Обк -102517 |
Ск- 0 |
|
Таблица-10. Синтетический (активный) счёт.
16 «Отклонение в стоимости Ценностей» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-71000 |
|
20)5308 |
34)6167 |
Обд-5308 |
Обк-6167 |
Ск-70141 |
|
Таблица-11. Синтетический (активный) счёт.
20 «Основное производство» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-33090 |
|
8) 980 |
|
24) 1922 |
67)144859 |
27) 5000 |
|
33) 50550 |
|
34) 6167 |
|
62) 45000 |
|
75)12267 |
|
Обд-124919 |
Обк-144859 |
Ск-13150 |
|
Таблица-11. Синтетический (активно-пассивный) счёт.
40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-0 |
|
67)144859 |
57)204000 |
66)59141 | |
Обд-144859 |
Обк-263141 |
Ск-59141 | |
Таблица-12. Синтетический (активный) счёт.
50 «Касса» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-3843 |
|
10)210000 |
6)177000 |
22)6980 |
21)980 |
12)5000 | |
13)160000 | |
Обд-216980 |
Обк-216980 |
Ск-3843 |
|
Таблица-13. Синтетический (активный) счёт.
43 «Готовая продукция» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-200000 |
|
57)204000 |
58)323000 |
Обд-204000 |
Обк-323000 |
Ск-81000 |
|
Таблица-14. Синтетический (активный) счёт.
51 «Расчётные счета» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-500000 |
|
13)160000 |
10)210000 |
42)145000 |
22)6980 |
56)332500 |
23)24000 |
30)18000 | |
35)69127 | |
36)24000 | |
37)7528 | |
38)2268 | |
39)600 | |
Обд-505500 |
Обк-362503 |
Ск-642997 |
|
Таблица-15. Синтетический (активный) счёт.
58 «Финансовые вложения» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-140000 |
|
Обд-0 |
Обк-0 |
Сн-140000 |
|
Таблица-16. Синтетический (пассивный) счёт.
66 «Расчёты по краткосрочным | |
Дебет |
Кредит |
Сн-1233747 | |
Обд-0 |
Обк-0 |
Ск-1233747 | |
Таблица-17. Синтетический (пассивный) счёт.
68-1 «Налог на прибыль» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-24000 | |
36)24000 |
76) 129281 |
Обд-24000 |
Обк-129281 |
Ск-129281 | |
Таблица-19. Синтетический (пассивный) счёт.
68-2 «НДС» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-343440 | |
74)56631 |
43)22119 |
70)101441 | |
Обд-56631 |
Обк-123560 |
Ск-410369 | |
Таблица-20.Синтетический (пассивный) счёт.
68-3 «НДФЛ» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-12200 | |
63)5500 | |
Обд-0 |
Обк-5500 |
Ск-17700 | |
Таблица-21. Синтетический (пассивный) счёт.
68-4 «ЕСН» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-19509 | |
65)15300 | |
Обд-0 |
Обк-15300 |
Ск-34809 | |
Таблица-22. Синтетический (пассивный) счёт.
69 «Расчёты по социальному | |
Дебет |
Кредит |
Сн-32191 | |
37)7528 |
53)170 |
Обд-7628 |
Обк-170 |
Ск-24833 | |
Таблица-23. Синтетический (активно-пассивный) счёт.
62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-299323 |
|
42)145000 |
48)145000 |
69)665000 |
56)332500 |
Обд-810000 |
Обк-477500 |
Ск-631823 |
|
Таблица-24. Синтетический (активно- пассивный) счёт.
|
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-843104 | |
23)24000 |
1.1)14350 |
30)18000 |
1.2)34500 |
38)2268 |
1.3)4332 |
35)69127 |
1.4)5400 |
39)600 |
2)10585 |
51)6000 |
3)194915 |
14)3661 | |
17.1)14720 | |
17.2)8575 | |
17.3)14700 | |
17)5940 | |
18)7908 | |
24)1922 | |
25)346 | |
28)15254 | |
29)2746 | |
31)508 | |
32)92 | |
49)5000 | |
50)1000 | |
Обд-119995 |
Обк-346454 |
Ск-1069563 | |
Таблица-25. Синтетический (активно-пассивный) счёт.
70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-213475 | |
6)177000 |
52)500 |
63) 5500 |
62)45000 |
64)3100 |
|
Обд-185600 |
Обк-45500 |
Ск-73375 | |
Таблица-26. Синтетический (активно-пассивный) счёт.
71 «Расчёты с подотчётными | |
Дебет |
Кредит |
Сн-4300 |
|
12)5000 |
7)980 |
21)980 |
27)5000 |
Обд-5980 |
Обк-5980 |
Ск-4300 |
Ск-5980 |
Таблица-27. Синтетический (пассивный) счёт.
80 «Уставный капитал» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-500000 | |
Обд-0 |
Обк-0 |
Ск-500000 | |
Таблица-28. Синтетический (активно-пассивный) счёт.
84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-520668 | |
82)517125 | |
Обд-0 |
Обк-517125 |
Ск-1037793 | |
Таблица-29. Синтетический (активно-пассивный) счёт.
90-2 «Себестоимость продаж» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-6756544 |
|
71)323000 |
78)7138685 |
68)59141 |
|
Обд-382141 |
Обк-7138685 |
Ск-0 |
|
Таблица-30.Синтетический (активно-пассивный) счёт.
90-3 «НДС» | |
Дебет |
Кредит |
Сн-1525133 |
|
70)101441 |
79)1626574 |
Обд-101441 |
Обк-1626574 |
Ск-0 |
|