Учет денежных средств на предприятии

     ОАО «Водоканал» хранит все денежные средства в кассе и на расчетном счете в банке. Все расчеты: безналичные и наличные оформляются в соответствии с установленными положениями.

     ОАО «Водоканал» проводит расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки.  В кассе ОАО «Водоканал» хранятся лишь деньги необходимые для нормальной хозяйственной деятельности предприятия.

     Прием и выдача наличных денег через кассу оформляется с использованием документов установленной формы: (приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; кассовая книга; расчетно-платежная ведомость).

     Ответственность за сохранность ценностей находящихся  в кассе ОАО «Водоканал» несет кассир.

     Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в специальном  журнале.

     При инвентаризации кассы проверяется  наличие приказа о назначении кассира.

     Для контроля денежных средств и соответствующих  операций на предприятии проводится ревизия кассы и проверка соблюдения кассовой дисциплины. В результате ревизии кассы в ОАО «Водоканал» существенных замечаний по кассе не выявлено.

     Учет  денежных операций в ОАО «Водоканал» ведется в соответствии с учетной политикой предприятия и нормативными документами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                   Список использованных источников 
 

1 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23.07.1998г. №123-ФЗ)

2 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом МФ от 29.07.1998г. №34н (в ред. Приказа МФ РФ от 24.03.2000г. №31н)

3 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. №94н

4. Порядок  ведения кассовых операций в  РФ (Решение совета директоров  ЦБ РФ №40 от 22.09.1993г.)

5. Астахов  В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Серия «Экономика  и управление». Ростов-на-Дону: изд. центр «Март», 2002-832с.

6. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов под редакцией Проф. Ю.А. Бабаева – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002-476с.